Порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО "ББМБ" - Кредитоспособность кредитополучателей, ее роль в организации кредитных отношений

Выдаче кредита предшествует тщательная проверка банком клиента на предмет его кредитоспособности и степени кредитного риска. Оценка кредитоспособности осуществляется с использованием методики определения кредитного рейтинга клиента, который определяется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки общей платежеспособности клиента. Оценка степени кредитного риска осуществляется с использованием методики оценки уровня риска по кредитным продуктам, предоставляемым банком.

В соответствии с Методикой определения кредитного рейтинга клиента ЗАО "ББМБ" определяет общие подходы к оценке кредитоспособности клиентов - юридических лиц с целью принятия предварительного решения о возможности рассмотрения в дальнейшем кредитных заявок клиента, а также может использоваться для анализа финансового состояния в процессе мониторинга.

Кредитный рейтинг юридического лица устанавливается после изучения и оценки их деятельности по двум критериям:

    - кредитная история; - финансовое состояние.

Юридическим лицам присваивается один из 4 рейтингов - А, В, С, D. Источниками информации для определения кредитного рейтинга являются:

    - по критерию "кредитная история" - данные "Кредитного бюро", операционного дня Банка; - по критерию "финансовое состояние" - годовая бухгалтерская отчетность с пояснительной запиской, аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности (при его наличии).

Кредитная история - это сведения о своевременности расчетов с Банком по всем видам активных операций: кредит, лизинг, факторинг, банковская гарантия (поручительство) и иным банковским операциям, подверженным кредитному риску в течение последнего отчетного года.

В зависимости от своевременности расчетов по кредитным операциям кредитная история может быть отнесена к одной из четырех групп:

    1 группа - положительная:
      - платежи по основному долгу и уплате процентов осуществлялись своевременно и в полном объеме; - наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно;
    2 группа - удовлетворительная:
      - наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней; - наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью до 15 календарных дней включительно; - наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок не более 30 календарных дней;
    3 группа - негативная:
      - наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 16 до 60 календарных дней включительно; - наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня до 180 календарных дней; - наличие единичного случая пролонгации кредитной задолженности на срок более 30 календарных дней; - наличие более 1 факта пролонгации кредитной задолженности;
    4 группа - неудовлетворительная:
      - наличие единичного случая просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) более 180 дней; - наличие случаев просроченных платежей (основной долг и (или) проценты) длительностью от 61 календарного дня и более; - ранее выданные кредиты взыскивались в принудительном порядке.

При определении кредитного рейтинга учитывается также имеющаяся информация о расчетах по кредитным операциям с другими банками Республики Беларусь (данные "Кредитного бюро").

В случае если по клиенту отсутствует информация о кредитной истории, либо ее нет, кредитная история условно оценивается как удовлетворительная (2 группа).

Оценка финансового состояния определяется по следующим показателям:

    - коэффициент текущей ликвидности; - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; - коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Все вышеуказанные коэффициенты рассчитываются в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством экономики Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь № 81/128/65 от 14.05.2004.

    - коэффициент рентабельности собственного капитала - характеризует уровень прибыльности собственного капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала (сумма собственного капитала рассчитывается с учетом резервов предстоящих расходов за минусом задолженности учредителей по взносам в уставный фонд); - темп роста просроченной дебиторской задолженности (просроченная дебиторская задолженность определяется по форме 5 приложения к бухгалтерскому балансу); - динамика оборачиваемости оборотных средств (ускорение, замедление с начала года оборачиваемости средств (по организациям, имеющим сезонный характер работ - по сравнению с аналогичным периодом прошлого года). Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается как отношение среднего значения оборотных активов (рассчитанного как средневзвешенная величина с начала года) к однодневной выручке от реализации.

Значения показателей пересчитываются в баллы, определяется группа финансового состояния и кредитный рейтинг кредитополучателя в соответствии Методикой определения кредитного рейтинга.

Характеристика присваиваемых кредитных рейтингов следующая:

А - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, высоким уровнем кредитоспособности;

В - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по кредитной задолженности. Предприятия имеют возможность самостоятельно погасить долг, но необходимо проведение дополнительного кредитного мониторинга;

С - проблемные предприятия. При кредитовании предприятий с рейтингом С необходимо в качестве обеспечения исполнения обязательств принимать в залог ликвидное имущество с учетом коэффициента 1,5 и более и (или) обеспечение в виде поручительств (гарантий) финансово устойчивых предприятий;

D - предприятия с высоким риском банкротства (даже после принятия мер по финансовому оздоровлению). Банк рискует потерять денежные средства. Предприятия с рейтингом D являются некредитоспособными и это должно являться причиной для отказа в выдаче кредита.

Кредитный рейтинг устанавливается юридическому лицу ежегодно на основании его годовой бухгалтерской отчетности кредитным управлением (отделом методологии анализа и отчетности) в срок до 1 мая. Срок действия кредитного рейтинга с 1 мая текущего года по 30 апреля следующего года.

Данные годовой бухгалтерской отчетности вносятся кредитными работниками (работниками ЦБУ, РКЦ) в соответствующее программное обеспечение, с помощью которого осуществляется расчет кредитного рейтинга.

Рассмотрим порядок оценки кредитоспособности и определения условий кредитования на примере ООО "Добробыт".

ООО "Добробыт" обратилось с ходатайством о предоставлении невозобновляемой кредитной линии с максимальным размером (лимитом) общей суммы предоставляемых денежных средств и предельным размером единовременной задолженности в размере 1 950 000 000 бел. руб., с уплатой процентов по ставке 22% годовых в текущую деятельность сроком по июль 2012 г.

В кредитном управлении Банка сделан анализ кредитоспособности заявителя, основные положения которого следующие.

ООО "Добробыт" пользуется кредитными услугами Банка с мая 2005 г. За период кредитования предприятие не допускало случаи несвоевременного исполнения обязательств перед банком (просрочка основного долга и просрочка уплаты процентов).

Анализ финансового состояния ООО "Добробыт" проведен на основании данных бухгалтерских балансов на 01.07.2011 г.

В результате анализа выявлено следующее значение показателей (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Показатели финансового состояния ООО "Добробыт"

Наименование показателя

01.01.2010

01.01.2011

01.07.2011

Значение

Коэффициент рентабельности оборота от основной деятельности

0,00

0,00

-0,12

Н/нормы

Коэффициент операционной рентабельности

0,04

0,08

-0,12

Н/нормы

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции и товаров, дней

17,29

9,76

13,79

Хорошо

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней

39,95

55,11

42,15

Норма

Коэффициент оборачиваемости всех текущих обязательств, дней

158,65

138,86

245,57

Н/нормы

Коэффициент текущей ликвидности

0,74

0,97

1,20

Норма

Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами

-0,36

-0,03

-0,07

Н/нормы

Коэффициент независимости

0,24

-0,02

-0,06

Н/нормы

Примечание - Источник: собственная разработка по данным ЗАО "ББМБ".

В результате анализа выявлено, что из восьми анализируемых показателей два имеют значение - "норма", пять - "ниже нормы", один "хорошо". Следовательно, финансовое состояние предприятия согласно Методике оценки уровня риска оценивается как неудовлетворительное. Значения коэффициентов обеспеченности текущих активов СОбС и независимости не соответствуют нормативным, т. к. в своей деятельности предприятие активно использует заемные средства в виде кредитов банка. Сумма задолженности по кредитам составляет 77% в составе валюты баланса. Предприятием предоставлены мероприятия, согласно которым ООО "Добробыт" планирует улучшить финансовое состояние в период действия кредитной линии, т. е. до июля 2012 г.

По состоянию на 01.07.2011 валюта баланса предприятия составила 8147 млн. р. (на 01.01.2011 данный показатель составил 7999 млн р.).

В активе баланса внеоборотные активы на 01.07.11 составляют 1%.

Основную долю активов организации составляют оборотные активы (99%). Наибольший удельный вес имеют следующие статьи: товары отгруженные (1016 млн. р. или 13% от общей суммы оборотных средств), дебиторская задолженность (6067 млн. р. или 75%). В сравнении с данными на 01.01.2011 рост данного показателя составил 967 млн. р. или 19%.

Кредиторская задолженность ООО "Добробыт" по состоянию на 01.07.2011 составила 2386 млн. р. и увеличилась на 105 млн р. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей составляет 2,5/1 соответственно.

Выручка от реализации продукции за 2-й кв. 2011 г. составила 2831 млн. р., убыток - 328 млн. р.

Чистые активы на 01.07.2011 г. отрицательные - "минсус" 481 млн. р. (на 01.01.2011 г. - "минус" 151 млн. р.).

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 14.05.2004 г. №81/128/65 структура баланса удовлетворительная: коэффициент текущей ликвидности составляет 1,20 (норматив 1,0), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен -0,07 при нормативе 0,1.

Данная сделка не является крупной в соответствии со статьей 58 Закона Республики Беларусь "О хозяйственных обществах" от 09.12.1992 г. (ред. от 10.01.2006 г.), т. к. не превышает 25% активов ООО "Добробыт". Данная сделка составляет 23,9% активов, или 8147 млн. р.

Согласно "Методики оценки уровня риска по кредитным продуктам, предоставляемым Банком, клиентом набрано 34,75 балла. Обязательство относится ко 3-й группе риска "Приемлемое" с коэффициентом риска свыше 5%.

В соответствии с Положением о порядке формирования и использования Банком специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, данная кредитная заявка классифицируется по 1-й группе риска: в наличии имеется два признака финансовой неустойчивости - невыполнение нормативного значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и убытки. Задолженность по выданным ООО "Добробыт" кредитам классифицируется по 1-й группе риска, размер резерва составляет 1% от суммы основного долга.

Кредитный рейтинг клиента на основании его бухгалтерской отчетности за 2010 г. определен как С - проблемные организации.

В целях обеспечения исполнения обязательств ООО "Добробыт" по запрашиваемому кредиту предоставлен залог товара в обороте в сумме 418 000 000 белорусских рублей, что достаточно для покрытия задолженности в пределах запрашиваемого лимита на 1 год.

Таким образом, выдачу кредита возможно осуществлять по мере предоставления обеспечения.

Процентную ставку за пользование кредитными ресурсами предлагается установить в размере 22% годовых. За неиспользованный остаток по внебалансовому счету № 99112 "Обязательства перед клиентом по предоставлению денежных средств" взимается плата из расчета 2 (два) процента годовых от суммы неиспользованного остатка.

На основании сделанного заключения кредитного управления Банка, а также анализа залога, который был предоставлен, принято решение о предоставлении кредита в виде невозобновляемой кредитной линии.

Итак, в ходе проведенного исследования особенностей оценки и анализа кредитоспособности клиентов ЗАО "ББМБ" было выявлено следующее.

Кредитоспособность заявителя определяется кредитной службой подразделения Банка на комплексной основе по результатам изучения кредитной истории клиента; текущего финансового состояния; достаточности денежных средств у заявителя для его нормального функционирования, обеспечения исполнения обязательств перед кредиторами, в том числе перед Банком в период пользования испрашиваемым кредитом.

В ходе оценки кредитоспособности кредитополучателя Банком используется кредитный рейтинг клиента, определение которого осуществляется путем оценки по бальной шкале количественных и качественных показателей деятельности клиента с применением весового показателя оценки общей платежеспособности клиента.

Похожие статьи




Порядок оценки кредитоспособности заявителя в ЗАО "ББМБ" - Кредитоспособность кредитополучателей, ее роль в организации кредитных отношений

Предыдущая | Следующая