Анализ дебиторской задолженности предприятия - Управление дебиторской задолженностью

Состояние дебиторской задолженности сильное влияние на финансовое состояние организации. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании данных, приведенных в форме № 5 "Приложения к бухгалтерскому балансу" составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности ООО "СТРОЙЦЕНТР" за 2013 год.

Таблица 2.3.1 - Анализ движения дебиторской задолженности за 2013 год

Показатели

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Темп остатка,%

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Дебиторская задолженность, краткосрочная - всего

118382

100,0

131473

100,0

111,05

В том числе:

Расчеты с покупателями и заказчиками

22757

19,22

22846

17,37

100,39

Авансы выданные

-

-

-

-

-

Прочая

95625

80,77

108627

82,62

113,59

Долгосрочная - всего

В том числе:

-

-

-

-

-

Расчеты с покупателями и заказчиками

-

-

-

-

-

Авансы выданные

-

-

-

-

-

Прочая

-

-

-

-

-

Данные, приведенные в таблице, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 11,05 %, что является негативной тенденцией, так как этот рост происходил на фоне сокращения объемов продаж. В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, которая на конец периода увеличилась на 0,39% , а так же прочая дебиторская задолженность, ее увеличение за год произошло на 13,59 %.

Рассчитаем длительность оборота дебиторской задолженности, которая отражает средний срок получения платежа от покупателей.

Таким образом, на начало периода она составила - 177,79 дня, на конец периода 185,59 дней. Это свидетельствует о том, что предприятие продлевает кредиты предоставляемые клиентам.

Таким образом, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности на начало периода составила 2,35 оборота, на конец периода - 2,04 оборота. Снижение числа оборотов говорит об ухудшении эффективности использования дебиторской задолженности.

Период оборота дебиторской задолженности во многом влияет на длительность финансового цикла, который начинается с момента оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).

Продолжительность финансового цикла рассчитывается, как:

ПФЦ = ВОЗ + ВОД - ВОК где

ВОК - время обращения кредиторской задолженности;

ВОЗ - время обращения производственных запасов;

ВОД - время обращения дебиторской задолженности;

Т - длина периода, но которому рассчитываются показатели.

Рассчитаем продолжительность финансового цикла для анализируемого предприятия (таблица 2.3.2).

Таблица 2.3.2 - Продолжительность финансового цикла на ООО "прогресс 22"

Коэффициент

На начало периода, дней

На конец периода. Дней

ВОЗ

26,9

27,6

ВОД

144,7

185,6

ВОК

50,6

68,3

ПФЦ

121

144,9

Продолжительность финансового цикла характеризует организацию финансирования производственного процесса. Увеличение продолжительности финансового цикла на 23,9 дней, является отрицательной тенденцией, так как ведет к увеличивающейся потребности предприятия в финансировании текущей производственной деятельности. Сокращение финансового цикла возможно в том случае, если авансы, полученных от покупателей в счет будущих поставок продукции, будут преобладать над авансами, уплаченными поставщикам за сырье и материалы.

Подводя итог можно сделать вывод о том, что высокая величина дебиторской задолженности свидетельствует о расширении кредита, предоставляемого организацией своим клиентам, внедрение в систему оплаты за поставленные услуги отсрочек платежа, кредитов. В то же время рост дебиторской задолженности "замораживает" оборотные средства и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия за счет увеличения "промежуточного" коэффициента ликвидности.

Похожие статьи




Анализ дебиторской задолженности предприятия - Управление дебиторской задолженностью

Предыдущая | Следующая