Анализ производственных ресурсов - Управление себестоимостью продукции

Основные средства - один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использования прямо влияют на конкретные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ затрат по содержанию и эксплуатации оборудования является составной частью анализа себестоимости продукции.

Расчет показателей анализа основных фондов на предприятии ООО "2БС" рассмотрим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Анализ движения основных фондов

Показатели

2013 год

2014 год

Изменение

Абсол.

Относ., %

Наличие на начало года, тыс. руб.

1101,879

2945,316

1843,437

267,299

Поступило за отчетный период, тыс. руб.

1924,453

554,969

-1369,484

28,838

Выбыло за отчетный период, тыс. руб.

81,016

417,530

336,514

515,367

Наличие на конец года, тыс. руб.

2945,316

3082,755

137,439

104,666

Сумма износа ОПФ, тыс. руб.

145,399

331,617

186,219

228,075

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

2023,597

3014,036

990,438

148,944

Прибыль (убыток), тыс. руб.

47,740

121,250

73,510

253,980

Произведенная продукция, тыс. руб.

176,439

226,260

49,821

128,237

Коэффициент обновления п2/п4

0,653

0,180

-0,473

27,552

Срок обновления ОПФ п1/п2, дни

0,573

5,307

4,735

926,908

Коэффициент выбытия п3/п1

0,074

0,142

0,068

192,805

Коэффициент прироста (п2-п3)/п1

1,673

0,047

-1,626

 p>2,789

Коэффициент износа п5/п4

0,049

0,108

0,058

217,906

Коэффициент годности (п4-п5)/п4

0,951

0,892

-0,058

93,877

Фондорентабельность п7/п6, руб./руб.

0,024

0,040

0,017

170,520

Фондоотдача п8/п6, руб./руб.

0,087

0,075

-0,012

86,097

Фондоемкость п6/п8, руб./руб.

11,469

13,321

1,852

116,148

Основные средства являются главным источником доходов. На основных средствах построен весь технологический процесс, поэтому основные фонды нуждаются в постоянном обновлении.

Анализ основных фондов приведенный в таблице 2.3 показал, что в 2013 году оборудования поступило на сумму 1924,453 тыс. руб., а в 2014 на 554,969 тыс. руб. Сокращение вызвано выбытием ОПФ на сумму 81,016 тыс. руб. в 2013 году, и на 417,530 тыс. руб. в 2014.

В связи с увеличением ОПФ увеличилась сумма износа на 186,219 тыс. руб. или 128,075%.Данные изменения повлияли на среднегодовую стоимость ОПФ, которая увеличилась на 990,438 тыс. руб. или 48,944%.

Коэффициент обновления сократился на 0,473 или 72,448%, а коэффициент выбытия, увеличилась на 92,805%. В 2013 году на один рубль произведенной продукции приходилось 11,469 рубля ОПФ, а в 2010 году - 13,321 руб. (увеличение составило 1,852 руб. или 16,148%). Для анализа наличия основных фондов в 2014 году данные приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ наличия основных фондов в 2013 году

Показатель

2013 год

Изменение

На начало, Тыс. руб.

На конец, Тыс. руб.

Абсол., Тыс. руб.

Относит. %

Здания

679,815

1149,516

469,701

69,092

Машины и сооружения

422,028

1466,124

1044,096

247,399

Транспортные средства

0

329,676

329,676

0

Итого:

1101,879

2945,316

Из данных приведенных в таблицы 2.4 видно, что в 2013 году произошло увеличение основных средств по всем рассматриваемым показателям.

Показатель "Здания" в 2013 году увеличился на 469,701 тыс. руб. или на 69,092 %.

Показатель "Машины и сооружения" на конец 2013 г. занимает большую долю в основных средствах, в связи с увеличением на 1044,096 тыс. руб. или на 247,399%. Также произошло приобретение в 2013 году транспортных средств на 329,676 тыс. руб.

Анализ наличия основных фондов в 2013 году приведенный в таблице 2.4. показал, что произошло увеличение основных фондов на общую сумму 1843,437 тыс. руб. Для анализа наличия основных фондов в 2014 году данные приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ наличия основных фондов за 2014 год

Показатель

2014 год

Изменение

На начало, тыс. руб.

На конец, тыс. руб.

Абсол., тыс. руб.

Относит. %

Здания

1149,516

1149,516

0

0

Машины и сооружения

1466,124

1466,124

0

0

Транспортные средства

329,676

467,115

137,439

41,689

Итого:

2945,316

3082,755

Из таблицы 2.5 видно, что в 2014 году показатель "Здания" и показатель "Машины и сооружения" изменений не произошло.

По показателю "Транспортные средства" произошло увеличение на 137,439 тыс. руб. или на 41,589%.Анализ основных фондов за период 2013-2014 годы приведенный в таблице 2.4 и 2.5 показал, что произошло увеличение на общую сумму 1980,876 тыс. руб.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Исходные данные для расчета приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Баланс рабочего времени

Показатель

2013

2014

Календарное количество дней

365

365

Праздничные и выходные дни

112

112

Номинальный фонд рабочего времени, дни

253

253

Неявки на работу, дни, в т. ч.

24

28

Ежегодные отпуска

24

24

Болезни

0

0

Явочный фонд рабочего времени, дни

229

225

Продолжительность рабочей смены, час.

8

8

Бюджет рабочего времени, час.

1832

1832

Предпраздничные сокращенные дни, час.

0

2

Полезный фонд рабочего времени, час.

1832

1830

Средняя продолжительность рабочей смены, ч.

8

8

Из таблицы 2.6 видно, что номинальный фонд времени не изменился - 253 дня.

Также видно, что неявок по болезням не было.

Явочный фонд времени не изменился - 229 дней.

Продолжительность рабочей смены - 8 часов как в 2013, так и в 2014 году.

Бюджет рабочего времени и полезный фонд времени 1832 часа в 2013 году, 1830 часов в 2014 году.

Рассмотрим анализ численности работающих в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ численности работающих

Показатель

2013 год

2014 год

Абсолютное отклонение, чел.

Относительное отклонение, %

Количество работающих на начало периода

3

3

0

100,00

Количество принятых

0

19

19

0,00

Количество уволившихся

0

0

0

0,00

В т. ч. по собственному желанию и за нарушение дисциплины

0

0

0

0,00

Количество работающих на конец периода

3

22

19

733,33

Среднесписочная численность работающих

3

12

9

400,00

Количество работающих проработавших весь год

3

6

3

200,00

Коэффициент оборота по приему персонала (п3/п5)

0

1,58

1,58

0,00

Коэффициент оборота по выбытию (п4/п5)

0

0

0

0,00

Коэффициент текучести кадров (п4/п5)

0

0

0

0,00

Коэффициент постоянства состава (п6/п5)

1

0,5

-0,5

50,00

Из таблицы 2.7 можно наблюдать следующее, что количество работающих в 2013 году не изменялось, поэтому коэффициент постоянства состава составил 1.

В 2014 году было принято 19 человек, увольнений не было. Поэтому количество работающих на конец года - 22 человека. Количество людей проработавших весь 2014 год составило 6 человек (увеличение 100% или 3 человека). Среднесписочная численность увеличилась на 9 человек или 300% и составила в 2014 году 12 человек. Коэффициент оборота по приему в отчетном периоде составил 1,58. Коэффициент постоянства сократился на 50% в связи с приемом 19 человек.

Далее рассмотрим анализ фонда оплаты труда ООО "2БС" в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ фонда оплаты труда

Вид оплаты

Сумма, тыс. руб.

Изменение

2013

2014

Абсолютное, тыс. руб.

Относительное, %

1 Фонд оплаты труда

18,263

118,857

100,59

650,81

Тарифным ставкам и окладам

14,234

98,807

84,57

694,16

Оплата ежегодных и дополнительных отпусков

4,029

20,050

16,02

497,64

2 Выплаты за счет прибыли

0,000

0,000

0,00

0,00

3 Выплаты социального характера

0,000

0,000

0,00

0,00

Пособия по временной нетрудоспособности

0,000

0,000

0,00

0,00

Стоимость профсоюзных путевок

0,000

0,000

0,00

0,00

Итого средств направленных на потребление

18,263

118,857

100,59

650,81

Как показывают данные таблицы 2.8 фонд оплаты труда на предприятии ООО "2БС" состоит из оплаты по тарифным ставкам и окладам и оплаты отпусков. В 2009 году оплата по тарифам составила 14,234 тыс. руб. К 2014 году, в связи с приемом работников она увеличилась на 84,57 тыс. руб. (или 594,16%) и составила 98,807 тыс. руб.

Выплаты за счет прибыли не производились. Выплат социального характера также не было.

Похожие статьи




Анализ производственных ресурсов - Управление себестоимостью продукции

Предыдущая | Следующая