Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Управление дебиторской задолженностью

Для более полного представления о финансовом положении ООО"СТРОЙЦЕНТР", оценим структуру баланса, рассчитаем основные показатели ликвидности на основании анализа бухгалтерского баланса за 2009 г (приложение), а так же приложения к бухгалтерскому балансу.

Ликвидность предприятия может оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Из абсолютных основным является показатель, характеризующий величину собственных оборотных средств. Увеличение этого показателя за отчетный период на 20257 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении объемов производственной деятельности.

Маневренность собственных оборотных средств характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т. е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Для нормально функционирующего предприятия этот показатель обычно меняется в пределах от нуля до единицы. В данном случае от 0,217% до 0,174%. В динамике это отрицательная тенденция.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности предприятия, в данном случае произошло увеличение этого показателя с 2,666% до 2,824%, что является благоприятной тенденцией.

Коэффициент быстрой ликвидности, аналогичен предшествующему коэффициенту, произошло его увеличение на 0,205%. Рост коэффициента был связан в основном с ростом дебиторской задолженности, что не характеризует деятельность предприятия с положительной стороны.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. За анализируемый период произошло увеличение этого показателя на 0,318%, что является положительной динамикой.

Доля оборотных средств в активах характеризует относительную величину оборотного капитала предприятия, произошло изменение этого показателя с 0,706% до 0,684%.

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме характеризует долю оборотных средств предприятия профинансированных за счет собственных средств. Нормативными документами устанавливается критическое ограничение К>0,1, в нашем случае он равен 0,792%.

Доля запасов в оборотных активах характеризует структурное состояние текущих активов, увеличение этого показателя на 0,032% , говорит о снижении ликвидности предприятия.

Таблица 2.1 - Оценка ликвидности ООО "СТРОЙЦЕНТР"

Наименование показателя

Информационное обеспечение

Значение

Отчетная форма

На начало периода

На конец периода

Чистый оборотный капитал

1

79117

99374

Маневренность собственных оборотных средств

1

0,217

0,174

Коэффициент текущей ликвидности

1

2,666

2,824

Коэффициент быстрой ликвидности

1

1,593

1,798

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

1

0,362

0,680

Доля оборотных средств в активах

1

0,706

0,684

Доля собственных оборотных средств в общей их сумме

1

0,625

0,792

Доля запасов в оборотных активах

1

0,402

0,434

Оценка структуры баланса предприятия применяется для анализа вероятности угрозы банкротства, для оценки его перспективной платежеспособности, характеризуется такими показателями, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент утраты платежеспособности предприятия.

По данным таблицы 2.2 очевидно, что за отчетный период произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,158%, а конечный результат его составил 2,824%, что является хорошим результатом и говорит о высокой платежеспособности организации.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, в данном случае оно принимает значение на начало периода 0,611%, на конец периода 0,620, что характеризуется как удовлетворительное обеспечение собственными средствами.

Коэффициенты восстановления (утраты) платежеспособности предприятия характеризуют наличие у предприятия реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного времени, в данном случае эти коэффициенты принимают значения больше нормативных, что говорит о положительной тенденции.

Таблица 2.2 - Оценка структуры баланса ООО "СТРОЙЦЕНТР"

№ п/п

Наименование показателя

На начало периода

На момент установления платежеспособности

Нормативное значение коэффициента

1

Коэффициент текущей ликвидности

2,666

2,824

Не менее 2

2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,611

0,620

Не менее 0,1

3

Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия. По данной таблице расчет по формуле:

Стр. l гp.4+6: Т

-

1,321

Не менее 1,0

4

Коэффициент утраты платежеспособности предприятия. По данной таблице расчет по формуле: стр.1 гр.4+3:Т (стр.1 гр.4 - стр.1 гр.3), где Т принимает значения 3, 6, 9 или 12 месяцев

-

1,322

Не менее 1,0

По результатам оценки удельный вес в составе оборотных средств занимают запасы (42% от общей величины оборотных средств, согласно бухгалтерскому балансу ООО "СТРОЙЦЕНТР" за 2013г) и дебиторская задолженность (39%). Это может иметь как положительную так и отрицательную тенденцию. Таким образом, финансовое положение предприятия ООО "СТРОЙЦЕНТР", прежде всего, зависит от эффективного использования основных и оборотных средств, умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Похожие статьи




Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Управление дебиторской задолженностью

Предыдущая | Следующая