Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами на ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

Проверим наличие распорядительных документов, отражающих информацию о расчетах с подотчетными лицами в ООО "Газлайн" (таблица 7).

Таблица 7 - Распорядительные документы, регулирующие расчеты с подотчетными лицами на ООО "Газлайн"

Наименование документа	Дата составления документа	Номер документа	Ссылка на нормативный документ	Наименование нарушения
Приказ об учетной политике организации	11.01.2009 г.	1	ФЗ "О бух. учете" от 21.11.1996 №129-ФЗ	Не прописан порядок возмещения перерасхода подотчетных сумм
График документооборота на предприятии	-	-	Приказ Минфина СССР от 29.07.83 №105.	Документ на предприятии отсутствует
Приказ руководителя о сроках и правилах составления и предоставления отчетности подотчетными лицами в организации	-	-	ФЗ "О бух. учете" от 21.11.1996 №129-ФЗ	Документ на предприятии отсутствует
Приказ руководителя о назначении лиц, уполномоченных получать наличные деньги под отчет	-	-	Положение о порядке ведения кассовых операций	Документ на предприятии отсутствует

Подводя итог выше выявленному, можно сделать вывод о наличии нарушений в организации учета расчетов на предприятии ООО "Газлайн".

Для оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля на предприятии ООО "Газлайн" использовалась анкета. По результатам анкеты получена следующая информация (таблица 8).

Таблица 8 - Анкета оценки системы учета и внутреннего контроля по расчетам с подотчетными лицами

Вопросы	Ответы	Примечания
Нет ответа	Да	Нет
1. Имеется ли приказ руководителя об определении круга подотчетных лиц?	+	Создать Приказ руководителя о назначении лиц, уполномоченных получать наличные деньги под отчет
2. Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?	+
3. Выдаются ли подотчетным лицам авансы сверх установленных лимитов?	+	Установить лимиты выдачи подотчетных сумм
4. Выдаются ли авансы на хозяйственные расходы не отчитавшимся лицам по ранее полученным авансам?	+	Обязать главного бухгалтера вести контроль за выдачей подотчетных сумм
5. Своевременно ли подотчетные лица отчитываются?	+
6. Санкционируется ли руководителем выдача денег под отчет?	+
7. Выдача денег под отчет производится с разрешения главного бухгалтера?	+
8. Авансовые отчеты обрабатываются:
-ежедневно?	Следует ежедневно обрабатывать авансовые отчеты
-еженедельно?	+
-ежемесячно?
-ежеквартально?
9. При списании с подотчета расходов на ГСМ контролируется ли санкционированность заправки в выходные дни?	+
10. При списании с подотчета расходов по ГСМ контролируется ли производственная целесообразность заправок в выходные дни?	+
11. При списании с подотчета расходов по ГСМ контролируется ли количество литров при заправке с учетом динамики ГСМ?	+
12. Осуществляется ли контроль лимита расчетов наличными между юридическими лицами?	+
13. Какие документы применяются для организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами?	Ведомости
14. Правильно ли отражаются на счетах бухгалтерского учета операции с подотчетными лицами?	+	Расчеты с юридическими лицами отражаются на счете № 60
15. Сверяются ли записи аналитического и синтетического учета по счету 71, а также записи в Главной книге?	+
16. Ведется ли на предприятии журнал регистрации авансовых отчетов	+	Определить ответственное лицо за ведение журнала регистрации авансовых отчетов
17. Проводится ли инвентаризация расчетов с подотчетными лицами?	+	Один раз в год

Обнаруженные недостатки системы внутреннего контроля послужили основанием для формирования мнения о том, что система внутреннего контроля за расчетами с подотчетными лицами организована не достаточно эффективно. Предприятие нарушает п.1.1. Порядка ведения кассовых операций в РФ, так как лицам, не отчитавшимся за полученные ранее суммы подотчет, выдаются новые авансы.

Похожие статьи

• ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В ООО "ГАЗЛАЙН" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  К документам, регулирующим внутренний контроль на предприятии ООО "Газлайн" относятся: - Приказ по учетной политике предприятия; - Должностные инструкции...

• Организация документооборота операций с подотчетными лицами на предприятии ООО "Газлайн" и анализ учета - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  Каждый хозяйственный факт, совершающийся на предприятии, обязательно должен находить свое отражение в бухгалтерском учете, а это возможно, если он будет...

• Расчеты с подотчетными лицами в бюджетном учреждении: документация и основные бухгалтерские записи - Бухгалтерский учет в бюджетном учреждении

  Подотчетными суммами называются денежные авансы, выдаваемые работникам учреждения из кассы на мелкие хозяйственные расходы и на расходы по командировкам....

• Вопросы учета расчетов в экономической литературе - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Ведение бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный статус. Одни из них...

• Учет расчетов с подотчетными лицами - Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО "Ойл-Трейд"

  При осуществлении хозяйственной деятельности организации могут выдавать наличные денежные средства своим работникам на командировочные расходы, на...

• Расчеты с подотчетными лицами - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

  В процессе деятельности ИП Хошабаев может выдавать работнику наличные денежные средства под отчет для предстоящих командировочных расходов, для оплаты...

• АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО "ГАЗЛАЙН", Краткая характеристика предприятия ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  Краткая характеристика предприятия ООО "Газлайн" Данная дипломная работа написана с применением практических показателей предприятия ООО "Газлайн", на...

• Теоретические и методологические основы бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям, Понятие, объекты, задачи и принципы учета расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Понятие, объекты, задачи и принципы учета расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям Подотчетные лица - это физические лица,...

• Организация бухгалтерского учета с подотчетными лицами и с персоналом по прочим операциям, Учет расчетов с подотчетными лицами - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Учет расчетов с подотчетными лицами Подотчетными лицами могут быть работники организации, получившие денежные средства на различные хозяйственные нужды...

• Учет расчетов с подотчетными лицами - Учет расчетов с подотчетными лицами

  Бухгалтерский учет подотчетный баланс Подотчетными лицами Являются работники предприятия, получившие авансом наличные суммы денежных средств на...

• Оценка организационной структуры бухгалтерии - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  Бухгалтерия предприятия состоит из 3-х человек и подчиняется непосредственно руководителю (рис.5). Для сотрудников бухгалтерии разработаны должностные...

• Заключение - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  При ведении расчетов с подотчетными лицами организация преследует следующие цели: -установление партнерских отношений с другими организациями в целях...

• Проверка выдачи средств на оплату труда, Аудит расчетов с подотчетными лицами - Аудит денежных операций

  По расчетам с работниками выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, а также суммы и причины возникновения переплат работникам. Для проверки выдачи...

• Анализ счета № 71 на ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  На предприятии ООО "Газлайн" ежедневно совершаются операции по расчетам с подотчетными лицами, которые отражаются на 71 счете "Расчеты с подотчетными...

• Учет расчетов с работниками по предоставленным займам - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Гражданин, желающий совершить крупную покупку, но не имеющий достаточных для этого средств, может взять банковский кредит. Но зачастую привлечение...

• Учет расчетов - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"

  Денежные средства на хозяйственные нужды организации выдаются на срок 30 календарных дней. Лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее 3...

• Учет денежных средств - Анализ особенностей системы бухгалтерского учеты ОАО "Электросигнал"

  Нормативно-правовое регулирование кассовых операций осуществляется: - Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402- ФЗ (ред. от...

• Бухгалтерский учет расчетов, Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций

  Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 "Расчеты с...

• Дебет Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кредит - Учет расчетов с подотчетными лицами

  Увеличение задолженности подотчетных лиц Корреспондирующий счет Уменьшение задолженности Подотчетных лиц Корреспондирующий счет Сальдо - сумма долга...

• Методическое обеспечение бухгалтерского учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО "ИПСК", Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги Основной объем материальных ценностей поступает в ООО "ИПСК" от...

• Направления совершенствования специализированных форм бухгалтерской отчетности сельскохозяйственных организаций - Анализ особенностей системы бухгалтерского учета филиала "Лакнея" УП "Приорлизинг"

  В течение последнего десятилетия многие сельскохозяйственные предприятия Республики Беларусь внедрили в практику управления автоматизированные...

• Основные документы по учету личного состава. Порядок расчета заработной платы - Финансовый учет расчетов с персоналом по оплате труда на предприятии

  Учетом личного состава предприятия занимается отдел кадров, а на предприятиях среднего и малого бизнеса специальный работник, назначенный руководителем...

• Учет расчетов с работниками по возмещению материального ущерба - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  В соответствии с пунктом 3 статьи 12 Федерального закона от 21.11.1996 года №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" недостача имущества и его порча в пределах...

• Анализ технико-экономических показателей ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  Проведем анализ основных технико-экономических показателей за 2008, 2009гг. Рассмотрим в таблице 3 основные технико-экономические показатели по...

• Открыть счета по данным баланса мебельной фабрики на 01.20.2010 года. Записать на счетах остатки на начало месяца - Учет расчетов с подотчетными лицами

  Актив Сумма Пассив Сумма Основные средства (01) 350000 Уставной капитал (80) 891000 Оборудование к установке (07) 52000 Нераспределимая прибыль (84)...

• БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ КАССОВОЙ РАБОТЫ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"

  ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении...

• Заключение - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  В процессе хозяйственной деятельности предприятие постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретение у них сырье, материалы и другие материальные...

• Учет текущих обязательств, учет расчетов по имущественному и личному страхованию - Бухгалтерский учет на производстве

  Страхование может быть добровольное, действующее на основе договора между страхователем и страховщиком, и обязательное, действующее в силу закона. Между...

• Учет текущих обязательств, учет расчетов по имущественному и личному страхованию - Принципы учетной политики предприятия

  Страхование может быть добровольное, действующее на основе договора между страхователем и страховщиком, и обязательное, действующее в силу закона. Между...

• Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО "ИПСК" - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  На примере ООО "ИПСК" была рассмотрена организация учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. В результате проведенного исследования выявлен ряд...

• Представление и раскрытие информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерской отчетности - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Все совершаемые в организации хозяйственные операции подтверждены документально -- первичными документами, на основании которых бухгалтеры ООО "ИПСК"...

• Состояние учета и анализ расчетов с поставщиками на материалах ТОО "Инсайдер", Документальное оформление учета расчетов с поставщиками и подрядчиками - Величина кредиторской задолженности ТОО "Инсайдер"

  Документальное оформление учета расчетов с поставщиками и подрядчиками Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг...

• Правила выдачи денег в под отчет - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Организации могут выдавать работникам из кассы наличные денежные средства под отчет на: 1. командировочные расходы; 2. хозяйственно-операционные нужды;...

• Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг подрядчиками, производятся на основании заключенных между ООО "Рокада-Мед-4"...

• Введение - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Развитие коммерческих связей торговых организаций с российскими и иностранными партнерами приводит к неизбежности командировочных и представительских...

• Организация бухгалтерского учета и контроля расчетов с поставщиками и подрядчиками на ООО "Рокада-Мед - 4", Порядок организации расчетов с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  Порядок организации расчетов с поставщиками и подрядчиками Исследуемым предприятием в дипломной работе является общество с ограниченной ответственностью...

• Учет расчетов с работниками по прочим операциям - Расчеты с подотчетными лицами и персоналом

  Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведут на синтетическом счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". Счет 73 "Расчеты с персоналом...

• Экономическая сущность учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, Значение и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  Значение и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие материальные...

• Финансовый учет и отчетность бухгалтерского учета расчетов с персоналом, Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по прочим операциям - Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по прочим операциям

  Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по прочим операциям Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета...

• Расчеты по авансам полученным - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций

  Для обобщения информации о расчетах по полученным авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, а также по оплате продукции и...

Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами на ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

Предыдущая | Следующая