Классификация валютных операций - Валютные операции

Исходя из Гражданского кодекса РФ, норм международного и частного права специалисты предлагают следующее определение содержания валютных операций. Под валютными операциями понимаются юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к смене субъекта прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей. Валютные операции осуществляются с целью рационального и эффективного использования валютных средств.

В ранее действовавшем Законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 1992 г. все валютные операции классифицировались как по критериям, присущим всем банковским операциям (пассивные, активные операции), так и по признакам, свойственным только валютным операциям, а именно подразделялись на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. В ныне действующем Законе о валютном регулировании (принятом в 2003 г.) такая классификация отсутствует, однако ее и в настоящее время часто используют специалисты.

К текущим валютным операциям относят:

    - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; - переводы для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, на срок не более 90 дней; - получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; - переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации неторгового характера (зарплата, пенсия, алименты, наследство и т. п.).

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относят:

    - прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием; - портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг; - переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; - предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; - предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; - все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В составе валютных операций резидентов, связанных с движением капитала, можно выделить:

    - лицензируемые - операции, осуществляемые только на основании разрешения (лицензии) Банка России; - регистрационные - операции, которые могут осуществляться по усмотрению заинтересованного субъекта, либо на основании разрешения Банка России при условии регистрации операции в территориальном учреждении Банка России; - безлицензионные - операции, в отношении которых Банком России установлен свободный (безлицензионный) режим осуществления; - подлицензионные - операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) Банка России на осуществление иных валютных операций без специальных оговорок.

В отношении валютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действующее законодательство не содержит ограничений на осуществление нерезидентами валютных операций.

В качестве особой группы следует выделить государственные валютные операции, связанные с получением кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку они по определению являются разновидностью валютных операций.

Помимо деления на текущие и связанные с движением капитала, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам.

    1. По объекту:
      А) операции с иностранной валютой; Б) операции с внутренними ценными бумагами; В) операции с внешними ценными бумагами; Г) операции с валютой Российской Федерации,

Из числа рублевых операций к категории валютных относятся расчеты между нерезидентами и резидентами, а также расчеты между нерезидентами независимо от места их совершения.

    2. По субъектам:
      А) операции физических лиц; Б) операции юридических лиц; В) операции Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований; Г) операции иностранных государств и международных

Организаций.

З. По цели и направлениям действий:

    А) перевод валютных средств - операции, связанные с валютными расчетами за проданные товары, работы, услуги (банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету; расчеты чеками, кредитными картами); Б) перемещение капитала для его прироста - инвестиционная сделка, связанная, как правило, с вложением капитала на срок (например, фирменный кредит, финансовый кредит, факторинг, форфетирование, вексельный кредит); В) спекулятивные операции - краткосрочная сделка с целью получения прибыли в виде разницы курсов валют (например, операции СВОП, валютный арбитраж, валютные опционы; валютные фьючерсы); Г) страхование валютных рисков - операции, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход (например, хеджирование с помощью опционов и форвардных контрактов, страхование с помощью валютных оговорок). 4. По числу режимов осуществления:
      А) универсальные - операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции; Б) индивидуальные - операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.
    5. По территории осуществления:
      А) внутрироссийские - в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории Российской Федерации; Б) трансграничные - в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию Российской Федерации; В) зарубежные - в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Федерации.
    6. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:
      А) финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей); Б) административно-правовые (например, уплата штрафа в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций); В) гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки); Г) международные частноправовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам); Д) международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций, в оплату членских взносов Российской Федерации). Варламова Т. П. Валютные операции. - М.: "Макет плюс", 2007

Похожие статьи




Классификация валютных операций - Валютные операции

Предыдущая | Следующая