Анализ дебиторской задолженности - Дебиторская задолженность организации
При установлении политики продаж необходим предварительный расчет и сопоставление дополнительных расходов от продаж в долг и расходов, связанных с риском неоплаты в установленный договором срок или превращения дебиторской задолженности в безнадежную к взысканию.
С определенной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.
Разбор может включать оценку абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности. Для этого определяются доли конкретных дебиторов, а также каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех месяцев) в общей совокупности долгов, рассматривается динамика изменений каждой составляющей, темп роста остатка и т. п.
Рост доли долгосрочной дебиторской задолженности в динамике может привести к снижению уровня платежеспособности организации, уменьшению ликвидности активов. Превышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличения выручки от продаж свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью, о "замораживании" части выручки, необходимой для финансирования текущей деятельности.
Нужно также установить фактическое и оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской, обычно является хорошим знаком. Зачисление денежных средств от покупателей позволяет своевременно рассчитываться с поставщиками и подрядчиками. Тем не менее значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей деятельности компании, вынуждает обращаться к заимствованиям и создает угрозу финансовому состоянию предприятия. Значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской приводит к снижению финансовой независимости и устойчивости предприятия.
При анализе производится сопоставление показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Если оборачиваемость дебиторской задолженности опережает оборачиваемость кредиторской, то это, как правило, означает, что при одновременном возникновении сопоставимой суммы кредиторской и дебиторской задолженности последняя поступит раньше срока погашения кредиторской задолженности. Это позволяет производить своевременные расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Существенную информацию даст ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, например с 30-дневным интервалом, и анализ ее изменения. Для этого нужно выделить долю сомнительной задолженности и рассмотреть ее динамику. Рост свидетельствует о повышении риска невозврата дебиторской задолженности и возможности образования просроченных долгов. Посему предприятие должно стремиться к минимизации этого показателя. Одним из способов управления сомнительной задолженностью является создание резерва по сомнительным долгам.
Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности по торговым операциям позволяет определить ненадежных контрагентов, сократить им объем кредитных отгрузок либо работать с ними на условиях полной предоплаты или коммерческого кредитования. Немаловажная оперативная информация о текущей задолженности, включая период просроченной задолженности, история отношений с клиентом, объем и регулярность осуществляемых им закупок, его доля в структуре доходов и валовой прибыли, количество нарушений условий оплаты в прошлые периоды.
И наконец, производится расчет реальной дебиторской задолженности с учетом темпов инфляции и обесценения за время просрочки платежа, периода взыскания, рассчитываются потери от не взыскания и списания. Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться при планировании дальнейшей деятельности предприятия.
Вывод. Эта методика позволит включить учет фактора времени в повседневную практику экономического анализа на предприятии. Существующие в настоящее время методы финансового анализа излишне часто используют коэффициентный анализ, стараясь подогнать полученные результаты под некие нормативные значения либо сравнивая с ними. Не отказываясь полностью от коэффициентного анализа, надо больше внимания уделять абсолютным показателям, если возможно, корректируя их с учетом фактора времени.
Наряду с повышением информативности анализа, это позволит создать целостную концепцию, объединить на основе единых принципов анализ финансового состояния предприятия и финансово-инвестиционный анализ, которые по сей день существуют обособленно и параллельно. Особенно актуальной становится эта работа с учетом перспективы перехода на международные стандарты финансовой отчетности, согласно которым дебиторская и кредиторская задолженности должны будут отражаться по так называемой справедливой стоимости с учетом потерь (амортизации) стоимости долга во времени.
Похожие статьи
-
Не на всех предприятиях есть финансовый отдел, занимающийся контролем и проверкой контрагентов, поэтому часто это ложится на бухгалтеров. Они, как никто...
-
Заключение - Дебиторская задолженность организации
Выводы. Дебиторская задолженность является неотъемлемой частью денежных отношений, и играют огромную роль в деятельности любой организации. Размер...
-
Главная цель аудита дебиторских задолженностей заключается в определении правильности отражения и классификации дебиторских задолженностей с позиции...
-
Основная цель проверки -- установить правильность ведения расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые...
-
Введение - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций
Сложные экономические условия становления и развития отечественного предпринимательства вынуждают российские предприятия постоянно искать решения,...
-
Анализ эффективности управления заемным капиталом организации - Управление заемным капиталом
В процессе жизнедеятельности организации часто поднимается вопрос эффективности использования заемных средств и необходимости их привлечения....
-
В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа...
-
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации. Для улучшения...
-
В современных условиях, когда вероятность банкротства субъектов хозяйственной деятельности достаточно высока, практически каждое предприятие сталкивается...
-
Дебиторская задолженность организации - Дебиторская задолженность организации
Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации в итоге хозяйственных взаимоотношений с юридическими или физическими...
-
Понятие, состав дебиторской и кредиторской задолженности и правовая основа их возникновения Предприятие вступает в хозяйственные и финансовые "отношения...
-
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у каждой организации появляются обязательства по расчетам за полученные материальные ценности,...
-
Понятие: дебиторская задолженность Должник, дебитор (от латинского слова "debitum" - долг, обязанность) одна из сторон гражданско-правового обязательства...
-
Финансовое состояние характеризует наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Оно характеризует положение финансовых ресурсов...
-
Анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками - Величина кредиторской задолженности ТОО "Инсайдер"
В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заемные средства, в том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа...
-
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия. В...
-
Цель и задачи политики управления дебиторской задолженностью - Управление дебиторской задолженностью
Согласно статистике, 20-25% всех активов типичного промышленного предприятия составляет дебиторская задолженность, тогда как кредиторская задолженность -...
-
Порядок учета расчетов в ООО "Кайрос" - Дебиторская задолженность организации
Общество с ограниченной ответственностью "Кайрос" занимается производством товарного бетона, оказанием услуг и выполнением строительно-монтажных работ. В...
-
В этом разделе приводится расшифровка сумм краткосрочной и долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. При заполнении данных о дебиторской...
-
Информационное обеспечение анализа и принятие решений по финансовым результатам формируется за счет внешних и внутренних источников информации. К внешним...
-
Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью - Дебиторская задолженность организации
1.1 Экономическая сущность дебиторской задолженности Дебиторская задолженность - это входящие в состав имущества организации имущественные требования к...
-
Основополагающие принципы бухгалтерского учета, критерии их формирования и влияние на учетный процесс В условиях сложных проблемных этапов экономического...
-
ВВЕДЕНИЕ - Управление дебиторской задолженностью
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом,...
-
В данной главе будут проанализированы финансовые показатели АО "Росэнергоатом". Организация является генеральным подрядчиком АО "Атомэнергопроект" и...
-
Заключение - Дебиторская задолженность и другие активы ТОО "Казцинк"
В данной курсовой работе мы ознакомились с такой темой, как дебиторская задолженность. Подробно изучив ее на примере ТОО "Казцинк". Дебиторская...
-
На финансовое положение предприятия влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движение и форма, т. е. то, чем вызвана эта...
-
Для учета задолженности дочерних (зависимых) товариществ в Типовом плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен подраздел счетов 1220 "Дебиторская...
-
Анализ дебиторской задолженности предприятия - Управление дебиторской задолженностью
Состояние дебиторской задолженности сильное влияние на финансовое состояние организации. В соответствии с действующим законодательством Российской...
-
В течение последнего десятилетия многие сельскохозяйственные предприятия Республики Беларусь внедрили в практику управления автоматизированные...
-
Понятие, классификация и требования предъявляемые к отчетности в современных экономических условиях Бухгалтерская отчетность это единая система данных об...
-
Учет и анализ финансовых результатов необходим в деятельности каждой организации. С их помощью можно оценить текущее состояние организации,...
-
Роль бухгалтерского учета и анализа в процессе управления организацией. Взаимосвязь учета и анализа В процессе управления предприятием перерабатываются...
-
Документальное оформление учета расчетов с поставщиками и подрядчиками Поступление материальных ценностей от поставщиков, выполнение работ и услуг...
-
Многообразие форм собственности, конкуренция между ними, ускоренное развитие рыночных отношений требуют особо тонкого, умелого управления. Система...
-
Анализ состава и структуры заемного капитала организации - Управление заемным капиталом
Формирование и приращение имущества организации осуществляется за счет собственного и заемного капитала, источники которого находят отражение в пассиве...
-
Значение и задачи учета расчетов с поставщиками и подрядчиками К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие материальные...
-
Анализ хозяйственной деятельности - Организация бухгалтерского учета на примере ООО "Треваллитрейд"
При анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО "Треваллитрейд" необходимо выделить нормативно-правовые источники информации. К ним относятся...
-
Анализ структуры затрат на производство продукции Анализ структуры расходов и затрат предприятия Анализ структуры затрат предприятия проводится на основе...
-
Экономическая сущность финансовых результатов деятельности организации Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с...
-
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение...
Анализ дебиторской задолженности - Дебиторская задолженность организации