Анализ состояния дебиторской задолженности - Управление затратами на производство и реализацию услуг автосервиса

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженностью.

В процессе анализа нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности.

Как видно из таблицы 2.15, сумма сомнительных долгов составляет 84 тыс. руб., или 2 % от общей суммы дебиторской задолженности (84 / 4317*100).

Таблица 2.15.

Реестр старения дебиторской задолженности

Всего

1 нед. (0-7дн)

2 нед. (8-14дней)

3 нед. (15-21дн)

4 нед. (22-28 дн)

5 нед. (29-35дн)

6 нед. (36-42 дн)

43-60дней

61-90дней

Свыше 90 дней

Доля, %

1

9

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Корпоративные клиенты

3 793

1 325

1 046

548

426

149

217

56

17

9

88%

Частные клиенты

122

93

7

14

6

2

0

0

0

0

3%

Сотрудники

402

46

55

68

32

3

17

3

4

174

9%

Всего

4 317

1 464

1 108

630

464

154

234

59

21

183

100%

Доля, %

100%

34%

26%

15%

11%

4%

5%

1%

0%

4%

Важно также изучить качество и ликвидность дебиторской задолженности. Одним из показателей, используемых для этой цели, является период оборачиваемости дебиторской задолженности (Пдз), или период инкассации. Он равен времени между отгрузкой товаров и получением за них наличных денег от покупателей:

(2.12)

Таблица 2.16.

1 полугодие 2006г 2полугодие 2006г

Средние остатки по счетам 1692,5 3586,5

Дебиторов, тыс. руб.

Сумма погашенной дебиторской 11053,9 22458

Задолженности, тыс. руб.

Период инкассации, дни 27,6 28,7

На анализируемом предприятии за 2 полугодие 2006 года период инкассации дебиторской задолженности возрос с 27,6 до 28,7 дней, что свидетельствует о снижении ее качества.

Похожие статьи




Анализ состояния дебиторской задолженности - Управление затратами на производство и реализацию услуг автосервиса

Предыдущая | Следующая