Оценка интенсификации и эффективности производства - Учет рисков инвестирования при разработке бизнес-планов

Теоретический анализ проблем интенсификации требуется дополнить решением конкретных проблем экономического анализа: учета и оценки интенсивности, количественных методов определения влияния факторов интенсификации на результаты производства, построения обобщающего (интегрального) показателя всесторонней интенсификации производства.

Количественное соотношение экстенсивности и интенсивности развития выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов. Показателями экстенсивности развития являются количественные показатели использования ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, величина амортизации, объем основных производственных фондов и авансированных оборотных средств. Показатели интенсивности развития - качественные показатели использования ресурсов, то есть производительность труда (или трудоемкость), материалоотдача (или материалоемкость), фондоотдача коэффициент закрепления оборотных средств).

Объем производства в стоимостном выражении (а значит с учетом качества) является результатом воздействия всех видов ресурсов. Повышение качества продукции влияет на ее количество, экономию ресурсов, более полное Удовлетворение запросов покупателей. Значит, показатели качества есть показатели интенсификации производства, получающие свое отражение как на результатах производства, так и в затратах ресурсов.

На первом этапе анализа эффективности производства проанализируем соотношения следующих показателей: удельный вес каждого производственного цеха в общем объеме строительно-монтажных работ с удельным весом в объеме реализованной продукции соответственно. Для наглядности сведем данные в таблицу 2.4.1

Таблица 2.4.1 Анализ соотношения объемов СМР к объему продукции по цехам

Наименование производственного цеха

Объем СМР, тыс. тенге

Удельный вес, %

Объем СМР,

Тыс. тенге

Удельный вес, %

1

2

3

4

5

Административно - производственный корпус

27732,8

63,74

60527,028

56,76

Цех по переработке семян

10145,792

23,3

28611,8

26,83

Цех по производству овощных консервов

5629,244

12,96

17490,26

16,41

Как видно из таблицы, наибольший удельный вес как в объеме СМР, так и в общем объеме реализованной продукции приходится на административно-производственный корпус. Однако, если в двух оставшихся цехах значения удельного веса объема продукции опережают соответствующие значения в объеме СМР, то здесь наблюдается обратное. Такое несоответствие объясняется тем, что в стоимость СМР административно-производственного корпуса входит не только стоимость СМР цеха минипекарни и мельничного, а также стоимость административной части здания, как известно, не производящей продукцию.

Использование производственных и финансовых ресурсов может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Понятие всеместной и всесторонней интенсификации охватывает и характеризует использование не только живого, но и овеществленного труда, то есть всей совокупности производственных и финансовых ресурсов.

Возможность обеспечить неуклонный рост и достаточно высокие темпы экономической эффективности производства дают только переход к преимущественному типу развития. Соотношение интенсивности производства анализируется по соотношению качественных и количественных показателей использования ресурсов.

Теоретически ясно, что в целом динамика технико-организационного уровня производства проявляется в показателях интенсификации использования производственных и финансовых ресурсов. Значит, совершенствование управления всеми факторами интенсификации должно отражаться в динамике производительности труда, материалоотдачи, фондоотдачи основных производственных фондов (отражающей амортизационную отдачу и оборачиваемость основных фондов), и оборачиваемость оборотных средств. По динамике этих показателей можно характеризовать эффективность внедряемой реформы управления, основанной на рыночных отношениях.

Методика анализа интенсификации производства включает систему расчетов. Исходные данные и сам расчет показателей интенсификации использования ресурсов представлены в таблице 2.4.2, а сводный анализ показателей интенсификации производства - в таблице 2.4.3.

Расчет 1. Динамика качественных показателей использования ресурсов. В 2010 году по сравнению с предшествующим периодом производительность труда составила 108,8 % , а зарплатоотдача, под которой понимается выпуск продукции на 1 тенге оплаты труда - 103,45 %. Материалоотдача составила 110,08 % , фондоотдача - 102,23 % и оборачиваемость оборотных средств -100,46 %.

В данном случае расчет сделан по прямым показателям интенсификации производства. Стоимость потребленных в 2010 году оборотных средств в товарно-материальных ценностях возросла почти на 17 % по сравнению с предыдущим периодом, то есть данные факторы показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, за исключением оборачиваемости оборотных средств.

Расчет 2. Соотношение прироста ресурсов в расчете на 1 процент прироста объема производства. В 2010 году на каждый процент прироста продукции потребовалось увеличить численность работающих на 0,4528 % (7,87 : 17,38 ), потребление материальных ресурсов увеличилось на 0,379 %( 6,59 : 17,38 ), на 0,855 % ( 14,87 : 17,38 ) увеличили потребление основных производственных фондов и на 0,974 % ( 16,92 : 17,38 ) материальные оборотные средства.

Эти данные свидетельствуют, что для трудовых ресурсов и материальных характерно интенсивное использование, а для оборотных средств и основных производственных фондов характерно преимущественно экстенсивное использование. Этот вывод более наглядно иллюстрируется расчетом доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост продукции.

Расчет 3. Доля влияния интенсивности на прирост объема производства продукции. В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности. Для количественной оценки роли отдельных факторов официально используется индексный метод. Влияние количественного фактора определяется делением Темпа прироста ресурса на темп прироста результативного показателя и умножением на 100 %. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100 %.

Так, например, доля влияния численности работающих составила:

7,87 : 17,38 ) * 100 % - + 45,28 % ;

Таблица 2.4.2 Расчет показателей интенсификации по предприятию за 3 года

Показатели

2008 год

2009 год

Отклонения, +, -

Отклонения, %

2010 год

Отклонения, + ,-

Отклонения, %

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Продукция в сопоставимых ценах,

Тыс. тенге

38870,42

90843,4

+51972,98

233

106629,08

+ 15785,68

117,38

    2. Производственный персонал:
      А) численность, чел.; Б) оплата труда, тенге

25

89

+64

356

96

+7

107,87

435438

1699770

+1264332

390,4

1930267,9

+230497,9

113,56

3. Материальные затраты, тыс. тенге

31875

70393,5

+38518,5

220,84

75030,14

+4636,64

106,59

4. Основные производственные фонды, тыс. тенге

22616,8

50724,0

+28107,2

224,3

58267,3

+7543,27

114,87

5. Оборотные средства, тыс. тенге

6394,7

13797,1

+7402,4

215,8

16131,48

+2334,38

116,92

6. а) производительность труда, тенге;

1554816,8

1020712

-534104,5

65,65

1110719,5

+90007,2

108,8

Б) продукция на 1 тенге оплаты труда, тенге

89,27

53,4

-35,87

59,82

55,24

+ 1,84

103,45

7. Материалоотдача,

Тенге

1,22

1,29

+0,07

105,74

1,42

+0,13

110,08

8. Фондоотдача, тенге

1,72

1,79

+0,07

104,07

1,83

+0,04

102,23

9. Оборачиваемость

Оборотных средств,

Количество оборотов

6,078

6,58

+0,502

108,26

6,61

+0,03

100,46

Доля влияния производительности труда:

100% - 45,28% = + 54,72%.

Расчет 4. Относительная экономия ресурсов. Расчет такой экономии покажем на примере использования рабочей силы. Если сравнить среднегодовую численность работающих в 2010 году с численностью работающих в 2009 году, но скорректированной на коэффициент роста объема производства, то результат покажет относительную экономию - 8 человек (96-89 * 1,1738). Если умножить сэкономленную численность работающих на среднегодовую заработную плату в 2010 году, то получим относительную экономию численности работающих, выраженную в их заработной плате. В 2010 году экономия но заработной плате составила - 160855,68 тенге (-8 * 20106,96). Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресурсов, часть которого может отразиться в повышении заработной платы работающих и других выплат, а другая часть - в снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда. Относительная экономия оплаты труда в 2010 году составила -64922,1 тенге (1930267,9 - 1699770*1,1738), относительная экономия материальных затрат составила -7597,75 тенге (75030,14 - 70393,5*1,1738). Экономия основных производственных фондов равна -1272,566 тенге (58267,3 - 50724,03*1,1738). А вот в потреблении оборотных средств наблюдался перерасход в сумме +2335,553 тенге (16131,48 - 1379,1*1,1738). Показатель относительной экономии (перерасхода) характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом объеме производства, но базовом уровне качественного показателя их использования.

Расчет 5. Комплексная оценка всесторонней интенсификации производства. Однозначный ответ о степени всесторонней интенсификации можно получить с помощью сведения различных показателей в единый интегральный показатель или с помощью обобщающего показателя, вбирающего в себя все качественные характеристики частных показателей интенсификации. К первому направлению комплексной оценки всесторонней интенсификации можно отнести показатели относительной экономии различных ресурсов. В нашей организации за 2010 год совокупная экономия составила -6695,619 тыс. тенге, которая складывается из экономии фонда заработной платы (отражающей снижение трудоемкости производства) в сумме -160,856 тыс. тенге, из экономии материальных ресурсов -7597,75 тыс. тенге, экономии основных производственных фондов -1272,566 тыс. тенге и относительного перерасхода материальных оборотных средств +2335,553 тыс. тенге. Следует рассчитывать совокупную долю влияния экстенсивности и интенсивности по всем ресурсам. Затраты по всем ресурсам определяют как сумму оплаты труда, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных средств в товарно-материальных ценностях:

Для 2009 года : 1699,77 + 70393,5 + 50724,03 + 13797,1=136614,4 тыс. тенге ;

Для 2010 года: 1930,27 + 75030,14 + 58267,3 + 16131,48=151359,2 тыс. тенге.

Далее выявим динамику совокупных затрат : 151359,2 : 136614,4=1,108. Сопоставлением динамики продукции и динамики совокупных затрат рассчитаем динамику производительности совокупных ресурсов: 1,1738: 1,108 = 1,059. Прирост совокупных ресурсов на 1 % прироста продукции: 10,8 : 17,38 = 0,621. Следовательно, доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 62,1%, а интенсивности - 37,9% . Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности составил -6695,619 тыс. тенге, а совокупный экономический эффект, отраженный в показателях предприятия - 8998,8 тыс. тенге (151359,2-136614,4*1,1738).

Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе. Ее применение обеспечит:

    1) объективную оценку прошлой деятельности, поиск резервов повышения эффективности хозяйствования; 2) технико-экономическое обоснование перехода на новые формы собственности и хозяйствования; 3) сравнительную оценку товаропроизводителей в конкурентной борьбе и выбор партнеров.

Таблица 2.4.3 Сводный анализ показателей интенсификации

Виды ресурсов

Динамика качественных показателей, коэфф.

Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, %

Доля влияния на 100% при - роста продукции

Относительная экономия, тыс. тенге

Экстенсив.

Интенсив.

1

2

3

4

5

6

1. Производственный персонал

А) 1,088

0,4528

45,28

54,72

- 160,856

Б) 1,0345

0,78

78

22

- 64,922

2. Материальные затраты

1,1008

0,379

37,9

62,1

- 7,598

3. Основные производственные

Фонды

1 ,0223

0,855

85,5

14,5

- 1 ,273

4. Оборотные средства

1 ,0046

0,974

97,4

2,6

+ 2,336

5. Комплексная оценка всесторонней интенсификации

1 ,059

0,094

9,4

90,6

-8998,8

Анализ коммерческого риска

Экономическая категория коммерческого риска, присущая свободным рыночным отношениям, приобрела черты объективности и в наших условиях. Она проявляется на всех стадиях производственного процесса. Отсюда и необходимость, и актуальность проблемы анализа данной категории.

В условиях рынка задачи анализа значительно расширяются и углубляются, так как конкуренция заставляет предпринимателей активнее изучать информацию, чтобы предотвратить возможные ошибки при совершении рискованных производственных, финансовых, коммерческих и других операций.

Чтобы разумно использовать законы рынка, а не быть его жертвой, необходимо применять наиболее передовые формы анализа функционирования составляющих процесс воспроизводства. Одной из таких форм является анализ коммерческого риска, в определении которого лежит его "подверженность возможности экономических, финансовых потерь или успехов, физического ущерба, повреждений, промедлений как следствия неопределенности, связанной с выбранной линией поведения".

Анализ риска помогает своевременно выбирать оптимальный альтернативный вариант во всех сферах экономики.

Разделив систему на отдельные элементы подсистемы, можно анализировать неопределенность, связанную с каждым из них, а также рассматривать степень зависимости между риском и элементами данного объекта, оценивать совокупное влияние рисков на объект.

Эта форма анализа может потребоваться, например, в условиях, когда неопределенность становится главным фактором и необходимо решать, использовать ли выбранный порядок действия условно или обязательно, или привлечь дополнительный вариант в том случае, когда норма прибыли, рассчитанная на основе лучших требований оценки капитала и денежный поток могут оказаться недостаточными для покрытия затрат или в чистом стоимостном выражении ее абсолютная величина приближается к нулю.

Если программа или инвестиция связаны с неопределенностью, которая может приводить к широкому разнообразию вероятных норм прибыли, анализ риска может оказаться также уместным. Причем его методика может быть полезна как для стратегических, так и для тактических решений.

В рыночной экономике, предполагающей наличие у предпринимателей права самостоятельно выбирать, какую производить продукцию, устанавливать цены на нее, а в торговле наценки на основе себестоимости процесса производства (реализации) и сложившейся рыночной конъюнктуры, возникает потребность в оптимальном формировании структуры товаров с целью получить максимальную прибыль. Для этого можно использовать систему увязки перспектив сбыта продукции с возможностями ресурсообеспечения и прибыльностью по товарным группам, основанную на построении ''баланса выживания".

При выборе рациональной стратегии производства в условиях неопределенности можно использовать игровые модели.

Неопределенность в вероятных колебаниях спроса на продукцию данной организации вызвана тем, что: объем продукции в стоимостном выражении с устойчивым сбытом на ряд лет составляет 10662,9 тыс. тенге (низкая зависимость от резких изменений рыночной конъюнктуры); объем продукции с устойчивым сбытом, но не на длительный срок (средняя зависимость от изменений конъюнктуры рынка) составляет 21325,8 тыс. тенге; продукция обеспечена только разовыми поставками - 31988,7 тыс. тенге; объем продукции, покупатель на которую не определен, - 42651,6 тыс. тенге (абсолютная зависимость от изменений конъюнктуры). Итого - 106629,08 тыс. тенге.

В задаче имеются три стратегии производства продукции :

S1 = 21325,8 тыс. тенге;

S2 = 31988,7 тыс. тенге;

S3 = 42651,6 тыс. тенге.

В зависимости от изменения конъюнктуры рынка в связи с имеющимися возможностями сбыта, рассчитаны варианты среднегодовой прибыли, которые представлены в виде матрицы платежеспособности с учетом ожидаемого значения потерь, связанных с хранением нереализованной продукции, как следствия неиспользованных возможностей, нерационального распределения инвестиций и снижения оборачиваемости оборотных средств (таблица 2.4.4).

Таблица 2.4.4 Анализ коммерческой стратегии при неопределенной рыночной конъюнктуре

Объем производства, тыс. тенге

Размер прибыли в зависимости от вероятных колебаний спроса, тыс. тенге

10662,9 21325,8 31988,7 42651,6

I=min gIj

W

I=max gIj

1

2

3

4

5

6

7

8

S1 =2 1325 ,8

2345,87

6397,74

6397,7

6397,7

2345,87

2345,87

6397,7

S2= 31988,7

639,8

5544,7

9596,6

9596,6

639,8

9596,6

S3=42651,6

-213,1

4691,64

5544,7

12795,5

-213,1

12795,5

I=max gIj

2345,87

6397,7

6397,7

12795,5

Требуется выбрать оптимальную стратегию производства и сбыта. Для этого используем игровые модели на основе минимаксных стратегий.

Анализ начнем с позиций максимина, который заключается в том, что субъект, принимающий решение, избирает чистую стратегию, гарантирующую ему наибольший (максимальный) из всех наихудших (минимальных) возможных исходов действия по каждой стратегии.

Если выбрать стратегию S1, то наихудший из всех возможных исходов состоит в том, что чистый доход составит:

(2345,87 : 6397,7 : 6397,7 : 6397,7) - 2345,87 тыс. тенге.

Аналогично находим для остальных стратегий наихудшие исходы и записываем их в таблицу:

(639,8 : 5544,7 : 9596,6 : 9596,6 ) = 639,8 тыс. тенге ;

(-213,1 : 4691,64 : 5544,7 : 12795,48)= -213,1 тыс. тенге.

Данные исходы показывают уровень безопасности каждой стратегии, поскольку получение более худшего варианта исключено. На этой основе наилучшим решением S будет такое, которое гарантирует лучший из множества наихудших исходов. Оно определяется с помощью выражения :

= = max (2345,87; 639,8; - 213,1) = 2345,87 тыс. тенге > S1.

Стратегия S1 называется максиминной, то есть при любом из условий конъюнктуры рынка результат будет не хуже, чем W=2345,87 тыс. тенге. Поэтому такую величину называют нижней ценой игры, или максимином, а также принципом наибольшего гарантированного результата на основе критерия Вальда, в соответствии с которым оптимальной стратегией при любом состоянии Среды, позволяющем получить максимальный выигрыш в наихудших условиях, является максиминная стратегия.

Максиминная оценка по критерию Вальда является единственной абсолютно надежной при принятии решения в условиях неопределенности.

Теперь проведем аналогичные рассуждения для второй стороны состояния Среды, в нашем случае соотношений спроса и стратегии производства для выявления гарантированного наихудшего (минимального) исхода (размера прибыли) из всех наилучших (максимальных) исходов по каждой стратегии.

Для этого по каждому варианту вероятного объема сбыта по каждой стратегии выберем решение, максимизирующее выигрыш с помощью выражения:

Для первой строки таблицы это решение составит:

1= max (2345,8; 6397,7; 6397,7; 6397,7) = 6397,7 тыс. тенге.

Для последующих строк выбираем значения аналогично.

    2= max (639,8; 5544,7; 9596,6; 9596,6) = 9596,6 тыс. тенге; 3= max (-213,1; 4591,64; 5544,7; 12795,48 ) = 12795,48 тыс. тенге,

С учетом всего возможного худший вариант будет определяться выражением:

Min(6397,7; 9596,6; 12795,48)=6397,7 тыс. тенге

Эта величина называется верхней ценой игры, или минимаксом, а стратегия противника-игрока (возможного конкурента) - минимаксной. При наихудшем исходе из всех наилучших исходов действия по каждой стратегии противник = игрок гарантирует, что проиграет, или "природа" (состояние спроса и предложения) даст возможность выиграть не больше, чем =6397,7 тыс. тенге.

Минимаксную и максиминную стратегии часто называют одним термином - минимаксные стратегии.

Чтобы оценить, насколько то или иное состояние "'природы" влияет на исход, используем показатель риска г при вводе стратегии S и при состоянии природы П, определяемый как разность между максимально возможным выигрышем при данном состоянии П и выигрышем при выбранной стратегии

;при rIj 0,(2.5.1)

Этот показатель является основой минимаксного критерия Сэвиджа. согласно которому выбирается такая стратегия S, при которой величина риска принимает минимальное значение в самой неблагоприятной ситуации:

=3198,9S2

Сущность этого критерия в стремлении избежать большего риска при выборе решения.

Таблица 2.4.5 Анализ риска при различных соотношениях вероятного спроса и стратегий производства

Показатели

106629,9

21325,8

31988,7

42651,6

Max rI

SОпт

1

2

3

4

5

В

7

S1

0

0

3198,9

6397,8

6397,8

3198,9

S2

1706,07

853

0

3198,9

3198,9

S3

2558,97

1706,06

4051,9

0

4051,9

В соответствии с этим критерием следует производить продукцию в объеме 3198,9 тенге, так как спрос именно на эту продукцию подвержен риску и вероятным колебаниям в меньшей степени.

Подводя итоги проведенного анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, можно отметить следующее. С момента начала функционирования организация наращивает темпы производства: объем реализованной продукции растет, прибыль увеличивается. Оборудование используется на полную мощность. Применение высокотехнологичных производственных линий позволяет эффективно использовать трудовые ресурсы, рационально - материальные ресурсы, что положительно влияет на оборачиваемость оборотных средств -- она постепенно увеличивается. Некоторые статьи затрат уменьшаются за счет экономного использования трудовых и материальных ресурсов. А вот в использовании оборотных средств наблюдается перерасход, что продиктовано нынешней экономической ситуацией в стране: цены на оборотные средства увеличиваются из-за нестабильности рынка и инфляции. Из анализа коммерческого риска следует то, что меньше всего подвержена риску и вероятным колебаниям спроса продукция, обеспеченная только разовыми поставками на рынок, то есть продукция сезонного характера. Поэтому ведущие специалисты предприятия непрерывно ведут поиски путей расширения ассортимента продукции данной категории, повышения качества товаров и разрабатывают маркетинговую стратегию по сбыту продукции.

Похожие статьи




Оценка интенсификации и эффективности производства - Учет рисков инвестирования при разработке бизнес-планов

Предыдущая | Следующая