Налоговый учет доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль - Учет налогов, уплачиваемых в бюджет из прибыли и доходов

В налоговом учете для целей обложения налогом на прибыль под доходами понимаются общие поступления организации (в денежной и натуральной формах) без учета расходов, которые организация понесла. При этом в составе доходов не учитываются налоги, предъявленные покупателю (НДС, акцизы).

В ст. 252 Налогового кодекса РФ доходы делятся на:

Доходы от реализации;

Внереализационные доходы.

Основанием для определения доходов являются первичные учетные документы и документы налогового учета. Порядок признания доходов зависит от принятого метода их определения.

ООО "Вектор" использует кассовый метод признания доходов.

При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг), а также имущественных прав.

При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль не подлежат налогообложению следующие доходы:

    - в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; - вклады в уставный (складочный) капитал; - в виде средств и иного имущества, которые получены в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"; - в виде основных средств и нематериальных активов, безвозмездно полученных в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемых для производственных целей; - в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа; - в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. - и т. д. (полный перечень приведен в ст. 251 НК РФ).

ООО "Вектор" за 2014 г. по состоянию на июнь 2014 г. имеет следующие доходы (Таблица 3).

Таблица 3

Доходы ООО "Вектор" за 2014 г. по состоянию на июнь 2014 г

Статья дохода

Сумма, тыс. руб.

Доходы от оказания услуг

9100

Краткосрочный заем

150

Прочие доходы

1500

Похожие статьи




Налоговый учет доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль - Учет налогов, уплачиваемых в бюджет из прибыли и доходов

Предыдущая | Следующая