&;nbsp;Аналіз показників діяльності підприємства - Формування системи рахунків управлінського обліку

Вертикальний аналіз прогнозного бюджету грошових коштів на ІІ квартал наведено в таблиці 7.1.

Як видно з даної таблиці, основним джерелом надходження коштів для підприємства є надходження від реалізації продукції.

Отже, можна зробити висновок, що операційна діяльність підприємства повністю фінансується за рахунок власних коштів.

Основним напрямком витрачання коштів є придбання сировини для виробництва продукції. Питома вага витрат за даною статтею в загальній сумі платежів щомісячно зростає та становить по місяцях відповідно 62,37%, 71,91% та 74,67%. Найзначніше зростання вартості придбання сировини спостерігається в травні - на 9,54%, що пов'язане зі збільшенням обсягу виробництва продукції та необхідного запасу сировини на складі на кінець періоду.

Значні зміни в структуру платежів вносить придбання обладнання, сплата за яке запланована на квітень та травень, що в загальній сумі платежів складає відповідно 7,77% та 3,91%. У зв'язку з цим, а також зі збільшенням обсягів виробництва спостерігаються структурні зміни за витратами на податок на прибуток та відсотками за кредит.

Наступним напрямком вибуття коштів за вагомістю є адміністративні витрати, які складають по місяцях відповідно 3,17%, 2,84% та 2,70%.

Питома вага виробничих накладних витрат становить у квітні 2,04%, у травні 1,79%, та у червні 1,74%.

Таблиця 7.1 Вертикальний аналіз бюджету грошових коштів за ІІ квартал

Показник

ІІ квартал

Відхилення за структурою, ±%

Квітень

Травень

Червень

Від першого місяця

Від попереднього місяця

Травень

Червень

Травень від квітня

Червень від травня

1

2

3

4

5

6

7

8

Надходження коштів

1. Залишок грошових коштів на початок періоду

0,83

12,75

40,01

+11,92

+39,19

+11,92

+27,27

2. Надходження коштів від реалізації продукції

99,17

87,25

59,99

-11,92

-39,19

-11,92

-27,27

3. Отримання позики

4. Разом надходжень

100,00

100,00

100,00

Вибуття коштів

1. Придбання сировини

62,37

71,91

74,67

+9,54

+12,31

+9,54

+2,77

2. Витрати на оплату праці

0,16

0,17

0,14

+0,01

-0,02

+0,01

-0,03

3. Адміністративні витрати

3,17

2,84

2,70

-0,33

-0,47

-0,33

-0,14

4. Коригування на суму амортизації офісного обладнання

0,19

0,15

0,16

-0,04

-0,03

-0,04

+0,01

5. Виробничі накладні витрати

2,04

1,79

1,74

-0,25

-0,30

-0,25

-0,05

6. Коригування на суму амортизації виробничого обладнання

0,37

0,29

0,31

-0,08

-0,06

-0,08

+0,02

7. Податок на прибуток

23,93

18,94

20,28

-4,99

-3,65

-4,99

+1,33

8. Придбання обладнання

7,77

3,91

0,00

-3,86

-7,77

-3,86

-3,91

9. Сплата відсотків за кредит

10. Повернення позики

11. Разом платежів

100,00

100,00

100,00

Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку базисних та ланцюгових показників наведено у таблицях 7.2 та 7.3 відповідно.

Спостерігається значний приріст майже усіх показників, як статей надходжень, так і статей вибуття коштів, що визначається збільшенням обсягів виробництва при всіх інших практично рівних умовах (однаковій вартості сировини, витратах сировини на виробництво одиниці продукції, значеннях умовно-постійних витрат на весь обсяг та змінних витрат на одиницю продукції та ін.).

За результатами горизонтального аналізу бюджету грошових коштів на ІІ квартал, який проведено за допомогою розрахунку базисних показників, тобто в порівнянні з квітнем за всіма показниками спостерігалось впевнене зростання

Таблиця 7.2 Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку базисних показників

Показники

ІІ квартал

Відхилення від квітня місяця, ±

Травня

Червня

Квітень

Травень

Червень

Абсолютне

Відносне, %

Абсолютне

Відносне, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Надходження коштів

1. Залишок грошових коштів на початок періоду

60 000

1 913 321

8 241 582

+1 853 321

+3 088,87

+8 181 582

+13 635,97

2. Надходження коштів від реалізації продукції

7 198 710

13 097 175

12 356 175

+5 898 465

+81,94

+5 157 465

+71,64

3. Отримання позики

4. Разом надходжень

7 258 710

15 010 496

20 597 757

+7 751 786

+106,79

+13 339 047

+183,77

Вибуття коштів

1. Придбання сировини

3 371 130

4 910 455

4 763 775

+1 539 325

+45,66

+1 392 645

+41,31

2. Витрати на оплату праці

8 844

11 820

8 960

+2 976

+33,65

+116

+1,31

3. Адміністративні витрати

171 330

193 650

172 200

+22 320

+13,03

+870

+0,51

4. Коригування на суму аморти-зації офісного обладнання

10 000

10 000

10 000

0

5. Виробничі накладні витрати

110 376

122 280

110 840

+11 904

+10,78

+464

+0,42

6. Коригування на суму аморти-зації виробничого обладнання

20 000

20 000

20 000

7. Податок на прибуток

1 293 709

1 293 709

1 293 709

8. Придбання обладнання

420 000

267 000

-

-153 000

-36,43

-420 000

-100,00

9. Сплата відсотків за кредит

10. Повернення позики

11. Разом платежів

5 405 389

6 828 914

6 379 484

+288 450

+9,00

+1 435 200

+44,60

Таблиця 7.3 Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку ланцюгових показників

Показники

ІІ квартал

Відхилення від попереднього місяця, ±

Травня

Червня

Квітень

Травень

Червень

Абсолютне

Відносне, %

Абсолютне

Відносне, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Надходження коштів

1. Залишок грошових коштів на початок періоду

60 000

1 913 321

8 241 582

+1 853 321

+3 088,87

+6 328 261

+330,75

2. Надходження коштів від реалізації продукції

7 198 710

13 097 175

12 356 175

+5 898 465

+81,94

-741 000

-5,66

3. Отримання позики

4. Разом надходжень

7 258 710

15 010 496

20 597 757

+7 751 786

+106,79

+5 587 261

+37,22

Вибуття коштів

1. Придбання сировини

3 371 130

4 910 455

4 763 775

+1 539 325

+45,66

-146 680

-2,99

2. Витрати на оплату праці

8 844

11 820

8 960

+2 976

+33,65

-2 860

-24,20

3. Адміністративні витрати

171 330

193 650

172 200

+22 320

+13,03

-21 450

-11,08

4. Коригування на суму амортизації офісного обладнання

10 000

10 000

10 000

5. Виробничі накладні витрати

110 376

122 280

110 840

+11 904

+10,78

-11 440

-9,36

6. Коригування на суму амортизації виробничого обладнання

20 000

20 000

20 000

7. Податок на прибуток

1 293 709

1 293 709

1 293 709

8. Придбання обладнання

420 000

267 000

-

-153 000

-36,43

-267 000

-100,00

9. Сплата відсотків за кредит

10. Повернення позики

11. Разом платежів

5 405 389

6 828 914

6 379 484

+288 450

+9,00

-449 430

-6,58

Похожие статьи




&;nbsp;Аналіз показників діяльності підприємства - Формування системи рахунків управлінського обліку

Предыдущая | Следующая