Учет расчетов - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"

Денежные средства на хозяйственные нужды организации выдаются на срок 30 календарных дней. Лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении указанного срока предъявить в бухгалтерию организации авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет, определяется приказом руководителя Общества.

Лица, получившие деньги под отчет на командировочные расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для рационального использования денежных средств и контроля расходования подотчетных сумм в Обществе применяется:

    - "Положение о служебных командировках". -"Положение по учету кассовых операций".

Таблица 5 - Учет расчетов с подотчетными лицами

Дебет

Кредит

Название операции

71

50

Выдана подотчетная сумма из кассы

71

51

Подотчетная сумма перечислена на расчетный счет работника

50

71

Неизрасходованные средства возвращены подотчетным лицом в кассу

20 (26, 44)

71

Списаны командировочные расходы на себестоимость продукции

10 (15, 41)

71

Списаны расходы, связанные с приобретением материальных ценностей подотчетным лицом

94

71

Списаны суммы, не возвращенные подотчетным лицом в срок

70

94

Не возвращенные суммы удержаны из заработной платы работника

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие различные работы.

Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и оказание услуг подрядчиками производятся на основании заключенных организацией договоров. В договорах содержатся вид поставляемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг, условия поставки, сроки отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, порядок расчетов (условия платежей).

В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг либо одновременно с ними с соглашения организации или по ее поручению.

Таблица 6 - Типовые корреспонденции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

07

60

Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию, требующего монтажа.

№ ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования"

08-4

60

Акцептованы счета поставщиков

Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика.

08-3

60

Отражены расходы по строительству и монтажу основных средств сторонними организациями.

Договор на строительно-монтажные работы, № КС-2 "Акт о приемке выполненных работ", № КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат".

08-4

60

Отражена стоимость полученного лизингового имущества.

Договор лизинга, № ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)".

08-5

60

Акцептованы счета поставщиков за объекты нематериальных активов.

Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика.

10, 15

60

Поступили материально-производственные запасы.

№ МХ-1 "Акт о приеме - передаче товарно-материальных ценностей на хранение", № М-7 "Акт о приемке материалов", № М-4 "Приходный ордер".

(10), (15)

(60)

При поступлении расчетных документов от поставщиков сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам материально-производственных запасов - сторно.

№ 1-Т "Товарно-транспортная накладная", Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868), Платежное требоапние-поручение (0401064).

19-1

60

Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг).

Счета-фактуры

19-2

60

Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по нематериальным активам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры.

19-3

60

Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по материально-производственным, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19

60

Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по работам, услугам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19

60

Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по выполненным подрядчиком строительно-монтажным работам.

Счета-фактуры

20, 23, 25, 26, 29, 44

60

Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС.

Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет

60

50, 51, 52

Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).

Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.

60

50, 51, 52

Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.

Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.

50, 51, 52

60

Возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.

Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 "Расходный кассовый ордер".

50, 51, 52

60

Возвращены суммы, излишне перечисленные поставщикам и подрядчикам.

Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 "Расходный кассовый ордер".

60

60

Зачтены авансы в счет оплаты поставки материальных ценностей, выполненных работ (оказанных услуг).

№ 1-Т "Товарно-транспортная накладная".

60

60

Выдан вексель в обеспечение задолженности организации за приобретенные товарно-материальные ценности.

Вексель выданный

Похожие статьи




Учет расчетов - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"

Предыдущая | Следующая