&;nbsp;Аналіз показників діяльності підприємства - Формування системи рахунків управлінського обліку
Вертикальний аналіз прогнозного бюджету грошових коштів на ІІ квартал наведено в таблиці 7.1.
Як видно з даної таблиці, основним джерелом надходження коштів для підприємства є надходження від реалізації продукції.
Отже, можна зробити висновок, що операційна діяльність підприємства повністю фінансується за рахунок власних коштів.
Основним напрямком витрачання коштів є придбання сировини для виробництва продукції. Питома вага витрат за даною статтею в загальній сумі платежів щомісячно зростає та становить по місяцях відповідно 62,37%, 71,91% та 74,67%. Найзначніше зростання вартості придбання сировини спостерігається в травні - на 9,54%, що пов'язане зі збільшенням обсягу виробництва продукції та необхідного запасу сировини на складі на кінець періоду.
Значні зміни в структуру платежів вносить придбання обладнання, сплата за яке запланована на квітень та травень, що в загальній сумі платежів складає відповідно 7,77% та 3,91%. У зв'язку з цим, а також зі збільшенням обсягів виробництва спостерігаються структурні зміни за витратами на податок на прибуток та відсотками за кредит.
Наступним напрямком вибуття коштів за вагомістю є адміністративні витрати, які складають по місяцях відповідно 3,17%, 2,84% та 2,70%.
Питома вага виробничих накладних витрат становить у квітні 2,04%, у травні 1,79%, та у червні 1,74%.
Таблиця 7.1 Вертикальний аналіз бюджету грошових коштів за ІІ квартал
Показник |
ІІ квартал |
Відхилення за структурою, ±% | |||||
Квітень |
Травень |
Червень |
Від першого місяця |
Від попереднього місяця | |||
Травень |
Червень |
Травень від квітня |
Червень від травня | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Надходження коштів | |||||||
1. Залишок грошових коштів на початок періоду |
0,83 |
12,75 |
40,01 |
+11,92 |
+39,19 |
+11,92 |
+27,27 |
2. Надходження коштів від реалізації продукції |
99,17 |
87,25 |
59,99 |
-11,92 |
-39,19 |
-11,92 |
-27,27 |
3. Отримання позики | |||||||
4. Разом надходжень |
100,00 |
100,00 |
100,00 | ||||
Вибуття коштів | |||||||
1. Придбання сировини |
62,37 |
71,91 |
74,67 |
+9,54 |
+12,31 |
+9,54 |
+2,77 |
2. Витрати на оплату праці |
0,16 |
0,17 |
0,14 |
+0,01 |
-0,02 |
+0,01 |
-0,03 |
3. Адміністративні витрати |
3,17 |
2,84 |
2,70 |
-0,33 |
-0,47 |
-0,33 |
-0,14 |
4. Коригування на суму амортизації офісного обладнання |
0,19 |
0,15 |
0,16 |
-0,04 |
-0,03 |
-0,04 |
+0,01 |
5. Виробничі накладні витрати |
2,04 |
1,79 |
1,74 |
-0,25 |
-0,30 |
-0,25 |
-0,05 |
6. Коригування на суму амортизації виробничого обладнання |
0,37 |
0,29 |
0,31 |
-0,08 |
-0,06 |
-0,08 |
+0,02 |
7. Податок на прибуток |
23,93 |
18,94 |
20,28 |
-4,99 |
-3,65 |
-4,99 |
+1,33 |
8. Придбання обладнання |
7,77 |
3,91 |
0,00 |
-3,86 |
-7,77 |
-3,86 |
-3,91 |
9. Сплата відсотків за кредит | |||||||
10. Повернення позики | |||||||
11. Разом платежів |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку базисних та ланцюгових показників наведено у таблицях 7.2 та 7.3 відповідно.
Спостерігається значний приріст майже усіх показників, як статей надходжень, так і статей вибуття коштів, що визначається збільшенням обсягів виробництва при всіх інших практично рівних умовах (однаковій вартості сировини, витратах сировини на виробництво одиниці продукції, значеннях умовно-постійних витрат на весь обсяг та змінних витрат на одиницю продукції та ін.).
За результатами горизонтального аналізу бюджету грошових коштів на ІІ квартал, який проведено за допомогою розрахунку базисних показників, тобто в порівнянні з квітнем за всіма показниками спостерігалось впевнене зростання
Таблиця 7.2 Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку базисних показників
Показники |
ІІ квартал |
Відхилення від квітня місяця, ± | |||||
Травня |
Червня | ||||||
Квітень |
Травень |
Червень |
Абсолютне |
Відносне, % |
Абсолютне |
Відносне, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Надходження коштів | |||||||
1. Залишок грошових коштів на початок періоду |
60 000 |
1 913 321 |
8 241 582 |
+1 853 321 |
+3 088,87 |
+8 181 582 |
+13 635,97 |
2. Надходження коштів від реалізації продукції |
7 198 710 |
13 097 175 |
12 356 175 |
+5 898 465 |
+81,94 |
+5 157 465 |
+71,64 |
3. Отримання позики | |||||||
4. Разом надходжень |
7 258 710 |
15 010 496 |
20 597 757 |
+7 751 786 |
+106,79 |
+13 339 047 |
+183,77 |
Вибуття коштів | |||||||
1. Придбання сировини |
3 371 130 |
4 910 455 |
4 763 775 |
+1 539 325 |
+45,66 |
+1 392 645 |
+41,31 |
2. Витрати на оплату праці |
8 844 |
11 820 |
8 960 |
+2 976 |
+33,65 |
+116 |
+1,31 |
3. Адміністративні витрати |
171 330 |
193 650 |
172 200 |
+22 320 |
+13,03 |
+870 |
+0,51 |
4. Коригування на суму аморти-зації офісного обладнання |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
0 | |||
5. Виробничі накладні витрати |
110 376 |
122 280 |
110 840 |
+11 904 |
+10,78 |
+464 |
+0,42 |
6. Коригування на суму аморти-зації виробничого обладнання |
20 000 |
20 000 |
20 000 | ||||
7. Податок на прибуток |
1 293 709 |
1 293 709 |
1 293 709 | ||||
8. Придбання обладнання |
420 000 |
267 000 |
- |
-153 000 |
-36,43 |
-420 000 |
-100,00 |
9. Сплата відсотків за кредит | |||||||
10. Повернення позики | |||||||
11. Разом платежів |
5 405 389 |
6 828 914 |
6 379 484 |
+288 450 |
+9,00 |
+1 435 200 |
+44,60 |
Таблиця 7.3 Горизонтальний аналіз бюджету грошових коштів на ІІ квартал за допомогою розрахунку ланцюгових показників
Показники |
ІІ квартал |
Відхилення від попереднього місяця, ± | |||||
Травня |
Червня | ||||||
Квітень |
Травень |
Червень |
Абсолютне |
Відносне, % |
Абсолютне |
Відносне, % | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Надходження коштів | |||||||
1. Залишок грошових коштів на початок періоду |
60 000 |
1 913 321 |
8 241 582 |
+1 853 321 |
+3 088,87 |
+6 328 261 |
+330,75 |
2. Надходження коштів від реалізації продукції |
7 198 710 |
13 097 175 |
12 356 175 |
+5 898 465 |
+81,94 |
-741 000 |
-5,66 |
3. Отримання позики | |||||||
4. Разом надходжень |
7 258 710 |
15 010 496 |
20 597 757 |
+7 751 786 |
+106,79 |
+5 587 261 |
+37,22 |
Вибуття коштів | |||||||
1. Придбання сировини |
3 371 130 |
4 910 455 |
4 763 775 |
+1 539 325 |
+45,66 |
-146 680 |
-2,99 |
2. Витрати на оплату праці |
8 844 |
11 820 |
8 960 |
+2 976 |
+33,65 |
-2 860 |
-24,20 |
3. Адміністративні витрати |
171 330 |
193 650 |
172 200 |
+22 320 |
+13,03 |
-21 450 |
-11,08 |
4. Коригування на суму амортизації офісного обладнання |
10 000 |
10 000 |
10 000 | ||||
5. Виробничі накладні витрати |
110 376 |
122 280 |
110 840 |
+11 904 |
+10,78 |
-11 440 |
-9,36 |
6. Коригування на суму амортизації виробничого обладнання |
20 000 |
20 000 |
20 000 | ||||
7. Податок на прибуток |
1 293 709 |
1 293 709 |
1 293 709 | ||||
8. Придбання обладнання |
420 000 |
267 000 |
- |
-153 000 |
-36,43 |
-267 000 |
-100,00 |
9. Сплата відсотків за кредит | |||||||
10. Повернення позики | |||||||
11. Разом платежів |
5 405 389 |
6 828 914 |
6 379 484 |
+288 450 |
+9,00 |
-449 430 |
-6,58 |
Похожие статьи
-
Складання системи бюджетів підприємства - Формування системи рахунків управлінського обліку
Складання бюджету продаж розпочинається з визначення доходу від реалізації. Грошові надходження від реалізації продукції в кожному місяці розраховуються...
-
Висновок - Формування системи рахунків управлінського обліку
Управлінський облік - це система обробки та підготовки інформації про діяльність підприємства для внутрішніх користувачів у процесі управління ним, метою...
-
Побудова та аналіз графіку беззбитковості - Формування системи рахунків управлінського обліку
Умовно-постійні витрати на весь обсяг виробництва продукції за місяць розраховуємо як суму постійних накладних витрат (за вирахуванням амортизації...
-
Для формування роздільної системи рахунків управлінського обліку, сформованої у першій частині курсової роботи, слід визначити операції підприємства, які...
-
Вихідні дані до курсової роботи - Формування системи рахунків управлінського обліку
Таблиця 1.1. Вихідні дані для виконання розрахунків графік беззбитковості та бюджетів підприємства Показник Значення 1 Ціна одиниці продукції, грн./од....
-
Для розрахунку собівартості продукції за методом прямих (змінних) витрат (Direct Costing) необхідно включити до собівартості виробленої продукції витрати...
-
Горизонтальний та вертикальний аналіз показників фінансової звітності Аналіз фінансово-господарської діяльності ТзОВ "Липчанблок" на основі показників...
-
З метою отримання найбільш розгорнутої інформації про стан справ на підприємстві, для якого розробляється система рахунків управлінського обліку,...
-
Вступ - Формування системи рахунків управлінського обліку
В системі нових форм планування фінансово - господарської діяльності важливе місце відводиться системі складання бюджетів підприємств, які орієнтовані на...
-
Процес здійснення господарської діяльності господарюючими суб'єктами передбачає ефективне поєднання великої кількості організаційних, трудових,...
-
Формування показників звіту про фінансові результати - Облік витрат підприємства
Згідно Порядку подання фінансової звітності від 28 лютого 2000 року всі юридичні особи незалежно від організаційно-правової форми і форми власності, а...
-
Аналіз динаміки за структури витрат за економічними елементами Аналіз динаміки, структури витрат і факторів їх зміни дає можливість своєчасно реагувати...
-
Організація аналітичної роботи в універсітеті: мета планування та функції В основі фінансового аналізу господарської діяльності університету лежить...
-
Для забезпечення обліку витрат підприємства в рамках розподілу їх між господарськими процесами, виробництва та видами продукції Планом рахунків...
-
Правильно організований облік витрат в розрізі статей калькуляції, за місцями їх виникнення, за видами продукції дає керівництву достатній обсяг...
-
Основні показники діяльності підприємства Результати роботи підприємства аналізують за показниками, що характеризують сторони його діяльності, їх вибір...
-
Особливості діяльності фермерського господарства в сучасних ринкових умовах Селянське (фермерське) господарство засноване згідно з рішенням Томаківської...
-
Мета і завдання аудиту фінансового стану та формування і використання прибутку підприємства Важливими показниками, які характеризують ефективність...
-
Згідно з Наказом Мінфіну України від 29.12.2000 № 356 затверджено Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку. Методичними...
-
Аналіз фінансового стану підприємства
Для аналізу фінансового стану підприємства використовується система взаємозалежних показників, які базуються на даних бухгалтерської й статистичної...
-
За неможливості оплатити витрати через банк або касу здійснюють видачу підзвітних сум. Готівку видають працівникам підприємства на господарські потреби й...
-
Формування фінансових ресурсів, необхідних для оновлення основних засобів і їхньої активної частини, здійснюється за рахунок власних коштів, банківського...
-
Товариство Західна консалтингова група створена і діє з метою: - формування у бізнес - середовищі еталону, цінності та культури ефективних і...
-
Сутність, класифікація витрат діяльності підприємства З метою бухгалтерського обліку, аналізу та планування витрат підприємства об'єднуються в однорідні...
-
Аудит витрат діяльності підприємства - Аналітичний та синтетичний облік витрат
Для встановлення переліку нормативних документів, які застосовуються при аудиті витрат і собівартості продукції, необхідно вдатися до визначення...
-
За інформацією, наданою в таблиці 5.35, можна спостерігати збільшення валюти балансу на 1.01. 2016 порівняно з 1.01. 2015 р.. Величина необоротних...
-
У сучасних умовах ринкової економіки й удосконалення управління, вироблення нової стратегії розвитку підприємств посилюється роль і значення системи...
-
Якщо працівник установи придбав за власні готівкові кошти товари (продукцію, послуги) або використав ці кошти у відрядженні для потреб установи, він...
-
Висновки - Особливості бухгалтерського обліку і аналізу витрат сільськогосподарського підприємства
На основі опрацювання законодавчих актів і літературних джерел визначено, що фермерські господарства є однієї з форм функціонування сільськогосподарських...
-
Підприємства з невеликою номенклатурою продукції планують і підраховують собівартість одиниці продукції кожного основного виду. У процесі аналізу...
-
Суть та порядок здійснення розрахунків з підзвітними особами Підзвітні особи - це працівники установи, які отримали грошові суми в підзвіт для майбутніх...
-
Функціонування будь-якого підприємства, незалежно від видів його діяльності і форм власності, в умовах ринку визначається його здатністю створювати...
-
Тваринництво поряд із рослинництвом є головною галуззю сільськогосподарського виробництва. Воно поділяється на окремі самостійні галузі: молочне та...
-
Рослинництво як галузь народного господарства характеризується низкою особливостей. Воно визначається, з одного боку, впливом природних факторів, з...
-
Виробництво є одним із основних процесів господарської діяльності підприємства. У процесі виробництва використовують природні ресурси, сировину,...
-
Організація та ведення бухгалтерського обліку в селянських фермерських господарствах Згідно із Законом України "Про фермерське господарство" від...
-
Фінансовий стан підприємства - це економічна категорія, що відображає стан капіталу в процесі його кругообігу і здатність суб'єкта господарювання до...
-
Формування адаптивної системи обліку і контролю прибутків сільськогосподарських підприємств
Дисертацією є рукопиc. Робота виконана в Національному науковому центрі "Інститут аграрної економіки" Національної академії аграрних наук України....
-
Прогнозні показники діяльності університета - Організація бухгалтерського обліку в університеті
Прогнозування - обов'язковии? передплановии? етап, виступає як джерело необхідноі? інформаціі? для розробки стратегіі? розвитку і...
-
Перехід аграрного сектора до ринкових відносин супроводжується новими тенденціями розвитку АПК, зміною структури виробництва, характером зайнятості...
&;nbsp;Аналіз показників діяльності підприємства - Формування системи рахунків управлінського обліку