Расчеты наличными платежами - Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками АО "Айсберг"

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

Авансовый платеж, т. е. до отгрузки товара;

После отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;

Частичные платежи при крупных сделках.

Авансовыми платежами рассчитываются предприятия с непрерывным циклом производства. Расчет авансовыми платежами осуществляют путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, оговоренных в договоре.

Стороны должны периодически, но не реже одного раза в месяц, уточнять свои расчеты на основе фактического отпуска товара за истекший период и производить перерасчеты согласно заключенному договору. При этом образовавшаяся разница может перечисляться отдельным поручением либо при очередном платеже.

Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последующему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату задолженность была минимальной.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба финансового положения сторон.

В целях гарантии платежа поставщик может потребовать от покупателя акцепта платежного поручения. Для этого покупатель сдает платежное поручение в банк, который списывает со счета плательщика указанную сумму на специально открываемый счет акцептовых платежных поручений и возвращает с отметкой об акцепте, подтверждающей, что денежные средства для оплаты продукции или услуг депонированы.

Акцепт означает согласие покупателя (плательщика) на оплату платежных документов. Платеж осуществляется по месту нахождения плательщика обязательно с его согласия, которое дается после проверки по документам, выписанным поставщиком, выполнения условий договора поставки.

При равномерных, постоянных поставках товарно-материальных ценностей т оказании услуг расчеты между поставщиками и покупателями могут осуществляться по договоренности в порядке плановых платежей. Предприятие-поставщик и предприятие-покупатель заключают между собой соглашение о расчетах плановыми платежами, в котором поставщик берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в необходимые сроки исходя из планового объема поставок. Плательщик обязуется одновременно производить плановый платеж. Для расчетов в порядке плановых платежей покупатель передает банку отдельные поручения на каждый платеж, производимый ежедневно или 1 раз в 3-5 дней. При установлении платежей в относительно равных суммах он может передавать банку или поставщику заблаговременно все поручения на платежи на десять-пятнадцать дней. В тех случаях, когда платеж перечисляется один раз в три-пять дней, срок платежа назначается на средний день расчетного периода.

При ежедневных плановых платежах их размеры рекомендуется определять путем деления суммы поставок за месяц на количество рабочих дней в месяце. При непрерывном цикле производства и реализации продукции суммы плановых платежей могут рассчитываться исходя из числа календарных дней в месяце.

В условиях рынка, расширения прямых связей предприятий, укрепления договорной дисциплины, повышения материальной ответственности сторон за выполнение условий поставки расчеты плановыми платежами находят все большее распространение. Они сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность предприятию заранее планировать свой платежный оборот.

Плановые платежи применяются при расчетах за нефтепродукты, газ, сельскохозяйственную продукцию, расчетах между торговыми организациями и мясокомбинатами, хлебокомбинатами, между торфопредприятиями и электростанциями и др.

При расчетах плановыми платежами покупатель и поставщик должны не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты с учетом фактического отпуска товара или оказания услуг. Перерасчет за отчетный месяц производится в порядке, установленном взаимным соглашением.

Уточнение расчетов целесообразно приурочивать к последнему платежу месяца с тем, чтобы на отчетную дату возникшая задолженность была минимальной (не более однодневной отгрузки).

Платежное поручение не принимается банком при отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика и невозможности предоставления плательщику кредита.

При появлении средств плановый платеж перечисляется плательщиком с учетом ранее образовавшейся задолженности.

Для перехода на расчеты в порядке плановых платежей предприятия обязаны предоставить обслуживающим их учреждениям банка копии соглашений.

Платежные требования-поручения (форма №0401040) представляют собой расчетный документ, содержащий требование об уплате получателю определенной суммы через банк. Поставщиком при отгрузке товара выписывается платежное требование-поручение, в котором содержится характеристика отгруженной продукции (наименование товара, количество, цена, стоимость, способ отправки, номер и дата транспортного документа; если продукция отгружена поставщиком - номер и дата приемо-сдаточного акта; если продукция получена представителем покупателя на месте - ссылка на договор или заказ, в соответствии с которым изготовлена продукция). Кроме того, в платежном требовании поручении приводятся наименования, адреса и номера расчетных счетов плательщика и получателя денежных средств. Все эти данные дают возможность плательщику использовать платежное требование для проверки выполнения поставщиком условий договора поставки.

Банк поставщика, проверив полноту заполнения всех реквизитов, направляет требование-поручение в банк покупателя, а второй экземпляр с отметкой банка возвращается поставщику. Банк покупателя, получив требование-поручение, регистрирует его, проставляет на всех экземплярах дату получения (сверху, справа) и передает их плательщику для акцепта.

Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика.

При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется запись "Платежи перевести телеграфом".

Об отказе полностью или частично оплатить платежное поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней.

Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате передается непосредственно поставщику.

Банк вправе принимать акцептованные требования-поручения с помещением их в картотеку, оговорив предварительно порядок приема платы процент взимания пени в договоре между банком и клиентом на платной основе.

Иногородние расчеты за ТМЦ, выполненные работы и услуги осуществляются в порядке акцепта платежных требований-поручений. Это связано с тем, что акцептная форма расчетов в наибольшей мере соответствует характеру экономических отношений поставщиком и покупателей, находящихся в разных городах.

При расчетах с финансовыми органами по просроченным платежам по приказу судов, арбитражей, а также при погашении просроченных ссуд списание денежных средств с расчетного счета клиента производятся банком без соглашения клиента принудительным инкассовым поручением.

Инкассо обозначает поручение поставщика банку о совершении операций по взысканию с плательщика причитающихся ему денежных средств.

Нарушение поставщиком условий договора дает право плательщику отказаться от акцепта платежного требования-поручения. Отказ от акцепта платежного требования-поручения заявляется плательщиком в письменной форме, в установленные для акцепта сроки и с указанием причин отказа. Если причины, указанные плательщиком в обоснование для отказа от акцепта, не соответствуют установленным правилам, учреждение банка не принимает его к исполнению. При этом акцепт и отказ от акцепта осуществляется на основе полученных от поставщика расчетных документов, а не товара.

Инкассовое распоряжение представляется в четырех экземплярах. Судебные исполнители представляют банкам исполнительные документы при инкассовом распоряжении в двух экземплярах при одногородних банках и в трех - при иногородних.

Если платеж не подлежит зачислению на счет суда, а по указанию судебного исполнителя зачисляется на счет взыскателя, то судебный исполнитель представляет инкассовое распоряжение с дополнительным экземпляром.

Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится банками только по подлинным документам или их дубликатам, но не копиям. Решение или копия решения судебных органов не заменяет приказа суда или исполнительного листа.

Решения Коллегии по хозяйственным спорам приводится в исполнение, если они снабжены надписью председателя этой комиссии о вступлении решения в законную силу и оттиском печати.

Инкассовые распоряжения на списание средств без согласия плательщика сдаются в банк в пределах срока давности. Ответственность за это несет взыскатель.

Инкассовое распоряжение о взыскании штрафа должно быть представлено в банк не позднее 6 месяцев со дня, когда взыскателю стало известно или должно стать известно о совершении нарушения, за которое взыскивается штраф.

В ряде случаев применяется безакцептная оплата платежных требований-поручений. Со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования-поручения за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, абонентская плата за телефон, арендная плата за строения и др.

В условиях рынка оценка хозяйственных структур и предприятий осуществляется по выполнению плана поставок на основе заключенных договоров в соответствии с поставленными перед ними задачами и ограничивает сферу применения расчетов по транзитным отгрузкам. В настоящее время все шире используются прямые, долговременные связи между предприятиями-изготовителями и предприятиями-потребителями.

Акцептная форма расчетов также используется в безналичном обороте при следующих расчетах: по эксплуатационной деятельности промышленных предприятий (иногородние и одногородние поставки), промышленных предприятий со строительно-монтажными организациями за выполнение строительно-монтажных работ, приобретаемое оборудование, со снабженческо-сбытовыми организациями и т. д. Существенным недостатком такой формы расчетов является возможность несвоевременной оплаты продукции покупателем, что в конечном итоге также отражается на финансовом состоянии предприятия.

Одной из форм расчетов, применяемых при иногородних расчетах, является аккредитивная форма. Аккредитив (форма №0401005) - это поручение банка-покупателя банку-поставщика оплатить отгруженный поставщиком товар при выполнении определенных условий, указанных в заявлении на аккредитив. Предприятие - поставщик, изготовив заказанную продукцию, сообщает об этом покупателю непосредственно через уполномоченного, принимающего продукцию на месте. Сообщение дает право покупателю на открытие аккредитива. Покупатель представляет в отделение банка по месту его нахождения заявление, в котором просит забронировать на специальном счете (счет аккредитива) денежные средства для оплаты изготовленной поставщиком продукции.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные)

Отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) называются аккредитивы, при открытии которых банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка-поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет "Аккредитив" на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако, исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт, и представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком в дополнение к обязательству банка-эмитента осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий.

Поставщик может досрочно отказаться, если это предусмотрено условиями аккредитива.

При наличии телеграфного сообщения от поставщика о готовности товара к отгрузке, плательщик предоставляет в свой банк заявление по определенной форме, в котором указывает номер договора на открытие аккредитива, срок его действия, наименование поставщика, наименование документов, против которых производится платеж, порядок оплаты реестров счетов (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта, общее наименование товаров или услуг, сумма и другие условия).

Аккредитивная форма расчетов оговаривается в договоре на поставки. Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком и может открываться по почте или телеграфу с указанием срока действия аккредитива. Выплата наличными деньгами с аккредитива запрещена.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное распоряжение обслуживающему его банку о перечислении с его счета на счет получателя средств.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан. Не допускаются расчеты чеками во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и имеют хождение только на территории Республики Казахстан.

Международные расчеты осуществляются на основе корреспондентских отношений, устанавливающихся между банками стран экспортеров и импортеров. Корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками о совершении платежей и расчетов по поручению друг друга. В банках-корреспондентах открываются корреспондентские счета: "НОСТРО" - счета банков нашей республики в иностранных банках-корреспондентах, "ЛОРО" - счета иностранных банков в банках Республики Казахстан.

Расчеты банковскими переводами производятся в следующем порядке: продавец выписывает счет в комплекте с другими документами, оговоренными в контракте, отправляет его покупателю по почте. Срок получения покупателем документов зависит от расстояния и может составлять от нескольких дней до двух-трех недель. Покупатель проверяет соответствие документов условиям контракта и дает поручение своему банку перевести деньги со своего счета на счет продавца. Банк покупателя списывает денежные средства со счета клиента и зачисляет их на счет банка-корреспондента, обслуживающего поставщика (счет "ЛОРО"). Банк покупателя извещает банк поставщика о переводе ему денег. Банк поставщик зачисляет деньги на счет поставщика, списывая их со счета банка-корреспондента, обслуживающего покупателя (счет "НОСТРО").

Похожие статьи




Расчеты наличными платежами - Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками АО "Айсберг"

Предыдущая | Следующая