Учет переводов в пути - Основы бухгалтерского учета

Счет 57 "переводы в пути" предназначен для учета денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, то есть внесенных в кассы банков, сбербанков или кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации, но еще не зачисленных по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются квитанции учреждений банка, сберегательной кассы и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и др. Суммы наличных средств, сданных в банки инкассаторами и почтовыми отделениями, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50. Суммы, начисленные на расчетный счет в банке, согласно выписке банка отражаются по дебету счета 51 с кредита счета 57.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывают на счетах 57 обособленно. На счете 57 "переводы в пути" отражается сумма дневной выручки, сданная магазинами инкассатору банка для зачисления ее на счет организации. В учете организации при этом делается запись: ДТ 57 КТ 50. Переводы другим организациям денежных средств со счетов в банке: ДТ 57 К Т 51 (расчетный счет) или 52 (валютные счета). Движение иностранной валюты, подлежащей продаже уполномоченным банком в соответствии с поручением организации, учитывается на счете 57 обособленно.

Получение денежного перевода от других организаций, в том числе и аванса, подлежит отражению в учете записью: ДТ 57 КТ 62 (расчеты с покупателями и заказчиками) или 62 (расчеты по авансам полученным).

Обращенные в доход организации штрафы, пени, неустойки и прочее по поступившим переводам рассматриваются как внереализационные доходы: ДТ 57 КТ 91 (прочие прибыли и убытки). После получения из банка выписки о зачислении этих сумм на расчетный счет в журнале-ордере №1 и ведомости №2 составляется бухгалтерская проводка: ДТ 51 КТ 57. Если продана иностранная валюта, то после зачисления рублевого эквивалента на расчетный счет, составляется запись на списание ее в оценке, ранее числившейся на счете 57 по курсу на день продажи: ДТ 91 (реализация прочих активов) КТ 57 Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003. С.92.

ЗАДАЧА

Кухня предприятия общественного питания работает в одну смену по методу самообслуживания с предварительной оплатой через буфет. При решении задачи требуется:

    1. По операциям с 1 по 5 сентября составить унифицированные документы (приложение 2), проверить и обработать акт о реализации и отпуске изделий кухни №51, разнести его данные в журнал-ордер по счету 20 "Основное производство" и журнал-ордер по счету 90 "Продажи". 2. По операциям, осуществляемым с 6 по 30 сентября, без оформления документов составить акт о реализации и отпуске изделий на кухне №52. 3. Проверить и обработать акт. разнести его данные в журналы-ордера. 4. Составить сличительную ведомость результатов инвентаризации продуктов на кухне, отразить ее результаты в журнале-ордере. 5. Подсчитать итоги в журнале-ордере по счету 41 "Товары и тара".

Остатки на 1 сентября: продуктов на сумму 27540 руб.

Операция 1. По расходной накладной №485 от 2 сентября из кладовой получены:

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Свинина мясная

156

45

7020

2

Мясо говяжье

106

30

3180

Итого

Х

Х

10200

Операция 2. По расходной накладной №487 от 4 сентября из кладовой получены

№

Наименование товара

Нетто

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Сахар(кг)

41

18

738

2

Мука (кг)

69

5

345

3

Яйцо - 1 (дес.)

5

18

90

4

Мешки разные (шт.)

2

4

8

Итого

Х

Х

1181

Операция 3. По расходной накладной №488 от 5 сентября получены:

№

Наименование товара

Нетто, кг

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Картофель

165

7,5

1237,50

2

Морковь

22

15

330

3

Лук репчатый

4

15

60

4

Крупа гречневая

14

15

210

5

Прочие продукты на сумму

-

-

415

Итого

Х

Х

2252,50

Операция 4. 1 сентября составлен Акт о реализации и отпуске кухни №238 в акте значится:

№

Наименование товара

Кол-во порций

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Борщ

135

6

810

2

Рассольник

126

7

882

3

Свинина с тушеной капустой

205

17

3485

4

Гуляш с гарниром

95

18

1710

5

Чай с сахаром

328

2,5

820

6

Кофе с молоком

76

5

380

Итого

Х

Х

8087

Операция 5. По расходной накладной №489 за 2-5 сентября отпущено в буфет

№

Наименование товара

Кол - во порций

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Булочки

260

3

780

2

Печенье

16

22

352

3

Пряники

6

20

120

Итого

Х

Х

1252

Операция 6. За период со 2 по 5 сентября составлен акт о реализации и отпуске изделий кухни №239. В акте значится:

№

Наименование товара

Кол-во порций

Цена приобретения

Сумма, руб.

1

Суп картофельный

472

4

1888

2

Борщ,

60

5,4

324

Всего

342

6

2052

3

В т. ч. на дом со скидкой

60

5,4

324

4

Рассольник

299

8

2392

5

Свинина с тушеной капустой

480

17

8160

6

Гуляш с гарниром

60

16,2

972

Всего

311

18

5598

7

В том числе на дом со скидкой

60

16,2

972

8

Котлеты из говядины с гарниром

205

15

3075

9

Чай с сахаром

448

2,5

1120

10

Кофе с молоком

315

5

1575

11

Компот по сухофруктов

359

4

1436

Итого

Х

Х

29888

Операции с 6 по 30 сентября

№

Содержание операции

Сумма

1

По расходным накладным №490-502 из кладовой получено продуктов

101637

2

По актам реализации и отпуска изделий кухни №240-244 реализована продукция кухни

96325

3

По расходным накладным №490-494 отпущено выпечки в буфет

3641

4

Отпущено служебных обедов

По продажной стоимости

235

По себестоимости

167

5

30 сентября проведена инвентаризация продуктов на кухне Фактический остаток по описи составил

2200

Похожие статьи




Учет переводов в пути - Основы бухгалтерского учета

Предыдущая | Следующая