Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами на ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

Проверим наличие распорядительных документов, отражающих информацию о расчетах с подотчетными лицами в ООО "Газлайн" (таблица 7).

Таблица 7 - Распорядительные документы, регулирующие расчеты с подотчетными лицами на ООО "Газлайн"

Наименование документа

Дата составления документа

Номер документа

Ссылка на нормативный документ

Наименование нарушения

Приказ об учетной политике организации

11.01.2009 г.

1

ФЗ "О бух. учете" от 21.11.1996 №129-ФЗ

Не прописан порядок возмещения перерасхода подотчетных сумм

График документооборота на предприятии

-

-

Приказ Минфина СССР от 29.07.83 №105.

Документ на предприятии отсутствует

Приказ руководителя о сроках и правилах составления и предоставления отчетности подотчетными лицами в организации

-

-

ФЗ "О бух. учете" от 21.11.1996 №129-ФЗ

Документ на предприятии отсутствует

Приказ руководителя о назначении лиц, уполномоченных получать наличные деньги под отчет

-

-

Положение о порядке ведения кассовых операций

Документ на предприятии отсутствует

Подводя итог выше выявленному, можно сделать вывод о наличии нарушений в организации учета расчетов на предприятии ООО "Газлайн".

Для оценки эффективности функционирования системы внутреннего контроля на предприятии ООО "Газлайн" использовалась анкета. По результатам анкеты получена следующая информация (таблица 8).

Таблица 8 - Анкета оценки системы учета и внутреннего контроля по расчетам с подотчетными лицами

Вопросы

Ответы

Примечания

Нет ответа

Да

Нет

1. Имеется ли приказ руководителя об определении круга подотчетных лиц?

+

Создать Приказ руководителя о назначении лиц, уполномоченных получать наличные деньги под отчет

2. Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию?

+

3. Выдаются ли подотчетным лицам авансы сверх установленных лимитов?

+

Установить лимиты выдачи подотчетных сумм

4. Выдаются ли авансы на хозяйственные расходы не отчитавшимся лицам по ранее полученным авансам?

+

Обязать главного бухгалтера вести контроль за выдачей подотчетных сумм

5. Своевременно ли подотчетные лица отчитываются?

+

6. Санкционируется ли руководителем выдача денег под отчет?

+

7. Выдача денег под отчет производится с разрешения главного бухгалтера?

+

8. Авансовые отчеты обрабатываются:

-ежедневно?

Следует ежедневно обрабатывать авансовые отчеты

-еженедельно?

+

-ежемесячно?

-ежеквартально?

9. При списании с подотчета расходов на ГСМ контролируется ли санкционированность заправки в выходные дни?

+

10. При списании с подотчета расходов по ГСМ контролируется ли производственная целесообразность заправок в выходные дни?

+

11. При списании с подотчета расходов по ГСМ контролируется ли количество литров при заправке с учетом динамики ГСМ?

+

12. Осуществляется ли контроль лимита расчетов наличными между юридическими лицами?

+

13. Какие документы применяются для организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами?

Ведомости

14. Правильно ли отражаются на счетах бухгалтерского учета операции с подотчетными лицами?

+

Расчеты с юридическими лицами отражаются на счете № 60

15. Сверяются ли записи аналитического и синтетического учета по счету 71, а также записи в Главной книге?

+

16. Ведется ли на предприятии журнал регистрации авансовых отчетов

+

Определить ответственное лицо за ведение журнала регистрации авансовых отчетов

17. Проводится ли инвентаризация расчетов с подотчетными лицами?

+

Один раз в год

Обнаруженные недостатки системы внутреннего контроля послужили основанием для формирования мнения о том, что система внутреннего контроля за расчетами с подотчетными лицами организована не достаточно эффективно. Предприятие нарушает п.1.1. Порядка ведения кассовых операций в РФ, так как лицам, не отчитавшимся за полученные ранее суммы подотчет, выдаются новые авансы.

Похожие статьи




Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами на ООО "Газлайн" - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

Предыдущая | Следующая