Теоретические аспекты управления проблемными кредитами, Сущность и классификация кредитного портфеля банка - Управление проблемными кредитами

Сущность и классификация кредитного портфеля банка

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. [1]

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам (рис.1):

    - категории заемщика; - назначению (цели) кредита; - сфере использования; - срокам пользования; - обеспечению; - методу предоставления и способу погашения; - видам процентных ставок; - характеру кругооборота средств.

По категории заемщиков различают банковские кредиты:

    - акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, сельскохозяйственным, брокерским); - кредитно-финансовым учреждениям (и, прежде всего, банкам); - населению; - правительству и местным органам власти. [2]

Кредит портфель банк проблемный

По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т. п.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т. п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т. п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития казахстанской экономики наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения. [3]

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в нашей республике, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от одного года до трех-пяти лет) и долгосрочные (свыше трех-пяти лет).

По обеспечению выделяют кредиты необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить кредит в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашения кредита, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковского кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

    - его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; - вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики Казахстан, гарантию Национального банка РК.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда - суда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам. Необеспеченные (бланковые) ссуды выдаются первоклассным заемщикам (т. е. хорошо себя зарекомендовавшим) и вопреки распространенному мнению наиболее крупные ссуды предоставляются банками без обеспечения. Обеспечение не гарантирует погашения ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации предприятия банк становится привилегированным кредитором. В кредитном договоре должен быть указан способ обеспечения возврата кредита. [4]

По методам предоставления различают ссуды, выдаваемые:

    - в разовом порядке; - в соответствии с открытой кредитной линией (кредиты по необходимости); - гарантированные кредиты.

Разовые - это ссуды, решение о выдаче которых принимается банком по каждой отдельно на основании заявления и других документов, предоставляемых клиентом.

Кредиты по необходимости выдаются банком в рамках предварительно установленного лимита кредитования. Кредит выдается, как правило, путем оплаты со ссудного счета расчетных документов заемщика без согласования с банком каждый раз условий ссуды.

Гарантированные кредиты, называемые еще резервными, бывают двух видов:

    - с заранее обусловленной датой выдачи ссуды; - с выдачей ссуды по мере возникновения в ней потребности.

Сущность такой кредитной операции состоит в предоставлении банком обязательства в случае необходимости выдать клиенту ссуду определенного размера в течение оговоренного срока (обычно квартала, года).

По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. [5]

Ссуды, погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления, и имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется одновременно.

Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т. д.); ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется (возрастает или снижается) в зависимости от определенных факторов, например, по мере приближения даты окончательного погашения ссуды или завершения кредитного договора); ссуды с неравным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок погашения ссуды не столь обременителен для заемщика, как при единовременной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как это ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной величины процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов. В казахстанской практике банковского кредитования преимущественно используются фиксировнные процентные ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок. [6]

По характеру кругооборота средств ссуды делят на:

    - сезонные и несезонные; - револьверные и ролловерные (разовые и возобновляемые).

В группу револьверных кредитов, как правило, включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта, контокоррентного кредита и т. д.

В качестве примера можно привести практику США, где потребительские ссуды три группы: ссуды с рассрочкой платежа, револьверные и ссуды без рассрочки платежа.

Кредит с рассрочкой платежа предполагает периодическое погашение ссуды и процентов. В большинстве случаев заемщик получает такой кредит для покупки товаров или покрытия других расходов и обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями. Кредиты, предоставляемые по кредитным картам, и овердрафт по текущим счетам формально можно отнести к кредитам с рассрочкой платежа, так как по ним также осуществляются периодические (в основном ежемесячные) платежи. Однако они имеют ряд особенностей, что позволяет выделить их в отдельную группу кредитов.

Сроки погашения ссуд с рассрочкой платежа в США обычно составляют от двух до пяти лет. Размеры ссуд варьируются в больших диапазонах. Такие кредиты нередко предоставляются на небольшие суммы, но в то же время объектами кредитования по ним могут быть автомобиль, яхта, самолет и другие крупные покупки стоимостью свыше 100 тыс. долл.

В отличие от револьверных кредитов большинство ссуд с рассрочкой платежа являются обеспеченными. [7]

Приведенная классификация условна, так как в банковской практике подчас невозможно выделить тот или иной вид ссуды в "чистом виде" в соответствии с определенным признаком классификации. Вместе с тем, представленная классификация отражает многообразие ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, в силу чего ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Как показывает практика работы зарубежных коммерческих банков, существует ряд факторов, определяющих структуру банковского кредитного портфеля. Одним из ключевых факторов, определяющих структуру конкретного банковского кредитного портфеля является специфика сектора рынка, который обслуживает данный банк. Размер банка также является ключевым фактором, влияющим на структуру кредитного портфеля, особенно размер капитала, который определяет предельную сумму кредита, предоставляемого одному заемщику. Кроме того, на структуру кредитного портфеля оказывает воздействие опыт и квалификация менеджеров в области различных видов кредитования, а также официальная кредитная политика банка, которая предписывает своим кредитным инспекторам выдавать определенные виды кредитов.

Структура кредитного портфеля коммерческого банка в значительной степени зависит от ожидаемого дохода банка, уровень которого кредитные работники сопоставляют с доходами по всем другим активам.

Кредитный портфель служит главным источником дохода банка, но и одновременно является источником риска. Портфель ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. Регулярный анализ кредитного портфеля позволяет выбрать вариант рационального размещения ресурсов, направление кредитной политики банка, снизить риск за счет диверсификации кредитных вложений принять решение о целесообразности выдачи ссуды клиентам.

Для того чтобы оценить степень качества кредитного портфеля, коммерческие банки периодически проводят классификацию всех своих ссуд по пяти категориям: стандартные, нестандартные, сомнительные, опасные, безнадежные.

Процедура классификации позволяет прогнозировать потери от непогашенных кредитов, которые могут повлиять на прибыль банка.

К первой категории "Стандартные кредиты" принадлежат кредиты (независимо от вида обеспечения), срок погашения которых не наступил; кредиты, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая кредиты, пролонгированные в установленном порядке, но не более двух раз, с общим сроком пролонгации не более шести месяцев.

К категории "Нестандартные кредиты" относятся кредиты, пролонгированные более двух раз или с общим сроком пролонгации более шести месяцев, просроченные до 60 дней обеспеченные кредиты, а также просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

"Сомнительные кредиты" - просроченные до 30 дней необеспеченные кредиты, просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные кредиты.

"Опасные кредиты" - просроченные кредиты: от 30 до 60 дней - необеспеченные кредиты; от 60 до 80 дней - недостаточно обеспеченные; свыше 180 дней обеспеченные кредиты.

Категория "Безнадежные кредиты" - это кредиты, просроченные: от 60 до 180 дней необеспеченные кредиты, свыше 180 дней недостаточно обеспеченные кредиты.

Можно произвести укрупненную классификацию ссуд по принципу: надежные, безнадежные и "серые" заемщики (или же по критерию кредитоспособности).

К группе надежных следует отнести заемщиков, которые обслуживают свой долг в соответствии с первоначальными условиями кредитного договора. Эта группа клиентов должна удерживаться менеджментом, поскольку такие активы рассматриваются как доходные и могут стать источником возрождения банка.

Группа безнадежных заемщиков мешает ведению деятельности, поскольку они не выполняют условий кредитных соглашений и, как правило, сами нуждаются в финансовом оздоровлении. Менеджмент банка должен наметить меры по выведению задолженности это группы клиентов с баланса, т. е. должен рассматривать возможности ее продажи.

Третья группа заемщиков банка - "серые" - определяется как наиболее проблемная по следующим причинам. Это малоизученая часть клиентов, требующая в период финансового оздоровления особого внимания. Данная группа дебиторов может быть сегментирована по определенным критериям в отдельные группы. Среди них могут быть предприятия с высоким уровнем внешней задолженности, но с хорошими технологиями и рынком сбыта продукции. К таким клиентам следует подойти с особым вниманием: при определенных условиях банк может отнести их в группу "надежных" заемщиков. Например, в данной группе могут находить убыточные предприятия, однако, причиной их убыточной деятельности может быть деятельность отдельных подразделений. В случае их ликвидации финансовое положение таких предприятий может улучшиться, что позволит банку перевести их в группу надежных заемщиков. Когда убыточные результаты деятельности являются результатом неэффективного менеджмента, банк должен отнести такие предприятия в группу безнадежных и отказаться от дальнейшего обслуживания. [8]

Кроме того, все виды кредитов, имеют качественную характеристику:

    1. качественные кредиты:
      - платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора; - заемщик имеет устойчивый оборот денежных средств через банк. В банке сконцентрирован весь денежный оборот заемщика; - финансовое состояние заемщика характеризуется устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности; - высокое качество обеспечения; - погашение кредита производится или планируется производить за счет текущих поступлений от реализации; - заемщик не имеет другой задолженности по банковским кредитам; - заемщик имеет незначительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты.
    2. стандартные кредиты:
      - платежи по кредитам и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора; - финансовое положение заемщика характеризуется относительно устойчивыми показателями платежеспособности, ликвидности, рентабельности; - заемщик имеет значительные отклонения по запланированным объемам реализации по факту оплаты; - не менее 80% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке; - кредит имеет высокое качество обеспечения; - погашение задолженности в большей степени планируется произвести за счет выручки от реализации продукции и в меньшей за счет обязательств дебиторов; - заемщик имеет задолженность по кредитам перед другими банками в размере, не превышающем 30% совокупной задолженности.
    3. удовлетворительные кредиты:
      - платежи по кредиту и процентам производятся в соответствии с условиями кредитного договора; - заемщик испытывает недостаток собственных оборотных средств, финансовое положение характеризуется предельно-допустимыми показателями устойчивости, платежеспособности, ликвидности, соотношения собственных и заемных средств; - продукция предприятия имеет устойчивый сбыт, потребителями продукции являются предприятия различных отраслей; - кредит имеет удовлетворительное качество обеспечения; - погашение кредита планируется произвести в большей степени за счет погашения дебиторской задолженности или увеличения кредиторской; - более 50% денежного оборота заемщика проходит по счетам в банке; - заемщик имеет не боле 30% совокупной задолженности по кредитам в других банках; - клиент имеет отклонения от планируемых поступлений от реализации по факту оплаты не более 50%; - заемщик имеет незначительные долги перед бюджетом или отсрочку по платежам.
    4. проблемные кредиты:
      - нерегулярные или просроченные платежи по кредиту и процентам свыше 21 банковского дня; - низкое качество обеспечения с сомнительной возможностью погасить кредит полностью за счет реализации; - использование разовых источников погашения кредита, включая реализацию основных фондов производственного характера; - недостаток производственного капитала; - критическое соотношение собственных и заемных средств; - денежный оборот через банк составляет более 50% от общего оборота, оборот нестабилен, плановый объем реализации по факту оплаты не выполняется более чем на 50%; - в совокупной задолженности по кредитам банков доля банка менее 50%; - продукция, выпускаемая заемщиком, имеет устойчивый спрос; - задолженность по платежам в бюджет может быть отсрочена; - смена руководства предприятия; - отказ со стороны руководства предоставить финансовые и первичные документы; - необоснованное увеличение кредиторской задолженности, увеличение задолженности по заработной плате.
    5. критические кредиты:
      - погашение кредита возможно только через реализацию предметов обеспечения. - погашение кредита возможно через суд.
    6. убыточные кредиты:
      - кредиты нельзя взыскать с заемщика; - погашение за счет страхового резерва.

В практике работы зарубежных акционерных коммерческих банков используется рейтинговая классификация ссуд в зависимости от их качественной характеристики: "наивысшее качество", "удовлетворительное качество", "маржинальная ссуда", "критическая ссуда", "убыточная ссуда, подлежащая списанию". Такая классификация позволяет банку контролировать состояние кредитного портфеля. Если по результатам последней контрольной проверки в кредитном портфеле увеличивается доля "критических ссуд", необходимо выяснить причины такого процесса и принять меры к исправлению положения.

Похожие статьи




Теоретические аспекты управления проблемными кредитами, Сущность и классификация кредитного портфеля банка - Управление проблемными кредитами

Предыдущая | Следующая