Внутрішньобанківські операції - Характеристика фінансового розвитку фінансово-кредитної установи АТ "ОТП Банк"
Облік основних засобів і нематеріальних активів у АТ "ОТП Банк" здійснюється відповідно до Закону "Про банки і банківську діяльність", "Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів банків України".
В бухгалтерському обліку основні засоби класифікують за такими групами:
- - основні засоби (земельні ділянки, будівельні споруди та передавальні пристрої, машини та обладнання, транспортні засоби, інструменти, прилади, інвентар (меблі), інші основні засоби вартістю 1000 грн із строком корисного використання більше року. - інші необоротні матеріальні активи: бібліотечні фонди, малоцінні необоротні матеріальні активи, вартістю менше 1000 грн зі строком корисного використання більше року. - інші необоротні матеріальні активи. - незавершені капітальні інвестиції. - нематеріальні активи є засобами довгострокового користування, але фізично не існують. До них належать патенти, ліцензії, авторські права, ПЗ і таке інше.
Придбані основні засоби зараховуються на баланс банку за первісною вартістю. Одиницею обліку є об'єкт основних засобів.
Облік об'єктів основних засобів ведеться із застосуванням типових форм первинного обліку, затверджених Міністерством статистики України. Наказом керівника призначається особа, яка відповідає за зберігання основних засобів і з якою укладається договір про матеріальну відповідальність згідно з чинним законодавством.
Одиницею обліку основних засобів є окремий інвентарний об'єкт. Кожному об'єкту присвоюється відповідний інвентарний номер, який ставиться на предметах.
Усі основні засоби і нематеріальні активи по всій системі АТ "ОТП Банк" підлягають бухгалтерському обліку на балансі Головного банку.
Придбання основних засобів і нематеріальних активів за нацвалюту відображається:
- переоплата: Дт 3510
Кт кореспондентський рахунок, рахунок готівкових коштів
- отримання основних засобів і нематеріальних активів:
Дт 4300 Кт 3511
- 4400 або передоплата 4500 Дт 3510
Кт кореспондентський рахунок, рахунок готівкових коштів
- - на суму капітальних інвестицій за наведеними в експлуатацію:
- 4430 "Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і зі не введеними в експлуатацію основними засобами";
К-т рахунків
- 3652 "Нарахування працівникам банку за заробітною платою"; 3653 "Утримання з працівників на користь третіх осіб";
Нарахування платежів у фонд соціального страхування та інші фонди:
Д-т 4310 "Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами";
4430 "Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і зі не введеними в експлуатацію основними засобами";
К-т 3622 "Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток";
Прийняті виконані роботи:
Д-т 4310 "Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами";
4430 "Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і зі не введеними в експлуатацію основними засобами";
К-т 3510 "Дебіторська заборгованість з придбання активів";
Облік витрат, пов'язаних із поліпшенням основних засобів та удосконаленням нематеріальних активів, здійснюється за рахунками обліку капітальних інвестицій. Поліпшення о. з. та удосконалення нематеріальних активів відображається такими проводками:
Передоплата:
Д-т 3510 "Дебіторська заборгованість з придбання активів";
К-т Кореспондентський рахунок, рахунок готівкових коштів;
Виконані роботи:
Д-т 4310 "Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами";
4430 "Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і зі не введеними в експлуатацію основними засобами";
К-т 3510 "Дебіторська заборгованість з придбання активів";
Віднесення суми поліпшення та удосконалення на збільшення вартості об'єкта:
Д-т 4300 "Нематеріальні активи";
Кт 4400 "Основні засоби";
К-т 4310 "Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію нематеріальними активами";
4430 "Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і зі не введеними в експлуатацію основними засобами".
Фінансовий результат від вибуття об'єктів основних засобів і нематеріальних активів визначається як різниця між методом від вибуття основних засобів і нематеріальних активів(за вирахуванням непрямих податків і витрат, пов'язаних із вибуттям основних засобів і нематеріальних активів) та їх залишковою вартістю. Сума залишкової вартості об'єкта, що перевищує суму виручки від його реалізації, відображається за дебетом рахунку 7490 "Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів", а сума виручки від реалізації, що перевищує залишкову вартість - за кредитом рахунку 6490 "Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів". У разі часткової ліквідації об'єкта основних засобів його первісна (переоцінена) вартість і знос зменшуються відповідно на суму первісної(переоціненої) вартості та зносу ліквідованої частини об'єкта. Часткова ліквідація в обліку відображається такою проводкою:
Дебет рахунків
- 4409 "Знос основних засобів"; 7490 "Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів" - на суму часткової ліквідації об'єкта;
Кредит рахунку
4400 "Основні засоби".
При списанні з балансу основних засобів здійснюються проводки:
На суму зносу:
Дебет рахунку
- 4409 "Знос основних засобів"; 4509 "Знос інших необоротних матеріальних активів";
Кредит рахунку
- 4400 "Основні засоби"; 4500 "Інші необоротні матеріальні активи";
На залишкову вартість:
Дебет рахунку
7490 "Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів";
Кредит рахунків
- 4400 "Основні засоби"; 4500 "Інші необоротні матеріальні активи".
Інвентаризація проводиться шляхом пооб'єктного опису основних засобів та нематеріальних активів за місцем їх розташування.
Під час інвентаризації нематеріальних активів як таких, що не мають матеріально-фізичних ознак, їх наявність встановлюється за документами, що були обставиною для оприбуткування і за документами, якими оформлені майнові права.
Основні засоби, що перебувають у лізингу(оренді), на ремонті тощо, вносяться до окремого інвентаризаційного опису на підставі актів, накладних, квитанцій та інших документів, які свідчать про приймання зазначеного майна переробними, ремонтними, обслуговуючими та іншими підприємствами.
Результати інвентаризації відображаються у протоколі засідання інвентаризаційної комісії. Протокол має бути розглянутий і затверджений керівником банку в 5-денний строк. Затверджені результати інвентаризації відображаються в обліку та звітності того місяця, в якому проведена інвентаризація, але не пізніше грудня місяця звітного року. Основні засоби та нематеріальні активи, що виявлені у надлишку, підлягають оприбуткуванню. При цьому здійснюється така проводка:
Дебет рахунків
4300 "Нематеріальні активи";
- 4400 "Основні засоби"; 4500 "Інші необоротні матеріальні активи";
Кредит рахунку
6499 "Інші небанківські операційні доходи".
Вартість повністю втрачених необоротних активів списується на витрати звітного періоду. Суми нестач і втрат від псування цінностей до встановлення осіб, які мають відшкодувати нестачі чи втрати, відображаються за позабалансовими рахунками.
У разі відшкодування вартості основних засобів і нематеріальних активів здійснюється така проводка:
Дебет рахунків
Кореспондентський рахунок, рахунок готівкових коштів;
Кредит рахунку
3552 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку".
Якщо не відшкодована частина збитків буде визнана сумнівною, тобто впевненості щодо її погашення боржником, то вона відображається за балансовим рахунком 3580 "Сумнівна дебіторська заборгованість". При цьому здійснюється така проводка:
Дебет рахунку
3580 "Сумнівна дебіторська заборгованість";
Кредит рахунку
3552 "Нестачі та інші нарахування на працівників банку".
На суму сумнівної заборгованості формується резерв. При цьому здійснюється така проводка:
Дебет рахунку
7705 "Відрахування в резерв під можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю та іншими активами банку";
Кредит рахунку
3590 "Резерви на можливі втрати за сумнівною дебіторською заборгованістю".
Кредиторська заборгованість банку - це зобов'язання банківської установи, які виникають в результаті минулих подій за фінансовими та господарськими операціями банку, і підлягають сплаті відповідним юридичним та фізичним особам в терміни передбачені договірними умовами або встановлені законодавством України, окрім зобов'язань за кредитно-депозитними операціями та зобов'язань по нарахованим витратам.
Зобов'язання з кредиторської заборгованості визнаються, якщо їх оцінка може бути достовірно визначена та існує безумовна ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його виконання.
Зобов'язання банку обліковуються по їх історичній вартості (по вартості їх виникнення). Зобов'язання в іноземній валюті переоцінюються при кожній зміні курсів валют по відповідних валютах.
Похожие статьи
-
За результатами "Фінансового Оскара. Осінь-2015" газети "БІЗНЕС", в рамках якого визначені кращі учасники фінансового ринку країни за підсумками...
-
Основну частину грошового обороту складає платіжний оборот, в якому гроші функціонують як засіб платежу, використовуються для погашення боргових...
-
ОТП Банк посів 10-е місце серед найнадійніших банків країни за підсумками щорічного "Рейтингу життєздатності українських банків" видання "Forbes Україна"...
-
Валютні операції - це угоди, пов'язані з купівлею-продажем валюти і платіжних документів в іноземній валюті, з використанням їх як платіжних та...
-
Важливу роль у застосуванні позичкового капіталу в державі відіграють операції банків з цінними паперами. Кредитно-фінансові інститути здійснюють...
-
Касові операції регулюються такими нормативно-правовими актами, як Закон України "Про банки і банківську діяльність", "Інструкції про касові операції в...
-
Передумовою ефективної діяльності банку виступає створення відповідної ресурсної бази. Банківські ресурси - це власні кошти банку (власний капітал), а...
-
АТ "ОТП Банк" є одним з лідерів вітчизняного банківського сектору, що за основними фінансовими показниками входить у першу десятку банків країни. Це...
-
Переважна більшість договірних та інших зобов'язань передбачають проведення оплати за вчинення певної дії, яка становить їх зміст. Зважаючи на те, що...
-
Єдиним власником, акціонером Банку є OTP Bank Plc. (Угорщина), лідер угорського банківського ринку, юридична особа за законодавством Угорщини. Державний...
-
Вступ - Характеристика фінансового розвитку фінансово-кредитної установи АТ "ОТП Банк"
Проходячи практику в АТ "ОТП Банк" у м. Львів, я ставила перед собою мету дізнатися про становище даного банку на фінансовому ринку України; історію...
-
Загальна характеристика Луганського Міського відділення Ощадбанку. Всяке відділення банку є складно організованою системою, що складається з декількох...
-
Экономико-правовая характеристика банка Банк ЦентрКредит образован 19 сентября 1988 года. Первое название одного из первых кооперативных банков СССР -...
-
Характеристика банка БАНК УРАЛСИБ - один из крупнейших российских банков, имеющий представительства в 41 регионе России. Согласно рейтинговым...
-
Анализ кредитной деятельности банка и его краткая финансовая характеристика АО "Цеснабанк", основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал...
-
Характеристика деятельности АО "Цеснабанк" - Тенденции ипотечного кредитования в коммерческих банках
Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО "Цеснабанк" Акционерный банк "Цеснабанк" образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное...
-
Организационно-экономическая характеристика Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО "Россельхозбанк" Открытое акционерное общество "Российский...
-
Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО "Уральский банк реконструкции и развития" ОАО "Уральский банк реконструкции и развития" (УБРиР)...
-
Ликвидные активы - это кредиты, выделенные банком, срок погашения которых наступает в течении ближайших 30 дней, в том числе с учетом документально...
-
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО "РУСФИНАНСБАНК" "РУСФИНАНСБАНК" является обществом с ограниченной, полное наименование на английском языке Limited Liability...
-
Краткая характеристика Банка ВТБ24 (ЗАО) ВТБ 24 (ПАО) -- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Входит в международную...
-
Краткая организационно-экономическая характеристика банка - Анализ операций АО "Россельхозбанк"
"Россельхозбанк" - один из крупнейших банков России, специализирующийся на финансировании предприятий агропромышленного комплекса. Полное наименование -...
-
Характеристика Банка ВТБ 24 (ПАО) и основные принципы его кредитной политики Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество) - один из крупнейших участников...
-
Характеристика деятельности коммерческого банка ОАО "Сбербанк России" "Сбербанк России", основанный в 1841 году - универсальный российский банк, который...
-
Экономическо-правовая характеристика банка ООО КБ "РОСАВТОБАНК" основан 28 марта 1994 года с участием более 10 известных промышленных и финансовых...
-
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в банке....
-
2.1 Краткая характеристика банка 2 ноября 1990 года, на базе Свердловского областного управления Агропромбанка, создан "Свердловский коммерческий банк"....
-
Характеристика банка АО "Банк ЦентрКредит" - Банковские риски и методы их оценки
Анализ активов банка является следующим после анализа ресурсной базы банка этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности...
-
Потребительский кредит - "это продажа торговыми предприятиями потребительских товаров с отсрочкой платежа или предоставление банками ссуд на покупку...
-
Организация системы краткосрочного кредитования и долгосрочного кредитования Организация кредитования Все вопросы, связанные с осуществлением и...
-
Общая характеристика банка и анализ его основных экономических показателей Акционерный банк "Таатта" является кредитной организацией, действующей в форме...
-
Ссуда, кредит, заем - их современное трактование Когда в экономической литературе рассматривается проблема кредитных отношений, обычно термины "заем",...
-
Общая характеристика деятельности ОАО АКБ "РОСБАНК" Акционерный коммерческий банк "Росбанк" (далее АКБ "Росбанк") - многопрофильный финансовый институт,...
-
Организанионно-экономическая характеристика АО "Банк ЦентрКредит" является акционерным обществом, образованным и осуществляющим свою деятельность на...
-
Основными принципами деятельности банка являются взвешенная финансово-кредитная политика, максимальный учет интересов клиентов. Высокое качество услуг,...
-
Структура и общая характеристика пассивных операций банков Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которое...
-
Краткая характеристика деятельности Кемеровского филиала СО ОАО КБ "Сбербанк" Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный...
-
С переходом нашей республики от плановой экономики к рыночной особую важность приобретает обеспечение устойчивости коммерческих банков, других финансовых...
-
Банковская деятельность - это один из видов коммерческой деятельности, регулируемый Указом Президента РК, имеющим силу закона "О банках и банковской...
-
С переходом нашей республики от плановой экономики к рыночной особую важность приобретает обеспечение устойчивости коммерческих банков, других финансовых...
Внутрішньобанківські операції - Характеристика фінансового розвитку фінансово-кредитної установи АТ "ОТП Банк"