Традиционные и специальные методы диагностики банкротства банков - Классификация подходов, моделей и методов диагностики банкротства банков

Традиционные методы финансового анализа описаны в любом учебнике по финансам. К ним относятся методы горизонтального, вертикального, коэффициентного, факторного, сравнительного анализа, а также методы обобщения результатов - корректировка, сводка, группировка, систематизация.

Необходимость использования специальных методов, как в дистанционном анализе, так и проведении проверок регуляторами, связана с высокой долей криминальных банкротств банков. Причинно-следственные связи при мошенничестве в банках таковы, что результатом противоправных действий контролирующих лиц банков всегда будет появление на балансе банка технических активов и фальсификация отчетности.

О необходимости проведения теста на фальсификацию отчетности при дистанционном анализе банков подробно изложено в статье Буздалина А. В.[16]. Некая критическая масса признаков недостоверности отчетности может быть стоп - показателем для дальнейшей работы с банком-контрагентом. Критерии "чрезмерности" признаков недостоверности отчетности могут быть выработаны с использованием специальных методов экспертного анализа, а также путем использования, например, логико-вероятностных методов[17]. Стоп - показателем называют показатель и / или факт производственно-хозяйственной деятельности рассматриваемого банка, выявление которого в процессе анализа свидетельствует о высокой степени риска проведения операций с данным банком. Достаточно часто этот метод используется для оценки, как действующих межбанковских операций, так и планируемых. В большинстве внутренних методик оценки банков-контрагентов указано, что при обнаружении стоп-показателя по действующему межбанковскому лимиту аналитическим работником должно быть инициировано приостановление лимита на банк-контрагент.

И коммерческие банки, и регулятор, проводя дистанционный анализ банков, используют статистические методы и методы многомерного анализа для выявления признаков фальсификации отчетности и нахождения аномальных "выбросов". Для этого вводится классификация схемных операций банков, и закладываются признаки их проведения, которые можно увидеть исходя из изменения остатков и оборотов по счетам второго порядка. С помощью таких методов можно исследовать кредитно-вексельные операции, признаки манипулирования прибылью, признаки рефинансирования проблемных или технических ссуд, регулирование обязательных нормативов банков и т. д. Зачастую, всю совокупность таких операций называют "регулировочными" схемами. Итогом такого анализа может быть результирующий показатель вероятности использования банком регулировочных схем, совокупный показатель степени доверия к банку, либо количественная сумма корректировки ключевых показателей оценки деятельности банка и обязательных нормативов.

Для решения задачи поиска дисбалансов в отчетности банков могут использоваться метод анализа на основании "ящичковой" диаграммы Тьюки и цифровой анализ на основе метода Бенфорда. График "ящик с усами" (англ. box-and-whiskers diagram or plot, box plot) был разработан Джоном Тьюки в 1970-х годах. Этот метод представляет собой быстрый способ изучения одного или нескольких наборов данных в графическом виде. Такая диаграмма показывает медиану, нижний и верхний квартили, минимальное и максимальное значение выборки и выбросы. Несколько таких ящиков можно нарисовать бок о бок, чтобы визуально сравнивать одно распределение с другим; их можно располагать как горизонтально, так и вертикально. Расстояния между различными частями ящика позволяют определить степень разброса (дисперсии) и асимметрии данных и выявить выбросы[18]. Закон Бенфорда или закон первой цифры говорит о том, что, в таблицах чисел, основанных на реальных данных, цифра 1 на первом месте встречается гораздо чаще, чем все остальные (приблизительно в 30% случаях). Такие методы анализа обеспечивает автоматизацию функции обнаружения аномалий и признаков фальсификации отчетности банков.

Специальные методы анализа при проведении проверок на местах подробно представлены в статье (Егорова, 2012). Эти методы могут быть расчетно-аналитическими и документарными, и различаться исходя из видов проводимого анализа (дистанционный анализ отчетности, анализ операций и сделок, анализ качества активов, документарный анализ). Аналогичные методы используются при проведении финансово-экономических экспертиз. Сводные данные о методах представлены на рисунке 3.

специальные методы анализа признаков банкротства банков

Рисунок 3. Специальные методы анализа признаков банкротства банков

Интересным представляется подход турбо-анализа[19], направленный на изучение причин возникновения неопределенности (турбулентности) в бизнес-процессах банков. При построении аналитической модели текущей оценки финансовой устойчивости применен подход к диагностике финансовой устойчивости через систему уравнений. При построении аналитической модели прогнозной оценки - метод экспертных оценок в приложении к математическому описанию комплементарной взаимосвязи показателей финансовой устойчивости. Для получения количественной оценки для каждого показателя системы устанавливается интервальное значение, где нижняя граница отражает неустойчивое финансовое состояние, а верхняя - устойчивое. В итоге, на базе 24-х показателей финансовой устойчивости банка, рассчитывается интегральный показатель, значение которого стремиться к минимуму у банка с высокой степенью финансовой устойчивости. Метод турбо-анализа интересен именно с позиции раннего предупреждения несостоятельности банков. Экономические системы в турбо-анализе рассматриваются как естественные, склонные к самоорганизации, и, применяя к ним теорию турбулентности, аналитик может выявить скрытые дестабилизирующие процессы, а также наметить пути преодоления кризисных явлений еще до появления их явных признаков.

Обобщенная информация о методах диагностики банкротства банков представлена в таблице 2.

Таблица 2 Методы диагностики банкротства банков

Похожие статьи




Традиционные и специальные методы диагностики банкротства банков - Классификация подходов, моделей и методов диагностики банкротства банков

Предыдущая | Следующая