Расчетно-пояснительная записка - Понятие "нематериальные активы"
- 1. ДСП ламинированное (9 * 10 000 * 14) = 1 260 000 2. Окантовка пластмасс (1 *10 000 * 16) = 160 000 3. Полкодержатели пл. (0,2 * 10 000* 40) =80 000 4. Штангодержатели (0,5 * 10 000 * 6) = 30 000 5. Уплотнитель самокл. (0,05 * 10 000 * 13) = 6 500 6. Ручки для ящика выдвижного (0,6 * 10 000 * 7) = 42 000 7. Шурупы с дюбелями (0,04 * 10 000 * 6) = 2 400 8. Силикон (5 * 10 000 * 1,5) = 75 000 9. Компл. направл. на ящ. (3,5 *10 000 * 7) = 245 000 10. Штанги металлич. (4,2 * 10 000 * 6) = 252 000 11. Двери зеркальные (105 * 10 000 * 3) = 3 150 000 12. Двери с ДСП - 13. ДВП ламинированное (5 * 10 000 * 5) = 250 000 14. Уголки крепежные (0,03 * 10 000 * 16) = 4 800 15. Вешалки металлические (0,1 * 10 000 * 4) = 4 000
Таблица 2. Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2014г.
Материал |
Ед. изм. |
Кол - во |
Дата поставки |
Цена за един, руб. |
Ст-ть мат. на 1 января, у. е. |
Кол-во |
Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. РБ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
ДСП ламинированное Окантовка пластм. Полкодержат. пл. Штангодержатнли Уплотн. самокл. Ручки для ящика выдвижного Шурупы с дюбел. Силикон Компл. направл. на ящ. Штанги металлич. Двери зеркальные Двери с ДСП ДВП ламинирован-ное Уголки крепежные Вешалки металлич. |
Кв. м М М М М Шт. Шт. Фл. М М Шт. Шт. Кв. м Шт. Шт. |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
X |
X |
X |
X |
14 647 |
X |
5 561 700 |
Решение к пункту 2:
- 2.1 ) 9,4 * 10 000 = 94 000 2.1.1 ) НДС: 94 000 * 20 / 120 = 15 667 2.1.2 ) 94 000 - 15 667 = 78 333 2.2 ) 24,6 * 10 000 = 246 000 2.2.1 ) НДС: 246 000 * 20 / 120 = 41 000 2.2.2 ) 246 000 - 41 000 = 205 000
Норма амортизации:
- 1. Древообр. ст-к (1 / 11 * 100) = 9% 2. Металлореж. ст-к (1 / 10 * 100) = 10% 3. Шлифовальн. ст-к (1 / 8 * 100) = 13% 4. Электродрель (1 / 5 * 100) = 20% 5. Эл. перфоратор (1 / 8 * 100) = 13% 6. Автомобиль (1 / 7 100) = 14% 7. ПЭВМ (1 / 6 * 100) = 17% 8. Офисная мебель (1 / 12 * 100) = 8% 9. Факс (1 / 7 100) = 14% 10. Копир. аппарат (1 / 10 * 100) = 10%
Сумма амортизации:
- 11. Древообр. ст-к (1540 * 10 000 * 9%) / 12 = 115 500 12. Металлореж. ст-к (680 * 10 000 *10%) / 12 = 56 667 13. Шлифовальн. ст-к (690 * 10 000 * 13%) / 12 = 74 750 14. Электродрель (150 * 10 000 * 20%) / 12 = 25 000 15. Эл. перфоратор ( 250 * 10 000 * 13%) / 12 = 27 083 16. Автомобиль (2 590 * 10 000 * 14%) / 12 = 302 167 17. ПЭВМ (1 110 * 10 000 * 17%) / 12 = 157 250 18. Офисная мебель (670 * 10 000 * 8%) / 12 = 44 667 19. Факс (520 * 10 000 * 14%) / 12 = 60 667 20. Копир. аппарат (860 * 10 000 * 10%) / 12 = 71 667
Таблица 3. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2014 г.
Наименование ОС |
Амортизируемая стоимость, у. е. |
Амортиз. ОС на 01.01., в у. е. |
Метод начисл. амортизации |
Срок полезного используя. |
Норма аморт. (%) |
Сумма амортизации, руб. за месяц |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основное производство | ||||||
Древообр. ст-к Металлореж. станок Шлифов. ст-к Электродрель Эл. перфорат |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
3 310 |
500 |
X |
X |
X |
299 000 |
Общехозяйственные расходы | ||||||
Автомобиль ПЭВМ Офисн. мебель Факс Коп. аппарат |
|
210 113 55 69 93 |
1 1 1 1 1 |
7 6 12 7 10 |
14 17 8 14 10 |
302 167 157 250 44 667 60 667 71 667 |
ИТОГО: |
5 750 |
540 |
X |
X |
X |
634 418 |
ВСЕГО: |
9 060 |
1 040 |
X |
X |
X |
935 418 |
Таблица 4. Перечень нематериальных активов на предприятии на 1 января 2014г.
Наименование Нем. активов |
Амортизируемая стоимость, у. е. |
Аморт. нем. акт. на 01.01 в у. е. |
Метод начисл амортиз. |
Срок полезного использования |
Объем выпуска продукции в отч. периоде |
Норма аморт (%) |
Сумма аморт в руб. за месяц |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Основное производство | |||||||
Право польз. землей Технология изг. дверей |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
902 |
285 |
X |
X |
X |
X |
18 783 |
Общехозяйственные расходы | |||||||
ПК "Галактика" |
358 |
225 |
1 |
7 |
- |
14 |
41 767 |
ИТОГО: |
358 |
225 |
X |
X |
X |
X |
41 767 |
ВСЕГО: |
1 260 |
510 |
X |
X |
X |
X |
60 550 |
Норма амортизации:
- 4.1. Право пользования землей: (1 / 30) * 100 = 3% 4.2. Технология изг дверей: (1 / 80) * 100 = 1% 4.3. ПК "Галактика": (1 / 7) * 100 = 14%
Сумма амортизации:
- 4.4. Право пользования землей: (676 * 10 000 * 3%) / 12 = 16 900 4.5. Технология изг. дверей: (226 * 10 000 * 1%) / 12 = 1 883 4.6. ПК "Галактика": (358 * 10 000 * 14%) / 12 = 41 767
Решение к пункту 6:
- 6.1 ) паровое отопление: 16,3 * 10 000 = 163 000 6.1.1 ) НДС: 163 000 * 20 / 120 = 27 167 6.1.2 ) 163 000 - 27 167 = 135 833 6.2 ) электроэнергия: 17,9 * 10 000 = 179 000 6.2.1 ) НДС: 179 000 * 20 / 120 = 29 833 6.2.2 ) 179 000 - 29 833 = 149 167 6.3 ) охрана территорий и помещений в ночное время: 11,2 * 10 000 = 112 000 6.3.1 ) НДС: 112 000 * 20 / 120 = 18 667 6.3.2 ) 112 000 - 18 667 = 93 333
Расчет заработной платы администрации и рабочим основного производства
Таблица 5. Штатное расписание
№ п/п |
Фамилия Имя Отчество |
Оклад своего варианта (в БВ) |
Оклад согласно штатному расписанию (в рублях) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Администрация | |||
1 2 3 |
Сергеев - директор Андреев - экономист Смирнова - бухгалтер |
12,4 14,1 16,9 |
1 612 000 1 833 000 2 197 000 |
Рабочие | |||
4 5 6 7 8 |
Никитин (штатный сотрудник) Сидоров (штатный сотрудник) Петренко (штатный сотрудник) Антонов (штатный сотрудник) Бобров (совместитель) |
11,1 8,2 7,8 11,7 12,6 *50% |
1 443 000 1 066000 1 014 000 1 521 000 819 000 |
Рабочие:
Никитин:
- - Оклад: 11,1 *130 000 = 1 443 000 - ЗП за 1 раб. день: 1 443 000 / 22 = 65 591 - Зарплата за факт. отраб. дни: 65 591 * 14 = 918 274 - Определим премию: 918 274 * 20% = 183 655 - ЗП с учетом премии: 183 655 + 918 274 = 1 101 929 - Расчет ПВН за 6 календарных дней болезни: 3 * 65 591 * 80% = 157 418 - ПВН за остальные дни болезни: 4 * 65 591 * 100% = 262 364 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: (1 101 929+157 418+262 364) - 550 000 = 971 711 3. Определим подоходный налог: 971 711 * 12% = 116 605
Сидоров:
- - Оклад: 8,2 * 130 000 = 1 066 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 066 000 * 20% = 213200 - ЗП с учетом премии: 1 066 000 + 213 200 = 1 279 200 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 279 200 - 550 000 = 729 200 3. Определим подоходный налог: 729 200* 12% = 87 504
Петренко:
- - Оклад: 7,8 * 130 000 = 1 014 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 014 000 * 20% = 202 800 - ЗП с учетом премии: 1 014 000 + 202 800 = 1 216 800 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 216 800 - 550 000 = 666 800 3. Определим подоходный налог: 666 800 * 12% = 80 016
Антонов:
- - Оклад: 11,7 * 130 000 = 1 521 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 521 000 * 20% = 304 200 - ЗП с учетом премии: 1 521 000 + 304 200 = 1 825 200 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 825 200 - 550 000 = 1 275 200 3. Определим подоходный налог: 1 275 200 * 12% = 153 024
Бобров:
- - Оклад: 12,6 * 130 000 * 50% = 819 000 - Расчет подоходного налога: 819 000 * 12% = 98 280 - Определим пенсионный взнос: 819 000 * 1% = 8 190 - Сумма к выдаче: 819 000 - 98 280 - 8 190 = 712 530 ~ 712 550.
Администрация:
Сергеев:
- - Оклад: 12,4 *130 000 = 1 612 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 612 000*15% = 241 800 - ЗП с учетом премии: 1 612 000 + 241 800 = 1 853 800 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 + 155 000 = 705 000 2. Определим облагаемую базу: 1 853 800 - 705 000 = 1 148 800 3. Определим подоходный налог: 1 148 800 * 12% = 137 856
Андреев:
- - Оклад: 14,1 *130 000 = 1 833 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 833 000*15% = 274 950 - ЗП с учетом премии: 1 833 000 + 274 950 = 2 107 950 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 2 107 950 - 550 000 = 1 557 950 3. Определим подоходный налог: 1 557 950 * 12% = 186 954
Смирнова:
- - Оклад: 16,9 * 130 000 = 2 197 000 - Премия за факт. отраб. дни: 2 197 000 * 15% = 329 550 - ЗП с учетом премии: 2 197 000 + 329 550 = 2 526 550 - Расчет подоходного налога:
- 1. Определим необлагаемую базу: 550 000 + (310 000 * 2) = 1 170 000 2. Определим облагаемую базу: 2 526 550 - 1 170 000 = 1 356 550 3. Определим подоходный налог: 1 356 550 * 12% = 162 786
Решение к пункту 8:
Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке:
77 * 10 000 = 770 000
Решение к пункту 9:
На расчетный счет предприятия поступили прочие доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию):
25 * 10 000 = 250 000
Решение к пункту 10:
На расчетный счет предприятия поступили прочие доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете):
21 * 10 000 = 210 000
Решение к пункту 11:
С расчетного счета предприятие оплатило прочие расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары):
9 * 10 000 = 90 000
Решение к пункту 12:
С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание:
9 * 10 000 = 90 000
Решение к пункту 13:
Списываем сумму общехозяйственных расходов
- 13.1 ) 9 724 471=7 616 620+634 418+41 767+1 431 666 13.2 ) 14 306 357= 5 561 700+299 000+18 783+8 426 874
Решение к пункту 14:
- 14.1 ) Отпускная цена продукции 3 170*10000=31 700 000 14.2 ) 2 385 839 финансовый результат
Решение к пункту 15:
Поступили денежные средства за реализованную продукцию
15.1 ) 31 700 000
Решение к пункту 16:
- 16.1 ) 78 333 + 15 667 = 94 000 16.2 ) 205 000 + 41 000 = 246 000 16.3 ) 135 833 + 27 167 = 163 000 16.4 ) 149 167 + 29 833 = 179 000 16.5 ) 93 333 + 18 667 = 112 000
Решение к пункту 17:
С расчетного счета оплачены налоги в бюджет и ФСЗН
- 17.1 ) 280 000 17.2 ) 1 900 000
Решение к пункту 18:
С расчетного счета получены деньги в кассу
5 500 000
Решение к пункту 19:
С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь
5 500 000
Решение к пункту 20:
Начислены налоги из прибыли
- 20.1 ) 280 000 20.2 ) 479851= 2665 839*18%
Решение к пункту 21:
- 2 665 839*18% = 479 851 НДС из прибыли 2 665 839-479 851 = 2 185 988 21.1 ) 2 185 988*10%=218 599 21.2 ) 2 185 988*20%=437 198 21.3 ) 2 185 988*10%=218 599 21.4 ) 2 185 988*60%=1 311 592
Похожие статьи
-
Понятие нематериальных активов. Ревизия операций с нематериальными активами - Контроль и ревизия
Под нематериальными активами понимают объекты долгосрочного использования не имеющие физической основы, но имеющие стоимостную оценку и обладающие...
-
Согласно постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 апреля 2012 г. N 25 "О некоторых вопросах бухгалтерского учета". Организацией в...
-
Заключение, Список используемой литературы - Понятие "нематериальные активы"
В условиях перехода предприятия к рынку значительно возрастает роль бухгалтерского учета как важнейшего средства получения полной и достоверной...
-
Понятие нематериальных активов и их классификация
1. Понятие нематериальных активов и их классификация Нематериальные активы - самостоятельная часть хозяйственных средств организации, а именно...
-
Учет наличия и движения нематериальных активов - Учет нематериальных активов
Учет наличия и движения нематериальных активов ведется на счетах подраздела 2700 "Нематериальные активы". По дебету этих счетов отражаются остатки...
-
Понятие: дебиторская задолженность Должник, дебитор (от латинского слова "debitum" - долг, обязанность) одна из сторон гражданско-правового обязательства...
-
Нематериальный актив - немонетарный актив, который не имеет материальной формы, может быть идентифицированный (отделенный от предприятия) и содержится...
-
Вопросы учета поступления и создания нематериальных активов - Аудит нематериальных активов
Первоначальная оценка НМА: *Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая определяется как сумма...
-
Бухгалтерский учет нематериальных активов
23 Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты...
-
Введение - Понятие "нематериальные активы"
С развитием рыночных отношений, быстротой и масштабностью технологических изменений невозможно обеспечить конкурентоспособность лишь за счет...
-
Основные средства - это средства труда, которые участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму. В ООО "Вудвилль" они...
-
Оценка нематериальных активов - Учет нематериальных активов
В учете нематериальные активы отражаются по первоначальной и остаточной стоимости. Первоначальная стоимость определяется для объектов [5]: -...
-
Введение, Понятие нематериальных активов и виды - Учет нематериальных активов
На протяжении последних ста лет значение нематериальных активов (НМА) в общей системе производственного менеджмента многократно менялось. Ученые и...
-
Понятие аудиторской деятельности - Порядок проведения аудиторской проверки нематериальных активов
В соответствии с Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" (ст.1) аудиторская деятельность, аудит - это предпринимательская деятельность по...
-
Целью аудита НА - оценка достоверности данных бухгалтерского баланса, отраженных по строке "НА", а также пояснений к этому показателю, а также...
-
РЕВИЗИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ - Ревизия и контроль основных средств и нематериальных активов
Одним из путей повышения эффективности производства предприятий, фирм, объединений и др. является свободное использование и сохранение на всех участках...
-
Анализ использования нематериальных активов - Учет нематериальных активов
Инвестиции в нематериальные активы окупаются в течение определенного периода за счет дополнительной прибыли, получаемой предприятием в результате их...
-
Внутренний аудит нематериальных активов - Учет нематериальных активов
Внутренний аудит - это искусство, наука и техника одновременно. Современный внутренний аудит - это не просто проверка соблюдения регламентов. Это скорее...
-
В состав НМА включаются объекты интеллектуальной собственности. К ним относятся лицензии, патенты, "ноу-хау" ("никто не знает, а я знаю" - секреты...
-
Первичные документы, Бухгалтерский учет нематериальных активов - Учет нематериальных активов
Организация должна самостоятельно разработать формы первичной документации по нематериальным активам исходя из требований ст. 9 Закона о бухгалтерском...
-
Цель аудита нематериальных активов - составить обоснованное мнение относительно достоверности и полноты информации об нематериальных активах, отраженной...
-
Первой группой статей долгосрочных активов, отраженных в бухгалтерском балансе, являются нематериальные активы. Рассмотрим сначала методику их аудита....
-
Заключение - Аудит нематериальных активов
Бухгалтерский учет нематериальных активов организован в ТОО "ПРОМСТРОЙИНВЕСТ" на основе и в соответствии с требованиями: -Закона РК "Обухгалтерском учете...
-
Введение - Порядок проведения аудиторской проверки нематериальных активов
В своей работе предприятия все чаще используют активы, не имеющие материально-вещественной формы, но которые необходимы для производства и приносят доход...
-
Учет нематериальных активов - Финансовый учет
Нормативная база Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов"(ПБУ 14/2007), Приказ МФ РФ 115н 19.11.02 ПБУ 17/02 "Учет расходов на...
-
Заключение - Учет нематериальных активов
Итак, в ходе написания работы мы выяснили: Задачами бухгалтерского учета нематериальных активов являются: 1) формирование фактических затрат, связанных с...
-
Проблемы учета нематериальных активов
Переориентация экономики Казахстана на рыночные отношения вызвало реформирование многих сфер хозяйственной жизни нашей страны, в том числе и системы...
-
Аудитору необходимо проверить: - наличие эффективного контроля за наличием и сохранностью основных средств; - правильность отнесения предметов к...
-
Заключение - Порядок проведения аудиторской проверки нематериальных активов
Основным документом, регламентирующим порядок учета нематериальных активов, является Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ...
-
Организация учета основных средств на предприятии обеспечивается систематическим контролем за наличием, управлением и сохранностью каждого инвентарного...
-
Аудит основных средств Задачи и цели аудита основных средств и нематериальных активов Аудит представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов...
-
Как правило, и у отдельных людей, и у компаний имеются активы и пассивы. Активом (asset) может быть: * что-то, являющееся вашей собственностью, например,...
-
ВВЕДЕНИЕ - Ревизия и контроль основных средств и нематериальных активов
Реформирование форм собственности в Украине и образование нового механизма хозяйствования вызвали существенные изменения в организации и методах...
-
Анализ финансовой устойчивости ТОО "Промстройинвест" - Аудит нематериальных активов
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия -- стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей...
-
Приемлемые методы оценки определяемых нематериальных активов и интеллектуальной собственности подразделяются на три широкие категории. Это методы,...
-
Сущность, виды, классификация нематериальных активов и критерии их признания Основной отличительной особенностью нематериальных активов является...
-
Для учета задолженности дочерних (зависимых) товариществ в Типовом плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен подраздел счетов 1220 "Дебиторская...
-
Аудит начисления износа - Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами
В ходе аудита необходимо установить, все ли объекты основных средств приняты в расчет при начислении амортизации; начисляется ли износ с учетом движения...
-
Цели, задачи, программа и тесты внутреннего аудита нематериальных активов Переход к рыночным отношениям, отход от административного управления,...
-
Документальное оформление движения нематериальных активов и оценка нематериальных активов Обязательным свойством нематериальных активов является...
Расчетно-пояснительная записка - Понятие "нематериальные активы"