Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров, Понятие и виды рисков, возникающих при импорте товаров - Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров

Понятие и виды рисков, возникающих при импорте товаров

Импорт товаров, как и любая другая внешнеэкономическая деятельность предприятий, осуществляется сегодня в условиях ужесточения конкуренции, обострения политической и экономической обстановки, поэтому имущественные интересы предприятий постоянно подвергаются рискам.

Развитию теории экономического риска всегда уделялось большое внимание за рубежом. Можно выделить два основных подхода зарубежных ученых-экономистов к этому понятию.

Согласно первому подходу, яркими выразителями которого были Милль и Сеньор, необходимо подчеркнуть, что в структуре предпринимательского дохода ими выделяется процент от вложенного капитала, заработная плата капиталиста и оплата за риск (как возмещение возможного риска, связанного с предпринимательской деятельностью)[23].

Экономический риск в классической теории отождествляется с математическими ожиданиями потерь, которые могут быть в результате реализации избранного решения. Таким образом, обобщая, можно сказать, что основными положениями классической теории является определение риска как вероятности понести убытки и потери от выбранного решения и стратегии деятельности. Такое одностороннее толкование содержания риска вызвало резкое осуждение со стороны экономистов.

Вторая теория экономического риска была разработана в 20-30 годах XX века экономистами А. Маршалом и А. Пигу[30]. Приверженцы неоклассической теории считают, что предпринимательство, которое функционирует в условиях неопределенности, должно руководствоваться в своей деятельности двумя категориями: размером ожидаемой прибыли и величиной ее возможных отклонений. Поведение предпринимателя согласно этой теории обуславливается концепцией предельной пользы. Это означает, что если необходимо, например, выбрать один из двух вариантов капиталовложений, дающих одинаковую прибыль, то выбирается тот вариант, где колебания прибыли меньше.

Из неоклассической теории риска следует: гарантированная прибыль имеет большую ценность, чем ожидаемая прибыль такого же размера, но связанная с возможными колебаниями. Дополняя неоклассическую теорию, Дж. Кейнс обратил внимание на такое понятие как "склонность к риску", то есть учет фактора удовлетворения от риска приводит к выводу, что ради ожидания большей прибыли предприниматель может пойти на больший риск. Таким образом, неоклассический подход предусматривает, что риск - это вероятность отклонения от поставленных целей[19].

Что касается отечественных авторов, попытки теоретической проработки неопределенности в экономике были предприняты относительно недавно - приблизительно с конца 1980-х гг. прошлого столетия. В этот период недостатки плановой экономики проявились настолько очевидно, что многие стали понимать необходимость ее модернизации путем проведения структурных рыночных реформ.

При этом следует отметить, что российская экономическая школа также сосредоточила основные усилия на исследовании функциональных рисков с учетом специфической особенности становления и развития рыночных отношений.

Несмотря на большое внимание к проблеме экономического риска до настоящего времени не выработан единый подход к пониманию данного явления.

Например, Макарова Л. В. считает, что "под экономическим риском понимается неопределенность явлений различной природы, оказывающих воздействие на экономический результат деятельности хозяйствующего субъекта" [25].

Тихонов А. В. определяет экономический риск как "осознанную опасность действия или бездействия в различных вариантах экономического поведения, влекущая за собой возможность потерь" [29]. В указанном определении акцентируется внимание на взаимосвязи различных вариантов экономических решений и необходимости их сравнения и сопоставления.

В экономическом словаре дается следующее определение: "экономический риск - возможность потерь вследствие случайного характера результатов принимаемых хозяйственных решений или совершаемых действий" [12].

В данной работе под экономическим риском будет рассматриваться вероятность (возможность) потери хозяйствующим объектом части своих активов, недополучения доходов или возникновения дополнительных расходов в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности, в частности по импорту товаров.

Пониманию сущности экономического риска способствует анализ реализуемых им следующих функций:

    - инновационную функцию риск выполняет, стимулируя поиск новых нетрадиционных подходов в принятии управленческих решений проблем, стоящих перед менеджером; - регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной (форма, базирующаяся на преодолении неопределенности новыми способами которые ломают общепринятые стереотипы) и деструктивной (форма, не учитывающая закономерности, информацию при развитии явления); - защитная функция проявляется в политической и экономической стабильности (гарантиях) страны (региона), которые дают возможность осуществлять оправданный риск, в работе предприятий; - аналитическая функция заключается в потребности исследования различных вариантов при принятии решения по снижению степени воздействия риска.

В российской экономической науке нет также общепринятой классификации рисков, испытываемых производственными предприятиями, что объясняется многоаспектностью риска как явления. Различными авторами монографий, посвященных рассматриваемому вопросу, риски сгруппированы по-разному.

Наиболее часто встречающаяся сегодня классификация рисков представлена в таблице 1 [30].

Таблица 1 Классификация рисков

Классификационный признак

Вид риска

Характеристика риска

Природа возникновения

Субъективный (связанный с личностью предпринимателя)

Неразвитые способности к риску; недостаток опыта, образования, профессионализма; необоснованные амбиции; нарушение правил поведения на рынке; недостаточное понимание сделки и т. д.

Объективный

Недостаток информации; стихийные бедствия;

Неожиданное изменение конъюнктуры рынка, уровня информации, законодательства, условий кредитования, налогообложения, инвестирования и т. д.

В зависимости от этапа решения проблемы

На этапе принятия решения

Ошибки в применении методов определения

Уровня риска из-за недостатка информации

Либо ее низкого качества, использования

Дезинформации или, наоборот, отличное

Владение этими методами

На этапе реализации решения

Ошибки в реализации правильного решения, неожиданные изменения субъективных условий

По масштабам

Локальный, на уровне индивидуального

Производства

Риск отдельной компании (ее структурных

Звеньев)

Отраслевой

Риск, связанный со спецификой отрасли

Региональный

Риск на уровне территории субъектов Российской

Национальный

Риск на уровне макроэкономики (ввиду

Неожиданных изменений в политике,

Законодательстве, кредитовании,

Налогообложении и т. п.)

Международный (межстрановой)

Риск, связанный с изменениями в конъюнктуре мирового рынка, со взаимоотношениями между странами, масштабными бедствиями и т. д.

По сфере возникновения

Внешний

Неожиданные изменения в экономической

Политике, в макроусловиях производства;

Стихийные бедствия на больших территориях; валютный риск и т. п.

Внутренний

Риски, связанные со специализацией предприятия: производственный, финансовый, страховой и т. п.

По возможности страхования

Страхуемый

Риски, поддающиеся количественному

Определению и страхованию организациями,

Принимающими на себя риск страхователей

Нестрахуемый

Форс-мажорные риски, оценить уровень которых невозможно, масштабные риски, а также риски, когда никто не готов принять на себя риск страхователя

По видам предп-ринимательской деятельности

Финансовый

Риски ликвидности, информационный, валютный риски и др.; банковские риски - кредитный, процентный, портфельный, падения общерыночных цен (инфляционный); лизинговый и факторинговый риски, связанные со спецификой клиента банка

При этом необходимо иметь в виду, что приведенная классификация не является обязательной для всех категорий хозяйствующих субъектов. Во многом данный перечень рисков определяется исходя из специфики и направленности деятельности компании.

В зависимости от видов рисков различаются методы управления ими. При управлении внутренними рисками основополагающими мероприятиями будут совершенствование организации, управления и планирования производства и сбыта продукции, повышение ее качества и конкурентных возможностей, улучшение кадрового потенциала предприятия, совершенствование маркетинга и менеджмента и ряд других решений.

При этом важно обеспечить эффективность таких мероприятий. Это означает, что эффект (результат) от возможного снижения риска (увеличение прибыли или уменьшение убытков) будет превышать затраты на их осуществление.

Располагая размером возможных потерь, которые могут иметь место при наступлении рисковых ситуаций, предприятие может рассчитывать так называемый коэффициент риска, определяемый отношением суммы возможных потерь к сумме свободных собственных средств (резервный фонд), которые можно направить на погашение последствий риска:

Где Криска - коэффициент риска;

П - сумма возможных потерь;

Р - сумма свободных (резервных) средств.

С силу того, что импорт товаров является одним из видов деятельности экономических субъектов, то все рассмотренные виды экономических рисков являются рисками, возникающими при импорте товаров. В тоже время импорт товаров имеет и свои специфические риски, которые можно объединить в пять больших групп данные предтавленны в таблице 2.

Таблица 2 Риски при импорте товаров

Вид риска

Суть риска

Риски с иностранными партнерами

    - мошенничество со стороны иностранных партнеров - неясные, неточные, двусмысленные условия сделки - непонимание иностранцами формулировок контракта или условий сделки, предложенных российской стороной - разное понимание сторонами своих прав и обязательств - ненадлежащее исполнение партнерами своих обязательств - множество нюансов, влияющих на условия по поставке товаров - оформление деловых отношений с иностранным партнером - первый контракт с новым зарубежным партнером - установление правовых способов обеспечения обязательств

Риски по контрактам

    - выбор вида контракта и решение предконтрактных вопросов - соблюдение юридических требований к контрактам - соблюдение требований контролирующих органов РФ - использование разъяснений контролирующих органов РФ - актуализация условий и формулировок с учетом изменений законодательства - устранение проблемных, лишних условий контрактов - избежание искажений перевода в двуязычных контрактах - финансовые последствия условий контрактов

Риски по валютным операциям

    - отказ банка от принятия контракта на обслуживание - отказ банка от проведения валютной операции по контракту - сложность идентификации валютной операции по контракту - представление в банк ненадлежащих документов - крупные штрафы за валютные правонарушения

Таможенные риски

    - отказ таможни от принятия контракта для оформления грузовой таможенной декларации - задержка таможенного оформления из-за неясности контракта - корректировка таможенной стоимости товара с увеличением таможенных платежей - приостановление выпуска товаров при их импорте в РФ без разрешения правообладателей товарных знаков - несоблюдение в контракте условий для получения тарифных преференций при импорте - наличие в контракте условий, вызывающих осложнения на таможне (требование представлять указанные в контракте документы, пояснения и др.) - крупные штрафы за валютные и таможенные правонарушения

Налоговые риски

    - непризнание расходов по контракту в целях налога на прибыль - неправильное определение ставки НДС - невозмещение, дополнительное начисление НДС - обязанность удержать налог с выплат инофирме - прочие негативные налоговые последствия контрактов

Даже поверхностное рассмотрение рисков, которые возникают при импорте товаров, свидетельствует об их большом разнообразии. Можно согласиться с мнением Акимовой Е. В., что основными причинами рисков при импорте товаров можно считать следующие [9]:

    - изменение цены товара после заключения контракта или отказа от оплаты товара (коммерческие риски); - резкие колебания курсов валют (валютные риски); - хищения валютных средств при переводе платежей; - утрата или порча груза при перевозках и т. п.

Следует при этом отметить, что суть всего разнообразия рисков состоит в возможности финансовых потерь, связанных с импортом товаров. Здесь специалисты советуют использоватьтакие методы как применение более надежных способов расчета, хеджирование и наиболее дорогой, но достаточно надежный - страхование.

Похожие статьи




Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров, Понятие и виды рисков, возникающих при импорте товаров - Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров

Предыдущая | Следующая