Анализ состава и структура фонда оплаты на предприятии ОАО "Высокие технологии" - Формы и системы оплаты труда

Анализ структуры затрат на оплату труда показал, что в динамике за 2 года наблюдается рост затрат на оплату труда на 92,5%. На величину данного показателя повлиял рост количества государственных заказов предприятия, соответственно и прибыли. Рост наблюдается по всем категориям работающих. Наибольший темп роста имеют следующие категории: производственные рабочие - 35,6%; вспомогательные рабочие - 26,1%; руководители и специалисты - 17,1% и 26,2% соответственно.

Таблица 4 Структура затрат на оплату труда по категориям персонала ОАО "Высокие технологии"

Категории персонала

2012 г.

2013г.

Отклонение (тыс. руб.)

Темп роста (%)

1. Рабочие

122296,8

159455,1

37158,3

130,3

Удельный вес

48,5

50,8

1.1. Производственные

54655,8

74139,9

19484,1

135,6

Удельный вес

44,7

46,5

1.2. Вспомогательные

67641,0

85315,2

17674,2

126,1

Удельный вес

55,3

53,5

2. Руководители

87623,0

102625,1

15002,1

117,1

Удельный вес

34,8

32,7

3. Специалисты

38168,4

48191,2

10022,8

126,2

Удельный вес

15,2

15,3

4. Служащие

1828,1

1895,6

67,5

103,7

Удельный вес

0,7

0,6

5. Ученики

2007,8

2028,3

20,5

101,02

Удельный вес

0,8

0,6

ФОТ ППП

251924,1

314195,3

62271,2

124,7

Удельный вес

98,7

99,0

Анализ динамики средней заработной платы за месяц по всем категориям работающих представлен в табл.

Таблица 5 Среднемесячная заработная плата по категориям работающих ОАО "Высокие технологии"

Категории персонала

Среднемесячная заработная плата ( руб.)

Среднегодовой темп роста сред. заработной платы, (%)

2012

2013

1. Рабочие всего в т. ч.

9281,8

11396,2

122,78

1.1. Производственные

11358,2

13978,1

123,07

1.2. Вспомогательные

8087,2

9819,9

121,4

2. Руководители

21413,2

23755,8

110,9

3. Специалисты

10428,5

11640,4

111,6

4. Служащие

8018,1

9292,1

115,9

5. Ученики

6971,5

8451,2

121,2

Итого ППП

11748,0

13722,7

116,8

Из табл. 20 видно, что рост средней заработной платы отмечен у всех

Категорий работающих. Наибольший среднегодовой темп роста средней заработной платы за анализируемый период у производственных рабочих - 45,6% (13978,1руб.). У вспомогательных рабочих рост по отношению к базовому периоду произошел на 4162,8 руб. (31,5%). Значительный рост заработной платы наблюдается у учеников это связано с привлечением молодых специалистов.

Всего по предприятию рост составил 32,0%. Изменение штатного расписания, повышение ставок на оплату труда, возрастание МРОТ, явилось основными факторами увеличения средней заработной платы работающих на ОАО "Высокие технологии".

Проводя анализ оплаты труда и изучая системы оплаты труда необходимо выявить сильные с слабые стороны ФОТ.

Таблица 6 ФОТ производственных рабочих

Показатели

2013 год

2014 год

План

Отчет

Товарная продукция в стабильных нормо-часах

80 400

80 780

85 700

Снижение трудоемкости в процентах

Снижение трудоемкости в нормо-часах

Товарная продукция с учетом снижения трудоемкости

Средний расценок одного стабильного н/ч.

28,02

33,86

35,13

Фонд зарплаты производственных рабочих:

- оплата сдельная по расценкам

2 279 531

2 403 786

3 010 641

- доплата по отклонениям от технологии

944 806

828 666

1 204 257

- оплата за самоналадку

184 539

166 911

301 064

- премии за выполнение месячного задания

1 001 806

716 647

1 204 256

- разовые премии

Х

143 096

Х

- премии повременщикам

1 808 296

1 600 524

1 936 320

- оплата повременно по тарифу

2 118 128

1 821 976

2 331 252

- оплата по ср. заработку

0

- оплата льготн. Часов подросткам

- оплата простоев час

Х

- оплата очередных отпусков

1 100 000

850 547

1 200 000

- оплата отпусков учащимся

0

13 751

0

- оплата за выполнение гос. И общ. Обяз.

Х

12 160

Х

- доплата за ночное время

0

- оплата за сверхурочные часы

122 177

Х

- выплата компенсаций, вых. Пособий

58 721

Х

- оплата за обучение учеников

28 954

79 038

100 000

- двойная оплата

28 499

Х

- совмещение

115 774

- вредность/стимулир. Надбавка (пов.+сд.)

28 939

28 150

32 224

-бригадирские

3 800

2 880

4 500

-оплата праздничных дней

69 349

164 443

180 000

-оплата отпуска на свадьбу, похороны

13 154

-доп. Премия ученику

-самоконтроль

145 222

142 926

150 000

-отличник качества

46 365

31 011

48 000

- выплата районной надбавки

1 299 041

1 160 712

1 575 377

Всего зарплата производственных рабочих

11 058 776

10 505 549

13 277 891

Количество производственных рабочих

35

30

39

Средняя зарплата одного рабочего

315 965

350 185

340 459

Анализируя таблицу 4 можно сделать вывод, что средняя расценка 1 н/ч возросла на 2,5 рубля. При этом ФОТ сдельной оплаты труда вырос более чем на 500 000 рублей. Также возросли и различные доплаты, и начисления, в т. ч. возросли и размеры премий за выполнение и перевыполнение плана. А общая заработная плата производственных рабочих возросла на 2 700 000 рублей. Несмотря на то, что средняя заработная плата за год на одного рабочего сократилась на 10 000 рублей, это не является критичным, т. к. общая численность производственных рабочих возросла на 9 человек.

Расчеты фонда з/п представлены в таблицах 5 и 6.

Таблица 7 Расчет фонда з/п за 2013 г.

Наимен. профессии

Разряд

Ч-сть

Оклад

ФЗП без премии на год

Вред-ть/ стим. Надб.

Премии

15%

Итого

%

Сумма

%

Сумма

Токарь

5

1

8402

100824

0

0

50

50412

22685

173921

Слесарь МСР

6

2

9651

231624

0

0

100

231624

69487

532735

Доводчик-притирщик

6

2

9651

231624

0

0

70

162137

59064

452825

Машинист моеных машин

2

5000

120000

4

4800

100

124800

37553

287903

Наладчик СПУ

6

3

9651

347436

0

130

451667

119865

918968

Наладчик п/автоматов

6

1

9651

115812

0

0

100

115812

34744

266368

Слесарь МСР

5

1

8402

100824

17

17140

100

100824

32818

251606

Слесарь МСР

5

1

8402

100824

0

0

100

100824

30247

231895

Машинист моеных машин

1

5000

60000

4

2400

70

43680

15912

121992

Слесарь МСР

4

2

7298

175152

100

175152

52546

402850

Токарь

6

2

9651

231624

0

0

50

115812

52115

399551

Слесарь МСР

6

1

12064

144768

0

0

130

188198

49945

382911

ИТОГО

19

1960512

24340

1860942

576982

4423526

Таблица 8 Расчет фонда з/п за 2014 г.

Наимен. профессии

Разряд

Ч-сть

Оклад

ФЗП без премии на год

Вред-ть /стим. Надб.

Премии

15%

Итого

%

Сумма

%

Сумма

Токарь

5

1

10502

126024

0

0

40

50410

26465

202899

Слесарь МСР

6

1

12064

144768

0

0

90

130291

41259

316318

Доводчик-притирщик

6

2

12064

289536

0

0

65

188198

71660

549395

Машинист моеных машин

2

7500

180000

4

7200

70

131040

47736

365976

Наладчик СПУ

6

3

12064

434304

0

0

120

521165

143320

1098789

Наладчик п/автоматов

6

1

12064

144768

0

0

90

130291

41259

316318

Слесарь МСР

5

1

10502

126024

17

21424

90

113422

39130

300000

Слесарь МСР

5

2

10502

252048

0

0

90

226843

71834

550725

Машинист моечных машин

1

7500

90000

4

3600

45

42120

20358

156078

Слесарь МСР

4

1

9123

109476

0

0

90

98528

31201

239205

Токарь

6

2

12064

289536

0

0

40

115814

60803

466153

Слесарь МСР

6

1

12064

144768

0

0

130

188198

49945

382911

ИТОГО

18

2331252

32224

1936321

644970

4944767

Для того, чтобы более конкретно увидеть те или иные изменения в ФОТ для разных профессий создадим две диаграммы на основании окладов, по каждой из таблиц, а также одну сводную гистограмму для сравнения итоговых значений ФЗП.

Таблица 9 Расчет ФЗП вспомогательных рабочих за 2013 г.

№ п/п

Наименование профессии

Ч-сть

Оклад

ФЗП без премии на квартал

Премии

15%

Итого

%

Сумма

1

Группа1

Кладовщик

1

5000

60 000

90

54 000

17 100

131 100

2

Кладовщик

1

5000

60 000

90

54 000

17 100

131 100

4

Распределитель

1

5000

60 000

60

36 000

14 400

110 400

5

Группа 2

Распределитель

2

5000

120 000

60

72 000

28 800

220 800

6

Кладовщик

1

5000

60 000

60

36 000

14 400

110 400

7

ПДБ

Распределитель по смене

4

5000

240 000

35

84 000

48 600

372 600

8

Грузчик

1

7500

90 000

50

45 000

20 250

155 250

9

ИРК

Кладовщик

3

5000

180 000

60

108 000

43 200

331 200

10

Слесарь-инструментальщик

1

9651

115 812

35

40 534

23 452

179 798

11

Хоз. группа

Распределитель по хозяйству

1

5000

60 000

30

18 000

11 700

89 700

Исходя из данных таблицы 9, можно судить о том, что оклады вспомогательных рабочих в 2013 году были достаточно низкими. Самый высокий оклад на 2013 г. был у слесаря-инструментальщика. Однако, учитывая премии и прочие надбавки, самый высокий годовой ФЗП был у кладовщика ИРК и распределителя по смене ПДБ. Не на много меньший ФЗП был у распределителя второй группы. А самый низкий ФЗП был у работника хозяйственной группы, распределителя по хозяйству, который составил всего 89 700 рублей, это на 41 процент меньше, чем у распределителя по смене ПДБ.

Такое увеличение ФЗП в большей части связано с количеством трудящихся.

Таблица 10 Расчет ФЗП вспомогательных рабочих за 2014 г.

№ п/п

Наименование профессии

Ч-сть

Оклад

ФЗП без премии на квартал

Премии

15%

Итого

%

Сумма

1

Группа1

Кладовщик

1

7500

90000

60

54000

21600

165600

2

Кладовщик

1

7500

90000

45

40500

19575

150075

4

Распределитель

1

7500

90000

40

36000

18900

144900

5

Группа 2

Распределитель

2

7500

180000

40

72000

37800

289800

6

Кладовщик

1

7500

90000

40

36000

18900

144900

7

ПДБ

Распределитель по смене

4

7500

360000

40

144000

75600

579600

8

Грузчик

1

7500

90000

50

45000

20250

155250

9

ИРК

Кладовщик

3

7500

270000

40

108000

56700

434700

10

Слесарь-инструментальщик

1

12064

144768

50

72384

32573

249725

11

Хоз. группа

Распределитель по хозяйству

1

7500

90000

30

27000

17550

134550

Исходя из таблицы 8, можно сделать вывод, что размеры основных окладов всех специальностей выросли на 2500 рублей. При этом численность не изменилась. Также были уменьшены размеры премий, что не позволило ФЗП подскочить вверх, однако, сам ФЗП возрос за счет 15 процентной надбавки.

Несмотря на то, что общая картина применения сдельной и повременной форм оплаты труда выглядит достаточно эффективно, а повременно-премиальная и сдельно-премиальная системы функционируют должным образом, и позволяют повышать заработные платы рабочих и, соответственно ФОТ, необходимо учитывать, что новые технологии подразумевают новые нормы на труд, и, соответственно изменение форм и систем заработной платы.

Говоря о невозможности полноценного нормирования можно обратить внимание на профессию доводчик-притирщик. Эта профессия очень важна для любого промышленного предприятия, так как ни одно промышленное предприятие не застрахована от брака продукции, даже если это предприятие использует самое передовое оборудование и самые передовые технологии, как, например, ОАО "Высокие Технологии". Люди данной профессии за год спасают производство от колоссальных потерь от брака, исправляю дефекты и неточности деталей, которые по каким-либо причинам не проходят БТК.

Проблематика оплаты труда рабочих данной профессии связана с невозможностью применения норм, так как трудоемкость исправления брака можно рассчитать только когда брак или дефекты носят однородный характер, а в крупномасштабном производстве, с номенклатурой в более чем 1000 деталей это становится невозможным, да и при однородном характере нельзя дать полноценных норм трудоемкости. Не зная трудоемкости, очень тяжело рассчитать и производительность, а саму производительность рассчитать тоже не удастся, т. к. 1 деталь может исправляться более 1 дня, разумеется если эта деталь является высокотехнологичной и для нее нужны строгие и беспрекословные соблюдения норм, ГОСТов и т. д., так например, детали для авиадвигателей, детали топливных и масляных насосов для авиации или же деталей предназначенных для ракетостроения.

Похожие статьи




Анализ состава и структура фонда оплаты на предприятии ОАО "Высокие технологии" - Формы и системы оплаты труда

Предыдущая | Следующая