Экспертиза учредительных документов и учетной политики инвестиционных фондов, Экспертиза учредительных документов АИФ - Аудит инвестиционных фондов

Экспертиза учредительных документов АИФ

В ходе экспертизы учредительных документов акционерного инвестиционных фондов аудитор должен проанализировать содержание следующих документов:

    1) устава инвестиционного фонда; 2) лицензии; 3) инвестиционной декларации; 4) договора с управляющей компанией; 5) договора со специализированным депозитарием АИФ;

Устав акционерного инвестиционного фонда в дополнение к положениям, предусмотренным Федеральным законом "Об акционерных обществах", должен содержать положение о том, что исключительным предметом деятельности этого АИФ является инвестирование в имущество, определенное в соответствии с Федеральным законом "Об инвестиционных фондах" и указанное в его инвестиционной декларации.

Размер собственных средств АИФ на дату представления документов для получения лицензии должен соответствовать требованиям, установленным федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Акционерами АИФ не могут являться специализированный депозитарий, регистратор, оценщик и аудитор, заключившие соответствующие договоры с этим акционерным инвестиционным фондом.

Акционерный инвестиционный фонд вправе осуществлять свою деятельность только на основании специального разрешения -- лицензии, выдаваемой Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ).

Особое внимание аудитору следует обратить на то, к чьей компетенции отнесено утверждение инвестиционной декларации АИФ, так как в случае, если уставом АИФ утверждение инвестиционной декларации (изменений и дополнений к ней) отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета), акционер вправе предъявить требование о выкупе акций в 45-дневный срок с даты принятия советом директоров (наблюдательным советом) соответствующего решения.

Лицензионными требованиями и условиями при осуществлении Деятельности по управлению инвестиционными фондами, ПИФ и негосударственными пенсионными фондами являются:

    - создание лицензиата в форме закрытого или открытого акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью; - отсутствие в числе участников лицензиата РФ, субъектов РФ, муниципальных образований; - совмещение лицензируемой деятельности только с деятельностью по доверительному управлению ценными бумагами и деятельностью по управлению страховыми резервами страховых компаний; - наличие у лицензиата собственных средств в размере не ниже устанавливаемого федеральным органом исполнительной власти пс рынку ценных бумаг; - обеспечение соотношения размера собственных средств лицензиата и суммарной стоимости активов (инвестиционных резервов) АИФ, активов ПИФ, находящихся в управлении лицензиата, не ниже уровня, устанавливаемого федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг; - отсутствие у лицензиата в составе совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительного органа лиц, которые:

Ь осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа управляющей компании, специализированного депозитария АИФ, профессионального участника рынка ценных бумаг в момент аннулирования у этих организаций лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности за нарушения лицензионных требований и условий, если с момента такого аннулирования прошло менее трех лет;

Ь имеют взыскание за административное правонарушение в области финансов и рынка ценных бумаг, если с момента наложения такого взыскания прошло менее одного года;

Ь имеют судимость за преступления в сфере экономической деятельности или за преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления;

    - соответствие работников лицензиата квалификационным требованиям, а также требованиям к профессиональному опыту лиц, осуществляющих функции единоличного исполнительного органа, устанавливаемым федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг; - соблюдение лицензиатом нормативных правовых актов, регулирующих деятельность по управлению инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов, паевыми инвестиционными фондами.

Инвестиционная декларация -- это документ, который может утверждаться либо общим собранием акционеров АИФ, либо советом директоров (наблюдательного совета) фонда. Инвестиционная декларация, а также все изменения или дополнения к ней в 10-дневный срок со дня утверждения представляются в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

В случае, если уставом АИФ утверждение инвестиционной декларации отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) АИФ, текст инвестиционной декларации с учетом внесенных в нее изменений и дополнений доводится до сведения акционеров этого АИФ в 10-дневный срок со дня утверждения советом директоров (наблюдательным советом) соответствующих изменений и дополнений в порядке, предусмотренном для сообщения о проведении общего собрания акционеров.

Инвестиционные резервы АИФ(активы АИФ) должны быть переданы на основании договора в доверительное управление управляющей компании, соответствующей требованиям Федерального закона "Об инвестиционных фондах".

В соответствии с лицензионными требованиями управляющей компанией могут быть только открытое или закрытое акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством РФ. Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования не вправе являться участниками управляющей компании.

Размер собственных средств управляющей компании и его соотношение с суммарной стоимостью активов АИФ и активов ПИФ, находящихся в управлении этой управляющей компании, определяются федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Акции АИФ могут оплачиваться только денежными средствами или имуществом, предусмотренным его инвестиционной декларацией. Неполная оплата акций при их размещении не допускается.

Акционеры АИФ вправе требовать выкупа принадлежащих им акции в случаях, предусмотренных Федеральным законом "Об акционерных обществах", а так же в случае принятия общим собранием акционеров АИФ решения об изменении инвестиционной декларации, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании по этому вопросу.

Выкуп акций у акционеров АИФ осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об акционерных обществах".

Изучая структуру управления АИФ, аудитору следует обратить внимание, что осуществлять функции единоличного исполнительного органа АИФ и входить в состав совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа АИФ не могут следующие лица:

Работники специализированного депозитария, регистратора, оценщика и аудитора, а также лица, привлекаемые указанными организациями для выполнения работ по гражданско-правовым договорам;

Аффилированные лица специализированного депозитария, регистратора, оценщика и аудитора;

Лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа управляющей компании, специализированного депозитария, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда или входили в состав коллегиального исполнительного органа управляющей компании, специализированного депозитария, АИФ, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда в момент аннулирования у этих организаций лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности за нарушение лицензионных требований, если с момента такого аннулирования прошло менее трех лет;

Лица, на которых было наложено взыскание за административное правонарушение в области финансов и рынка ценных бумаг, если с момента наложения взыскания прошло менее года;

Лица, имеющие судимость за преступления в сфере экономической деятельности или за преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

Аффилированные лица управляющей компании, а также работники управляющей компании или ее аффилированных лиц, включая лиц, привлекаемых ими для выполнения работ по гражданско-правовым договорам, не могут составлять более одной четвертой от числа соответственно членов совета директоров (наблюдательного совета) или Коллегиального исполнительного органа АИФ. В отношении имущества, принадлежащего АИФ, специализированный депозитарий осуществляет свои функции на основании договора с АИФ.

Учет и хранение имущества, принадлежащего АИФ, могут осуществляться только одним специализированным депозитарием, однако даже он не вправе пользоваться и распоряжаться имуществом, принадлежащим АИФ.

Права на ценные бумаги, принадлежащие АИФ, должны учитываться на счете депо в специализированном депозитарии, за исключением прав на государственные ценные бумаги.

Похожие статьи




Экспертиза учредительных документов и учетной политики инвестиционных фондов, Экспертиза учредительных документов АИФ - Аудит инвестиционных фондов

Предыдущая | Следующая