Анализ расходов организации общественного питания - Анализ планирования расходов на производство и реализацию организации общественного питания

Изучим состав и динамику расходов на реализацию ООО "Альванас" по основным элементам затрат (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ динамики расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг., млн. руб.

Статьи расходов

2014

2015

Отклонение,

+/-

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Транспортные расходы

14

29

15

209,64

Расходы на оплату труда

520

1068

549

205,64

Расходы по аренде основных ср.

4

6

2

149,19

Расходы на содержание помещений, инвентаря

75

159

84

211,35

Амортизация основных средств

63

125

62

197,47

Расходы и отчисления на ремонт

69

153

84

221,07

Расходы на санитарную и специальную одежду, белье, посуду

9

23

14

261,66

Расходы на хранение подработку, подсортировку и упаковку товаров

5

13

8

252,20

Расходы на рекламу

9

77

68

846,25

Проценты за кредит

46

81

35

177,11

Потери товаров

2

4

2

189,56

Расходы на тару

0

1

1

859,35

Налоги, отчисления, сборы

248

525

277

211,56

Прочие нормир. расходы

7

15

8

211,43

Расходы по обеспечению условий труда

2

3

1

174,56

Расходы по управлению

30

90

60

300,29

Прочие расходы

10

19

9

190,70

ВСЕГО

1112

2389

1277

214,84

Примечание - Источник: собственная разработка

Как показывают данные таблицы 2.2 и рисунка 2.1, расходы на реализацию ООО "Альванас" в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличиваются на 1277 млн. руб.

По всем статьям, сумма расходов возросла по сравнению с 2014 годом.

Расходы, связанные с амортизацией основных средств выросли на 62 млн р. или на 97,47 %. Рост расходов, связанных с амортизацией основных средств в абсолютном выражении, обусловлен изменением стоимости имущества организации общественного питания.

Отчисления и затраты на ремонт основных средств увеличились по сумме на 84 млн р., темп их роста составил 221,07 %. Увеличение суммы расходов, связанных с отчислениями и затратами на ремонт основных средств обусловлено тем, что в результате физического износа часть основных средств требовала капитального ремонта, за счет чего и произошло увеличение расходов по этой статье затрат.

Расходы, связанные с хранением, подработкой, подсортировкой и упаковкой товаров составили за 2015 г. 13 млн р., что на 8 млн р. выше, чем в аналогичном периоде 2014 г. Рост данных затрат в абсолютном выражении обусловлен увеличением товарооборота и как следствие, ростом объема работ, связанных с хранением подработкой, подсортировкой и упаковкой товаров. Расходы на рекламу увеличились на 68 млн р., темп их роста составил 846,25 %. Рост данной статьи затрат вызван увеличением тарифов на размещение рекламы.

Расходы на оплату труда выросли на 205,64 % или на 549 млн р.

Существенно выросли расходы на тару, их темп роста составил 859,35 % или 1 млн р. в абсолютном выражении. Расходы по обеспечению условий труда выросли на 1 млн р. или на 74,56 %.

На 74,4 % выросли расходы на управление. В абсолютном выражении их сумма увеличилась на 189,293 млн р.

динамика расходов на реализацию ооо

Рисунок 2.1 - Динамика расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Далее проведем анализ структуры расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014-2015 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ структуры расходов на реализацию ООО "Альванас" за 2014- 2015 гг., %

Статьи расходов

2014

2015

Отклонение (+, -)

Темп роста, %

Транспортные расходы

1,24

1,21

-0,03

97,6

Расходы на оплату труда

46,72

44,72

-2

95,7

Расходы по аренде основных ср.

0,36

0,25

-0,11

69,4

Расходы на содержание помещений, инвентаря

6,77

6,66

-0,11

98,4

Амортизация основных средств

5,69

5,23

-0,46

91,9

Расходы и отчисления на ремонт

6,21

6,39

0,18

102,9

Расходы на санитарную и специальную одежду, белье, посуду

0,78

0,95

0,17

121,8

Расходы на хранение подработку, подсортировку и упаковку товаров

0,46

0,54

0,08

117,4

Расходы на рекламу

0,82

3,23

2,4

393,9

Проценты за кредит

4,1

3,38

-0,72

82,4

Потери товаров

0,17

0,15

-0,02

88,2

Расходы на тару

0,01

0,04

0,02

400,0

Налоги, отчисления, сборы

22,31

21,97

-0,33

98,5

Прочие нормир. расходы

0,63

0,62

-0,01

98,4

Расходы по обеспечению условий труда

0,16

0,13

-0,04

81,3

Расходы по управлению

2,69

3,76

1,07

139,8

Прочие расходы

0,89

0,79

-0,1

88,8

ВСЕГО

100

100

0

100,0

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, меняется структура расходов на реализацию, значительную долю в расходах на реализацию на протяжении двух лет составляют расходы на оплату труда и прочие затраты.

Исходя из данных, представленных в таблице 2.3 и рисунках 2.2 и 2.3 по ООО "Альванас" наибольший удельный вес в расходах в 2014 году занимают такие статьи как "Расходы на оплату труда персонала" - 46,72%, - 6,77%, "Амортизация основных средств" - 5,69%, "Налоги и отчисления" - 22,31 %, "Расходы на ремонт" - 6,21%. По сравнению с 2014 годом в 2015 г. доля статей "Расходы на оплату труда персонала", "Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря", "Амортизация основных средств", "Налоги и отчисления", уменьшилась на 2%, 0,11%, 0,46%, 0,34% соответственно. По сравнению с 2014 годом произошло сокращение доли "Транспортных расходов" - на 0,03% , "Прочие расходы" - на 0,1%, "Проценты за кредит" - на 0,72 %. Выросла доля таких статей как "Расходы на ремонт" - на 0,18%, "Расходы на санитарную обработку..." - на 0,17 %, "Расходы на хранение, подсортировку" - на 0,08 %. Значительно, на 2,41 % выросла доля расходов на рекламу. Также существенно по сравнению с прочими статьями выросла доля такой статьи расходов как "Расходы на управление".

структура расходов в 2014 г. ооо

Рисунок 2.2 - Структура расходов в 2014 г. ООО "Альванас"

Примечание - Источник: собственная разработка

структура расходов в 2015 г. ооо

Рисунок 2.3- Структура расходов в 2015 г. ООО "Альванас"

Примечание - Источник: собственная разработка.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными статьями оказывающими существенное влияние на расходы на реализации в 2014-2015 гг. в ООО "Альванас" являются расходы на оплату труда, расходы на содержание помещений, налоги, сборы и отчисления, расходы на рекламу.

Похожие статьи




Анализ расходов организации общественного питания - Анализ планирования расходов на производство и реализацию организации общественного питания

Предыдущая | Следующая