Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия - Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Проведем анализ платежеспособности и ликвидности на примере строительной компании ООО "СИТИ-ГРУПП".

В первую очередь, для более наглядной картины, сделаю агрегированный баланс предприятия:

А1 - денежные средства и фин. вложения(краткосрочные):

А1(для 2014года)= 760+0=760

А1(для 2015года)=840+0=840

А2 - краткосрочная дебиторская задолженность

А2(2014год)=136

А2(2015год)= 140

А3 - запасы + НДС + долгосрочная дебиторская задолженность,+ прочие оборотные активы.

А3 (2014год) = 380

А3 (2015год) = 450

А4 - внеоборотные активы.

А4 (2014год)= 650

А4 (2015год) =618

П1 - кредиторская задолженность и срочные обязательства

П1(2014год) = 524

П1(2015 год) = 188

П2 - краткосрочные пассивы - кредиторская задолженность + задолженность по выплатам дохода + срочные обязательства.

П2 (2014год) = 52

П2(2015год) = 200

П3 - долгосрочные пассивы.

П3 (2014 год) = 300

П3 (2015 год) = 300

П4 - устойчивые пассивы - капитал +резервы.

П4(2014год) = 1050

П4(2015год) = 1360

Для проведения анализа ликвидности и платежеспособности сгруппируем актив и пассив баланса ООО "СИТИ-ГРУПП" за 2014-2015 г. г. (Приложение 1) по степени возрастания ликвидности актива и увеличения срочности обязательств и сделаю вертикальный и горизонтальный анализ(табл.1).

Таблица 1. Анализ ликвидности баланса ООО "СИТИ-ГРУПП"

2014г.

Уд. вес

2014г%

2015г.

Уд. вес

2015г%

2014г.

Уд. вес

2014г%

2015г.

Уд. вес

2015г%

Т. прир

% А

Т. прир

% П

А1

760

39,46

840

41,02

П1

524

27,21

188

9,18

10,53

-64,12

А2

136

7,06

140

6,84

П2

52

2,7

200

9,76

2,94

284,61

А3

380

19,73

450

21,97

П3

300

15,57

300

14,65

18,42

0

А4

650

33,75

618

30,17

П4

1050

54,52

1360

66,41

-4,92

29,52

Итого:

1926

100%

2048

100%

1926

100%

2048

100%

26,97

250,01

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 П1, А2 П2, А3 П3, А4 П4

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву.

Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости - наличия у предприятия оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Результаты расчетов по данным баланса ООО "СИТИ-ГРУПП" (Таблица1 ) показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

На 31 декабря 2014 г.:

А1> П1, А2 > П2, А3 >П3, А4 П4.

На 31 декабря 2015 г.:

А1> П1, А2 < П2, А3 > П3, А4 П4

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как абсолютную в 2014 году и достаточную в 2015 году. Для анализируемого предприятия выполняются три условия из четырех. Вывод: баланс можно признать достаточно ликвидным. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Похожие статьи




Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия - Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Предыдущая | Следующая