Анализ финансовой деятельности ТОО "Казцинк" - Дебиторская задолженность и другие активы ТОО "Казцинк"

В Послании Президента Республики Казахстан к своему народу "Казахстан-2030" подчеркивается, что конечной целью развития нашей страны является экономический рост, что приоритет экономического роста "будет одним из важных и сегодня и завтра, и в течение следующих тридцати лет".

Дебиторская задолженность ТОО "Казцинк" является важной частью активов хозяйствующих субъектов.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники ТОО "Казцинк" предлагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы.

Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отношения и спада производства нередко, а точнее постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность ТОО "Казцинк" "зависает" на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит и к банкротству.

Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность ТОО "Казцинк", а особенно неоправданная "зависшая" резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия.

Анализ дебиторской задолженности ТОО "Казцинк" должен быть направлен на выявление факторов, влияющих на рост дебиторской задолженности и определение резервов направленных на ликвидацию неоправданной, "зависающей" задолженности и снижение ее роста.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками ведется на активных счетах подраздела Типового плана счетов 1210 "Задолженность покупателей и заказчиков" в "Ведомости учета расчетов с дебиторами и кредиторами" или машинограмме при компьютеризации учета. В состав подраздела 1210 входят следующие счета: 1210 "Счета к получению"; 1210 "Векселя полученные"; "Другая задолженность покупателей и заказчиков".

Остаток по счету 1210 на конец месяца, а оказывает задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные (отпущенные) или товарно-материальные запасы, выполненные или принятые работы и услуги.

На счете 1210 "Векселя к получению" учитывают задолженность покупателей и заказчиков, обеспеченную полученными от них векселями (долговыми обязательствами)

К счету 1210 открываются субсчета:

    - 1210, субсчет 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям, срок оплаты которых не наступил - 1210, субсчет 2 "Расчет по векселям, дисконтированным в банках" - 1210, субсчет 3 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям, денежные средства по которым не наступили в срок (опротестованным)

ТОО "Казцинк" предприятие - векселедержатель может осуществить учет (дисконт) векселей в банке. Естественно, банк должен получить какую-то часть дохода (процента), причитающеюся векселедержателю по представленному в банк для дисконта векселю.

Корреспонденция счетов по счету 1210 "Векселя полученные".

Содержание хозяйственных операций

Сумма в 2007 году

(тенге)

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

Отпущена (отгружена) со склада готовая продукция по фактической себестоимости

1200000

7010 "Себестоимость готовой продукции (работ, услуг)"

1320 "Готовая продукция"

Выполнены работы, оказаны услуги (по фактической себестоимости)

800000

7010 "Себестоимость реализованной готовой продукции (работ, услуг)"

8010 "Основное производство" 8010 "Вспомогательное пр-во"

Итого

2000000

Предъявлены покупателям счета за отгруженную (отпущенную) готовую продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Задолженность обеспечена векселями по договорным ценам

2240000

1210 "Векселя полученные"

6010 "Доходы от реализации готовой продукции" (работ, услуг)

Доход (процент) по векселю,10%

224000

1210 "Векселя полученные", субсчет 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям срок оплаты которых не наступил".

4420 "Доходы будущих периодов"

Налог на добавленную стоимость (НДС)

291200

1210 "Векселя полученные", субсчет 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям срок оплаты которых не наступил"

3130 "Налоги на добавленную стоимость"

Итого:

2755200

В учетной политике предприятия может быть определено, что доход (процент) по векселю относится в доход и счет 4420 "Доходы будущих периодов" не применяется. В этом случае составляется корреспонденция счетов

224000

1210 "Векселя полученные", субсчет 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям срок оплаты которых не наступил"

6110 "Дивиденды по акциям и доходы в виде процентов"

Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет

291200

3130 "Налог на добавленную стоимость"

1040 "Наличность на расчетном счете"

По наступлении срока платежа покупатели и заказчики полностью оплатили векселя, включая и проценты по ним.

2755200

1040 "Наличность на расчетном счете"

1210 "Векселя полученные, субсчет" 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям, срок оплаты которых не наступил

После оплаты векселей доходы (проценты) по ним относят на счет доходов.

224000

4420 "Доходы будущих периодов"

6110 "Дивиденды по акциям и доходы в виде процентов".

Если векселя не оплачены в срок, то суммы по ним списываются на соответствующий субсчет

2755200

1210 "Векселя полученные", субсчет 3 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям, денежные средства по которым не наступили в срок (опротестованы)

1210 "Векселя полученные", субсчет 1 "Расчеты с покупателями и заказчиками по векселям, срок оплаты которых не наступил".

Похожие статьи




Анализ финансовой деятельности ТОО "Казцинк" - Дебиторская задолженность и другие активы ТОО "Казцинк"

Предыдущая | Следующая