Анализ расходов организации общественного питания - Анализ планирования расходов на производство и реализацию организации общественного питания
Изучим состав и динамику расходов на реализацию ООО "Альванас" по основным элементам затрат (таблица 2.2).
Таблица 2.2 - Анализ динамики расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг., млн. руб.
Статьи расходов |
2014 |
2015 |
Отклонение, +/- |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Транспортные расходы |
14 |
29 |
15 |
209,64 |
Расходы на оплату труда |
520 |
1068 |
549 |
205,64 |
Расходы по аренде основных ср. |
4 |
6 |
2 |
149,19 |
Расходы на содержание помещений, инвентаря |
75 |
159 |
84 |
211,35 |
Амортизация основных средств |
63 |
125 |
62 |
197,47 |
Расходы и отчисления на ремонт |
69 |
153 |
84 |
221,07 |
Расходы на санитарную и специальную одежду, белье, посуду |
9 |
23 |
14 |
261,66 |
Расходы на хранение подработку, подсортировку и упаковку товаров |
5 |
13 |
8 |
252,20 |
Расходы на рекламу |
9 |
77 |
68 |
846,25 |
Проценты за кредит |
46 |
81 |
35 |
177,11 |
Потери товаров |
2 |
4 |
2 |
189,56 |
Расходы на тару |
0 |
1 |
1 |
859,35 |
Налоги, отчисления, сборы |
248 |
525 |
277 |
211,56 |
Прочие нормир. расходы |
7 |
15 |
8 |
211,43 |
Расходы по обеспечению условий труда |
2 |
3 |
1 |
174,56 |
Расходы по управлению |
30 |
90 |
60 |
300,29 |
Прочие расходы |
10 |
19 |
9 |
190,70 |
ВСЕГО |
1112 |
2389 |
1277 |
214,84 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Как показывают данные таблицы 2.2 и рисунка 2.1, расходы на реализацию ООО "Альванас" в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличиваются на 1277 млн. руб.
По всем статьям, сумма расходов возросла по сравнению с 2014 годом.
Расходы, связанные с амортизацией основных средств выросли на 62 млн р. или на 97,47 %. Рост расходов, связанных с амортизацией основных средств в абсолютном выражении, обусловлен изменением стоимости имущества организации общественного питания.
Отчисления и затраты на ремонт основных средств увеличились по сумме на 84 млн р., темп их роста составил 221,07 %. Увеличение суммы расходов, связанных с отчислениями и затратами на ремонт основных средств обусловлено тем, что в результате физического износа часть основных средств требовала капитального ремонта, за счет чего и произошло увеличение расходов по этой статье затрат.
Расходы, связанные с хранением, подработкой, подсортировкой и упаковкой товаров составили за 2015 г. 13 млн р., что на 8 млн р. выше, чем в аналогичном периоде 2014 г. Рост данных затрат в абсолютном выражении обусловлен увеличением товарооборота и как следствие, ростом объема работ, связанных с хранением подработкой, подсортировкой и упаковкой товаров. Расходы на рекламу увеличились на 68 млн р., темп их роста составил 846,25 %. Рост данной статьи затрат вызван увеличением тарифов на размещение рекламы.
Расходы на оплату труда выросли на 205,64 % или на 549 млн р.
Существенно выросли расходы на тару, их темп роста составил 859,35 % или 1 млн р. в абсолютном выражении. Расходы по обеспечению условий труда выросли на 1 млн р. или на 74,56 %.
На 74,4 % выросли расходы на управление. В абсолютном выражении их сумма увеличилась на 189,293 млн р.
Рисунок 2.1 - Динамика расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг.
Примечание - Источник: собственная разработка
Далее проведем анализ структуры расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг. (таблица 2.3).
Таблица 2.3 - Анализ структуры расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014- 2015 гг., %
Статьи расходов |
2014 |
2015 |
Отклонение (+, -) |
Темп роста, % |
Транспортные расходы |
1,24 |
1,21 |
-0,03 |
97,6 |
Расходы на оплату труда |
46,72 |
44,72 |
-2 |
95,7 |
Расходы по аренде основных ср. |
0,36 |
0,25 |
-0,11 |
69,4 |
Расходы на содержание помещений, инвентаря |
6,77 |
6,66 |
-0,11 |
98,4 |
Амортизация основных средств |
5,69 |
5,23 |
-0,46 |
91,9 |
Расходы и отчисления на ремонт |
6,21 |
6,39 |
0,18 |
102,9 |
Расходы на санитарную и специальную одежду, белье, посуду |
0,78 |
0,95 |
0,17 |
121,8 |
Расходы на хранение подработку, подсортировку и упаковку товаров |
0,46 |
0,54 |
0,08 |
117,4 |
Расходы на рекламу |
0,82 |
3,23 |
2,4 |
393,9 |
Проценты за кредит |
4,1 |
3,38 |
-0,72 |
82,4 |
Потери товаров |
0,17 |
0,15 |
-0,02 |
88,2 |
Расходы на тару |
0,01 |
0,04 |
0,02 |
400,0 |
Налоги, отчисления, сборы |
22,31 |
21,97 |
-0,33 |
98,5 |
Прочие нормир. расходы |
0,63 |
0,62 |
-0,01 |
98,4 |
Расходы по обеспечению условий труда |
0,16 |
0,13 |
-0,04 |
81,3 |
Расходы по управлению |
2,69 |
3,76 |
1,07 |
139,8 |
Прочие расходы |
0,89 |
0,79 |
-0,1 |
88,8 |
ВСЕГО |
100 |
100 |
0 |
100,0 |
Примечание - Источник: собственная разработка
Таким образом, меняется структура расходов на реализацию, значительную долю в расходах на реализацию на протяжении двух лет составляют расходы на оплату труда и прочие затраты.
Исходя из данных, представленных в таблице 2.3 и рисунках 2.2 и 2.3 по ООО "Альванас" наибольший удельный вес в расходах в 2014 году занимают такие статьи как "Расходы на оплату труда персонала" - 46,72%, - 6,77%, "Амортизация основных средств" - 5,69%, "Налоги и отчисления" - 22,31 %, "Расходы на ремонт" - 6,21%. По сравнению с 2014 годом в 2015 г. доля статей "Расходы на оплату труда персонала", "Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря", "Амортизация основных средств", "Налоги и отчисления", уменьшилась на 2%, 0,11%, 0,46%, 0,34% соответственно. По сравнению с 2014 годом произошло сокращение доли "Транспортных расходов" - на 0,03% , "Прочие расходы" - на 0,1%, "Проценты за кредит" - на 0,72 %. Выросла доля таких статей как "Расходы на ремонт" - на 0,18%, "Расходы на санитарную обработку..." - на 0,17 %, "Расходы на хранение, подсортировку" - на 0,08 %. Значительно, на 2,41 % выросла доля расходов на рекламу. Также существенно по сравнению с прочими статьями выросла доля такой статьи расходов как "Расходы на управление".
Рисунок 2.2 - Структура расходов в 2014 г. ООО "Альванас"
Примечание - Источник: собственная разработка
Рисунок 2.3- Структура расходов в 2015 г. ООО "Альванас"
Примечание - Источник: собственная разработка.
Таким образом, можно сделать вывод, что основными статьями оказывающими существенное влияние на расходы на реализации в 2014-2015 гг. в ООО "Альванас" являются расходы на оплату труда, расходы на содержание помещений, налоги, сборы и отчисления, расходы на рекламу.
Похожие статьи
-
Расходы организации: основные понятия Расходы на реализацию - это расходы (затраты), связанные с процессом доведения товара от производителя до...
-
Расходы на реализацию являются важнейшим оценочным показателем работы организаций общественного питания, в котором отражаются эффективность и качество их...
-
В таблице 2 представлены затраты на основное производство ПСХК "Новая жизнь". Таблица 2 - Затраты на основное производство Вид затрат 2009 2010 2011 2011...
-
Организационно-экономическая характеристика ООО "Альванас" ООО "Альванас" создано на основании учредительного договора между Участниками Общества....
-
В настоящее время планирование работы предприятия становится необходимым элементом управления. Правильное и своевременное составление планов деятельности...
-
Если расходы возмещаются не за счет инновационного фонда, их размер определяется по формуле (9.13): , (9.13) Где Носв - процент расходов на освоение...
-
Анализ себестоимости продукции невозможен без анализа затрат в целом и по основным элементам. Общая сумма затрат может измениться из-за: объема...
-
Для проведения анализа затрат на производство и реализацию продукции (услуг) нам необходимо проанализировать структуру издержек обращения (таблица 2.8.1)...
-
Анализ затрат на производство и реализацию продукции ЗАО "УралСыр" - Затраты производства
Целью анализа затрат на производство и реализацию продукции предприятия является выявление динамики, тенденций, объема, степени оптимальности структуры...
-
Анализ производства и реализации продукции - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Основными задачами анализа производства и реализации продукции являются: оценка выполнения плана, динамики производства и реализации продукции;...
-
Экономическая эффективность (эффективность производства) -- это соотношение полезного результата и затрат факторов производственного процесса. Для...
-
Организационно-экономическая характеристика ООО "МарШалФуд" Общество с ограниченной ответственностью "МарШалФуд" создано на неопределенных срок и...
-
Структура себестоимости продукции предприятий горнодобывающего комплекса и ее планирование Формирование затрат производства является ключевым и...
-
Анализ себестоимости продукции - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг занимает доминирующее место в общей системе экономического анализа. Данный анализ помогает определить...
-
Рассмотрим динамику компонентов моделей "инвестиции - сбережения" и "доходы - расходы" Республики Беларусь. Динамика иностранных инвестиций в Республику...
-
Расчет общепроизводственных расходов представлен в таблице 8. Таблица 8 - Расчет общепроизводственных расходов. П/п № Статья затрат Условное обозначение...
-
Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рентабельность продаж - коэффициент...
-
Понятие и виды издержек производства Издержки - денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей...
-
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше...
-
В таблице 3 представлен выпуск и реализация продукции ПСХК "Новая жизнь". Таблица 3 - Выпуск и реализация продукции Показатели 2009 2010 2011 2011 к 2009...
-
На основании данных годового отчета можно сравнить показатели объема производства товарной продукции и реализации в прошлом и отчетном году. Группировку...
-
Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...
-
Основной продукцией РМЗ являются запасные части к горному оборудованию. Стойленский горно-обогатительный комбинат (СГОК), представляет собой комбинат по...
-
Расчет затрат по данной статье производится по формуле (9.16): , (9.16) Где Ноп - процент общепроизводственных расходов (=80-100%). Подставив значения в...
-
Производственный потенциал предприятия Сельскохозяйственный производственный кооператив "Новая жизнь", именуемый в дальнейшем "Кооператив", создан в...
-
Все расходы, помимо прямых затрат на сырье и продукты необходимо включать в стоимость производимых блюд, которая будет формировать полную себестоимость....
-
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования приведены в таблице 14. Таблица 14 - Расход на содержание и эксплуатацию оборудования...
-
Оценка финансового состояния субъектов хозяйствования в Республике Беларусь проводится на основании Инструкции о порядке расчета коэффициентов...
-
Издержки производства и реализации - Туристическое агентство "Лентяй"
Затраты -- это стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации за отчетный период материальных, трудовых, финансовых и иных...
-
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие...
-
Из всей совокупности производственных ресурсов трудовые ресурсы занимают особое место в процессе создания материальных и духовных благ. Именно трудом...
-
Животноводство является важной отраслью сельского хозяйства, дающей более половины его валовой продукции. Значение этой отрасли определяется не только...
-
Расчет технико-экономических показателей организаций Расчет технико-экономических показателей предприятия приведен на таблице 1. Таблица 1 - Расчет...
-
В состав общехозяйственных расходов, включающих сумму износа пассивных основных фондов, входят: здания, сооружения, передаточные устройства, инвентарь....
-
Кадровая стратегия и кадровая политика организации - Изучение деятельности организации
Сегодня в команде ОДО Астотрейдинг около 190 сотрудников - профессионалы в области финансов и экономики, продаж, внешнеэкономической деятельности,...
-
Существуют различные возможности классификации затрат. Выбор классификации зависит от вида и целей учета. Необходимость классификации связана с тем, что...
-
Каждый товарный рынок имеет свои особенности товародвижения, определяющие характер деятельности по планированию, организации и контролю за физическим...
-
Объем производства сельскохозяйственной продукции - один из основных показателей, характеризующих деятельность сельскохозяйственного предприятия. От его...
-
Для оценки экономической эффективности внедрения новой технологии сравним две технологические карты (существующую и рекомендуемую) и рассчитаем...
-
Введение, Задание 1. Анализ производства и реализации продукции - Экономический анализ
Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия является важнейшей функцией работников всех звеньев управления хозяйственными объектами...
Анализ расходов организации общественного питания - Анализ планирования расходов на производство и реализацию организации общественного питания