ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

Исследование вопросов формирования и распределения прибыли коммерческих банков, проведенное в данной выпускной квалификационной работе, позволяет сделать следующие выводы.

    1. Доходы являются основным источником прибыли коммерческого банка. Существуют основные классификации доходов коммерческих банков, которые рассматриваются в дипломной работе. К ним относятся следующие классификации доходов: от основной и побочной деятельности банка, операционные и неоперационные доходы, процентные и комиссионные доходы, стабильные и нестабильные и другие. Особое внимание уделяется классификации доходов банка, используемой при составлении отчетности и ведении бухгалтерского учета в коммерческих банках. Исходя из данной классификации, анализируется общая структура доходов коммерческого банка, в которой преобладающими являются процентные доходы (порядка 41,3% в составе доходов ОАО "Россельхозбанк"). 2. В качестве показателей, характеризующих доходы коммерческих банков, следует выделить: удельный вес отдельного вида доходов в валовом доходе банка, темп роста доходов банка, рентабельность доходов банка, степень покрытия непроцентных доходов банка его непроцентными расходами, показатели доходности активов и доходности капитала. Анализ данных показателей по группе коммерческих банков показал, что к основным показателям, более глубоко характеризующим доходы коммерческого банка можно отнести показатели рентабельности доходов, активов и капитала банка. Они широко распространены как в российской, так и в зарубежной практике оценки банковской деятельности и являются базой для составления рейтингов наиболее надежных и прибыльных банков. 3. В зависимости от используемой процентной маржи существуют классификации расходов коммерческих банков. В работе показан анализ следующих классификаций банковских расходов: операционных и неоперационных, процентных и комиссионных, расходов от основной и побочной деятельности, активных и пассивные операций и другие. Наиболее глубоко рассматривается классификация на основании существующих форм банковской отчетности. В соответствии с ней проводится анализ структуры расходов коммерческого банка, который выявил в общем виде преобладание в объеме валовых расходов банка операционных расходов, прежде всего, за счет отрицательной переоценки банковских активов. 4. Важную роль в деятельности банка занимает процентная маржа, которая представляет собой разницу между суммой процентных доходов и суммой процентных расходов банка за период. Размер процентной маржи может быть представлен либо в виде абсолютной величины (в рублях), либо в виде ряда относительных величин, которые отражают ее фактический или достаточный (для данного банка) уровень. Процентная маржа является главным источником банковской прибыли, так как основным источником доходов банка являются процентные доходы и доля процентных расходов в валовом расходе банков за период также значительна. Исключение в данном случае могут составлять банки, у которых доминируют непроцентные доходы. Процентная маржа должна покрывать убытки от спекулятивных операций банка, налоги и банковские риски. Сравнительный анализ процентной маржи российских и зарубежных банков показал все еще значительное отставание крупнейших отечественных банков от ведущих зарубежных кредитных организаций. 5. Большое внимание в работе уделено модели формирования прибыли коммерческого банка. Современные банки используют модель формирования чистой прибыли, которая подразумевает постепенное "очищение" доходов коммерческого банка от начисленных расходов с последующим вычетом налогов. Формирование прибыли (убытка) банка в модели формирования чистой прибыли производится раз в году, что является ключевым отличием этой модели от модели формирования балансовой прибыли. 6. Существуют следующие основные направления использования прибыли: капитализация, выплата дивидендов акционерам, развитие банка, благотворительность. Анализ этих направлений показал, что современные банки, особенно региональные мало внимания уделяют направлению развития и совершенствования банковских технологий, что могло бы стать дополнительным резервом повышения в последующем банковской прибыли. 7. На основании исследования практики формирования и использования прибыли ОАО "Россельхозбанк" выявлены количественные и качественные показатели прибыльности банка, а также существующие системы, позволяющие значительно повышать прибыльность банка, в частности, матрица самоокупаемости подразделений банка. Выявлены основные направления дальнейшего повышения прибыльности банка.

На наш взгляд, банкам следует уделять больше внимания существующим способам повышения своей прибыльности, среди которых:

    - Предоставление клиентам полного спектра финансовых услуг. Отвечает универсализации банков и формированию на их основе своеобразных финансовых супермаркетов. - Диверсификация банковских услуг, выполняемая на основе регулярного мониторинга клиентских предпочтений и сегментации рынка. - Модернизация услуг на базе внедрения современных технологий. Рациональное применение технологического опыта западных стран, являясь направлением банковских инвестиций, может быть эффективным инструментом повышения рентабельности банков. - Грамотная кредитная политика, основанная на взаимовыгодном сотрудничестве и партнерских отношениях с клиентами, а также адекватной оценке платежеспособности заемщика. - Развитие и повышение доходности банковского консалтинга.

Текущую рыночную ситуацию нельзя назвать идеальной. Кризисные явления, зарождающие в экономиках других стран, косвенно затрагивают и российский банковский сектор. Объемы дешевых зарубежных ресурсов сокращаются и после вступления России в ВТО подвергаются нормативным ограничениям, а внутренние источники финансирования страны являются нестабильными и ограничены. Несмотря на существующие в экономике отрицательные факторы, банки, придерживающиеся четкой стратегии развития, обязаны увеличивать сферу своего влияния, что приводит к дополнительным расходам. А так как банк является прежде всего коммерческим предприятием, основной целью которого является получение прибыли, необходимой и достаточной для осуществления проводимых банком операций, следует повышать доходность ведущих направлений деятельности банка. Основным ресурсом банковских доходов является кредитование. Но банки все чаще сталкиваются с проблемой ликвидности, и нарастить кредитный портфель иногда не представляется возможным из-за дефицита пассивов. В этом случае банк может воспользоваться системой вексельного кредитования, которая не требует привлечения финансирования и является эффективным способом наращивать кредитный портфель банка в условиях дефицита ликвидности.

Похожие статьи




ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

Предыдущая | Следующая