Проверка техники заполнения первичных документов - Цель и задача аудита

Следующим этапом является проверка табелей учета рабочего времени. Здесь установим, что случаев включения в них вымышленных (подставных) лиц нет, так как в нарядах и табелях учета рабочего времени фамилии совпадают с данными учета личного состава. Случаев повторного начисления сумм по ранее оплаченным первичным документам, повторения одних и тех лиц в нескольких расчетно-платежных ведомостях не обнаружено.

При проверке первичных документов аудитор обнаружил следующие недостатки:

    -не во всех учетных листах труда и выполненных работ стоит подпись агронома (2 из 5 проверенных документов содержат только подпись бригадира); -в учетных листах тракториста-машиниста и труда и выполненных работ не стоят шифры предприятия и табельные номера работников; -в нарядах на сдельную работу (для бригады) не заполнена графа "Параграф единых норм и расценок"; -в 1 из нарядов на сдельную работу (индивидуальном) не проставлен шифр синтетического учета; -ведомости взвешивания животных, акты на оприходование и выбытие животных оформлены правильно (причины выбытия указаны, нет ли приписок в весе определить не удалось), арифметических ошибок не обнаружено. Однако в некоторых из них допущены исправления, подписанные заведующим фермой; -в акте на перевод животных не указана дата рождения коров, так как документы оформлялись на 21 голову одной строкой; -в расчете определения привеса допущены арифметические ошибки (неправильно определен привес, что связано с округлениями, однако округления в 0,2 ц кажутся весьма значительными, так как это приводит к ошибке в 90 тыс. руб.). Также отсутствует подпись заведующего фермой.

В силу всего вышеуказанного можно сказать о недостаточно серьезном отношении к ведению первичной документации в ЗАО "Красный Луч".

Похожие статьи




Проверка техники заполнения первичных документов - Цель и задача аудита

Предыдущая | Следующая