Расчетно-пояснительная записка - Понятие "нематериальные активы"

    1. ДСП ламинированное (9 * 10 000 * 14) = 1 260 000 2. Окантовка пластмасс (1 *10 000 * 16) = 160 000 3. Полкодержатели пл. (0,2 * 10 000* 40) =80 000 4. Штангодержатели (0,5 * 10 000 * 6) = 30 000 5. Уплотнитель самокл. (0,05 * 10 000 * 13) = 6 500 6. Ручки для ящика выдвижного (0,6 * 10 000 * 7) = 42 000 7. Шурупы с дюбелями (0,04 * 10 000 * 6) = 2 400 8. Силикон (5 * 10 000 * 1,5) = 75 000 9. Компл. направл. на ящ. (3,5 *10 000 * 7) = 245 000 10. Штанги металлич. (4,2 * 10 000 * 6) = 252 000 11. Двери зеркальные (105 * 10 000 * 3) = 3 150 000 12. Двери с ДСП - 13. ДВП ламинированное (5 * 10 000 * 5) = 250 000 14. Уголки крепежные (0,03 * 10 000 * 16) = 4 800 15. Вешалки металлические (0,1 * 10 000 * 4) = 4 000

Таблица 2. Перечень материалов на складе предприятия на 1 января 2014г.

Материал

Ед. изм.

Кол - во

Дата поставки

Цена за един, руб.

Ст-ть мат. на 1 января, у. е.

Кол-во

Стоим. мат., пер. в пр-во, руб. РБ

1

2

3

4

5

6

7

8

ДСП ламинированное

Окантовка пластм.

Полкодержат. пл.

Штангодержатнли

Уплотн. самокл.

Ручки для ящика выдвижного

Шурупы с дюбел.

Силикон

Компл. направл. на ящ.

Штанги металлич.

Двери зеркальные

Двери с ДСП

ДВП ламинирован-ное

Уголки крепежные

Вешалки металлич.

Кв. м

М

М

М

М

Шт.

Шт.

Фл.

М

М

Шт.

Шт.

Кв. м

Шт.

Шт.

    220 150 480 260 1 200 70 400 50 100 120 50 80 140 300 3 100
    03.02.13 01.05.13 07.04.13 01.05.13 10.06.13 21.05.13 11.05.13 13.06.13 21.05.13 19.04.13 11.05.13 12.05.13 03.02.13 07.04.13 07.04.13
    90 000 10 000 2 000 5 000 500 6 000 400 50 000 35 000 42 000 1050000 600 000 50 000 300 1 000
    1980 150 96 130 60 42 16 250 350 504 5 250 4 800 700 9 310
    14 16 40 6 13 7 6 1.5 7 6 3 - 5 16 4
    1 260 000 160 000 80 000 30 000 6 500 42 000 2 400 75 000 245 000 252 000 3 150 000 - 250 000 4 800 4 000

ИТОГО:

X

X

X

X

14 647

X

5 561 700

Решение к пункту 2:

    2.1 ) 9,4 * 10 000 = 94 000 2.1.1 ) НДС: 94 000 * 20 / 120 = 15 667 2.1.2 ) 94 000 - 15 667 = 78 333 2.2 ) 24,6 * 10 000 = 246 000 2.2.1 ) НДС: 246 000 * 20 / 120 = 41 000 2.2.2 ) 246 000 - 41 000 = 205 000

Норма амортизации:

    1. Древообр. ст-к (1 / 11 * 100) = 9% 2. Металлореж. ст-к (1 / 10 * 100) = 10% 3. Шлифовальн. ст-к (1 / 8 * 100) = 13% 4. Электродрель (1 / 5 * 100) = 20% 5. Эл. перфоратор (1 / 8 * 100) = 13% 6. Автомобиль (1 / 7 100) = 14% 7. ПЭВМ (1 / 6 * 100) = 17% 8. Офисная мебель (1 / 12 * 100) = 8% 9. Факс (1 / 7 100) = 14% 10. Копир. аппарат (1 / 10 * 100) = 10%

Сумма амортизации:

    11. Древообр. ст-к (1540 * 10 000 * 9%) / 12 = 115 500 12. Металлореж. ст-к (680 * 10 000 *10%) / 12 = 56 667 13. Шлифовальн. ст-к (690 * 10 000 * 13%) / 12 = 74 750 14. Электродрель (150 * 10 000 * 20%) / 12 = 25 000 15. Эл. перфоратор ( 250 * 10 000 * 13%) / 12 = 27 083 16. Автомобиль (2 590 * 10 000 * 14%) / 12 = 302 167 17. ПЭВМ (1 110 * 10 000 * 17%) / 12 = 157 250 18. Офисная мебель (670 * 10 000 * 8%) / 12 = 44 667 19. Факс (520 * 10 000 * 14%) / 12 = 60 667 20. Копир. аппарат (860 * 10 000 * 10%) / 12 = 71 667

Таблица 3. Перечень основных средств на предприятии на 01.01.2014 г.

Наименование ОС

Амортизируемая стоимость, у. е.

Амортиз. ОС на 01.01., в у. е.

Метод начисл. амортизации

Срок полезного используя.

Норма аморт. (%)

Сумма амортизации, руб. за месяц

1

2

3

4

5

6

7

Основное производство

Древообр. ст-к Металлореж. станок Шлифов. ст-к Электродрель Эл. перфорат

    1540 680 690 150 250
    170 110 90 50 80
    1 1 1 1 1
    11 10 8 5 8
    9 10 13 20 13
    115 500 56 667 74 750 25 000 27 083

ИТОГО:

3 310

500

X

X

X

299 000

Общехозяйственные расходы

Автомобиль ПЭВМ Офисн. мебель Факс Коп. аппарат

    2 590 1 110 670

210 113 55 69 93

1 1 1 1 1

7 6 12 7 10

14 17 8 14 10

302 167 157 250 44 667 60 667 71 667

ИТОГО:

5 750

540

X

X

X

634 418

ВСЕГО:

9 060

1 040

X

X

X

935 418

Таблица 4. Перечень нематериальных активов на предприятии на 1 января 2014г.

Наименование Нем. активов

Амортизируемая стоимость, у. е.

Аморт. нем. акт. на 01.01 в у. е.

Метод начисл амортиз.

Срок полезного использования

Объем выпуска продукции в отч. периоде

Норма аморт (%)

Сумма аморт в руб. за месяц

1

2

3

4

5

6

7

8

Основное производство

Право польз. землей Технология изг. дверей

    676 226
    179 106
    1 1
    30 80
    - 2
    3 1
    16 900 1 883

ИТОГО:

902

285

X

X

X

X

18 783

Общехозяйственные расходы

ПК "Галактика"

358

225

1

7

-

14

41 767

ИТОГО:

358

225

X

X

X

X

41 767

ВСЕГО:

1 260

510

X

X

X

X

60 550

Норма амортизации:

    4.1. Право пользования землей: (1 / 30) * 100 = 3% 4.2. Технология изг дверей: (1 / 80) * 100 = 1% 4.3. ПК "Галактика": (1 / 7) * 100 = 14%

Сумма амортизации:

    4.4. Право пользования землей: (676 * 10 000 * 3%) / 12 = 16 900 4.5. Технология изг. дверей: (226 * 10 000 * 1%) / 12 = 1 883 4.6. ПК "Галактика": (358 * 10 000 * 14%) / 12 = 41 767

Решение к пункту 6:

    6.1 ) паровое отопление: 16,3 * 10 000 = 163 000 6.1.1 ) НДС: 163 000 * 20 / 120 = 27 167 6.1.2 ) 163 000 - 27 167 = 135 833 6.2 ) электроэнергия: 17,9 * 10 000 = 179 000 6.2.1 ) НДС: 179 000 * 20 / 120 = 29 833 6.2.2 ) 179 000 - 29 833 = 149 167 6.3 ) охрана территорий и помещений в ночное время: 11,2 * 10 000 = 112 000 6.3.1 ) НДС: 112 000 * 20 / 120 = 18 667 6.3.2 ) 112 000 - 18 667 = 93 333

Расчет заработной платы администрации и рабочим основного производства

Таблица 5. Штатное расписание

№ п/п

Фамилия Имя Отчество

Оклад своего варианта (в БВ)

Оклад согласно штатному расписанию (в рублях)

1

2

3

4

Администрация

1 2 3

Сергеев - директор Андреев - экономист Смирнова - бухгалтер

12,4 14,1 16,9

1 612 000 1 833 000 2 197 000

Рабочие

4 5 6 7 8

Никитин (штатный сотрудник) Сидоров (штатный сотрудник) Петренко (штатный сотрудник) Антонов (штатный сотрудник) Бобров (совместитель)

11,1 8,2 7,8 11,7 12,6 *50%

1 443 000 1 066000 1 014 000 1 521 000 819 000

Рабочие:

Никитин:

    - Оклад: 11,1 *130 000 = 1 443 000 - ЗП за 1 раб. день: 1 443 000 / 22 = 65 591 - Зарплата за факт. отраб. дни: 65 591 * 14 = 918 274 - Определим премию: 918 274 * 20% = 183 655 - ЗП с учетом премии: 183 655 + 918 274 = 1 101 929 - Расчет ПВН за 6 календарных дней болезни: 3 * 65 591 * 80% = 157 418 - ПВН за остальные дни болезни: 4 * 65 591 * 100% = 262 364 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: (1 101 929+157 418+262 364) - 550 000 = 971 711 3. Определим подоходный налог: 971 711 * 12% = 116 605
    - Определим пенсионный взнос: 1 101 929 * 1% = 11 019 - Сумма к выдаче: 1 521 711 - 116 605 - 11 019 = 1 394 087~ 1 394 100.

Сидоров:

    - Оклад: 8,2 * 130 000 = 1 066 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 066 000 * 20% = 213200 - ЗП с учетом премии: 1 066 000 + 213 200 = 1 279 200 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 279 200 - 550 000 = 729 200 3. Определим подоходный налог: 729 200* 12% = 87 504
    - Определим пенсионный взнос: 1 279 200 * 1% = 12 792 - Сумма к выдаче: 1 279 200 - 87 504 - 12 792 = 1 178 904~ 1 178 900.

Петренко:

    - Оклад: 7,8 * 130 000 = 1 014 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 014 000 * 20% = 202 800 - ЗП с учетом премии: 1 014 000 + 202 800 = 1 216 800 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 216 800 - 550 000 = 666 800 3. Определим подоходный налог: 666 800 * 12% = 80 016
    - Определим пенсионный взнос: 1 216 800 * 1% = 12 168 - Сумма к выдаче: 1 216 800 - 80 016 - 12 168 = 1 124 616 ~ 1 124 600.

Антонов:

    - Оклад: 11,7 * 130 000 = 1 521 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 521 000 * 20% = 304 200 - ЗП с учетом премии: 1 521 000 + 304 200 = 1 825 200 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 1 825 200 - 550 000 = 1 275 200 3. Определим подоходный налог: 1 275 200 * 12% = 153 024
    - Определим пенсионный взнос: 1 825 200 * 1% = 18 252 - Сумма к выдаче: 1 825 200 - 153 024 - 18 252 = 1 653 924 ~ 1 653 900.

Бобров:

    - Оклад: 12,6 * 130 000 * 50% = 819 000 - Расчет подоходного налога: 819 000 * 12% = 98 280 - Определим пенсионный взнос: 819 000 * 1% = 8 190 - Сумма к выдаче: 819 000 - 98 280 - 8 190 = 712 530 ~ 712 550.

Администрация:

Сергеев:

    - Оклад: 12,4 *130 000 = 1 612 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 612 000*15% = 241 800 - ЗП с учетом премии: 1 612 000 + 241 800 = 1 853 800 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 + 155 000 = 705 000 2. Определим облагаемую базу: 1 853 800 - 705 000 = 1 148 800 3. Определим подоходный налог: 1 148 800 * 12% = 137 856
    - Определим пенсионный взнос: 1 853 800 * 1% = 18 538 - Определим алименты: (1 853 800 - 137 856) * 25% = 428 986 - Сумма к выдаче: 1 853 800 - 137 856 - 18 538 - 428 986 = 1 268 420~ 1 268 400.

Андреев:

    - Оклад: 14,1 *130 000 = 1 833 000 - Премия за факт. отраб. дни: 1 833 000*15% = 274 950 - ЗП с учетом премии: 1 833 000 + 274 950 = 2 107 950 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 2. Определим облагаемую базу: 2 107 950 - 550 000 = 1 557 950 3. Определим подоходный налог: 1 557 950 * 12% = 186 954
    - Определим пенсионный взнос: 2 107 950 * 1% = 21 079 - Определим сумму страхового взноса: 18 * 130 000 / 12 = 195 000 - Сумма к выдаче: 2 107 950 - 186 954 - 21 079 - 195 000 = 1 704 917 ~ 1 704 900.

Смирнова:

    - Оклад: 16,9 * 130 000 = 2 197 000 - Премия за факт. отраб. дни: 2 197 000 * 15% = 329 550 - ЗП с учетом премии: 2 197 000 + 329 550 = 2 526 550 - Расчет подоходного налога:
      1. Определим необлагаемую базу: 550 000 + (310 000 * 2) = 1 170 000 2. Определим облагаемую базу: 2 526 550 - 1 170 000 = 1 356 550 3. Определим подоходный налог: 1 356 550 * 12% = 162 786
    - Определим пенсионный взнос: 2 526 550 * 1% = 25 265 - Сумма к выдаче: 2 526 550 - 162 786 - 25 265 = 2 338 499 ~ 2 338 500.

Решение к пункту 8:

Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке:

77 * 10 000 = 770 000

Решение к пункту 9:

На расчетный счет предприятия поступили прочие доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию):

25 * 10 000 = 250 000

Решение к пункту 10:

На расчетный счет предприятия поступили прочие доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете):

21 * 10 000 = 210 000

Решение к пункту 11:

С расчетного счета предприятие оплатило прочие расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары):

9 * 10 000 = 90 000

Решение к пункту 12:

С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание:

9 * 10 000 = 90 000

Решение к пункту 13:

Списываем сумму общехозяйственных расходов

    13.1 ) 9 724 471=7 616 620+634 418+41 767+1 431 666 13.2 ) 14 306 357= 5 561 700+299 000+18 783+8 426 874

Решение к пункту 14:

    14.1 ) Отпускная цена продукции 3 170*10000=31 700 000 14.2 ) 2 385 839 финансовый результат

Решение к пункту 15:

Поступили денежные средства за реализованную продукцию

15.1 ) 31 700 000

Решение к пункту 16:

    16.1 ) 78 333 + 15 667 = 94 000 16.2 ) 205 000 + 41 000 = 246 000 16.3 ) 135 833 + 27 167 = 163 000 16.4 ) 149 167 + 29 833 = 179 000 16.5 ) 93 333 + 18 667 = 112 000

Решение к пункту 17:

С расчетного счета оплачены налоги в бюджет и ФСЗН

    17.1 ) 280 000 17.2 ) 1 900 000

Решение к пункту 18:

С расчетного счета получены деньги в кассу

5 500 000

Решение к пункту 19:

С расчетного счета получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь

5 500 000

Решение к пункту 20:

Начислены налоги из прибыли

    20.1 ) 280 000 20.2 ) 479851= 2665 839*18%

Решение к пункту 21:

    2 665 839*18% = 479 851 НДС из прибыли 2 665 839-479 851 = 2 185 988 21.1 ) 2 185 988*10%=218 599 21.2 ) 2 185 988*20%=437 198 21.3 ) 2 185 988*10%=218 599 21.4 ) 2 185 988*60%=1 311 592

Похожие статьи




Расчетно-пояснительная записка - Понятие "нематериальные активы"

Предыдущая | Следующая