Организация расчетов с корпоративными клиентами в Сбербанке России - Операции с корпоративными клиентами в Сберегательном Банке Российской Федерации

Рассмотрим организацию расчетов с юридическими лицами на примере Московского филиала Сбербанка РФ. Стратегической задачей Московского отделения Сберегательного банка N7931 является привлечение денежных средств юридических лиц. Так Московское отделение Сберегательного банка N7931 работает с предприятиями промышленности, строительства и торговли, транспорта и связи, сельского хозяйства, бюджетными учреждениями и другими.

Так как в стране существуют предпосылки к развитию малого бизнеса, то одной из задач Московского отделения Сберегательного банка N7931 является работа с предпринимателями.

Критериями оценки работы банка являются следующие показатели: рост числа клиентов, среднедневной остаток, кредитовый оборот.

Сведения о динамике движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2006 - 2007 гг. в Московском отделении Сберегательного банка N7931 приведены в таблице 1.

Таблица 1 Динамика движения средств на рублевых расчетных, текущих счетах по отраслям в 2006 - 2007гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. рублей	Кредитовый оборот, тыс. рублей
2006	2007	2006	2007	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Промышленность	192	200	74479	86648	5298271	6268174
2.	Строительство	148	198	14356	15972	1053913	1114740
3.	Торговля и общественное питание	1139	1139	21534	23210	1580875	1833815
4.	Транспорт	28	30	7178	7886	592828	653705
5.	Сельское хозяйство	328	350	10767	12079	856307	872003
6.	Связь	8	8	5383	5539	395220	479710
7.	Общественные организации	311	330	3367	3465	80768	92340
8.	Образование	23	23	1256	1492	153211	195800
9.	Здравоохранение	32	37	2691	2969	301944	331584
10.	Сфера услуг	11	16	192	598	39521	43473
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	926	986	21613	24940	539030	663082
12.	Прочие	54	59	8078	8312	2315390	2375798
ИТОГО:	3200	3376	170894	193110	13207 278	14924224

В таблице 1 приведены данные о количестве клиентов Московского отделения Сберегательного банка N7931 в 2006-2007 годах.

Так в 2007 году число клиентов возросло по сравнению с 2006 годом с 3200 до 3376 клиентов, то есть на 5,5%, в том числе:

В промышленности на 8 или 4,17%;

В строительстве на 50 или 33,78%;

На транспорте на 2 или 7,14%;

В сельском хозяйстве на 22 или 6,7%;

В общественных организациях на 19 или 6,11%;

В здравоохранении на 5 или 15,62%;

Сфере услуг на 5 или 45,45%;

Прочих на 5 или 9,26%.

Существенно произошло увеличение клиентов - предпринимателей без образования юридических лиц - на 60. Это составляет 6,48%.

Анализ данных позволяет сделать вывод о развитии почти всех секторов экономики.

Но заметнее этот рост наблюдался в строительстве (33,78%), активно развивалась сфера услуг (45,45%). На 15,62% увеличилось число клиентов в здравоохранении. Неизменным количество клиентов осталось в торговле и общественном питании, а также в связи.

На рисунках 7 и 8 приводится количество клиентов по отраслям в 2006 - 2007 году.

Рис. 7. Количество клиентов по отраслям в 2006 г.

Рис. 8. Количество клиентов по отраслям в 2007 г.

Важнейшей характеристикой финансовой стабильности предприятий является среднедневной остаток.

В таблице 1 приведены абсолютные значения среднедневных остатков по отраслям в 2006-2007 годах, а в таблице 2 - динамика изменения среднедневных остатков в абсолютном выражении и в процентах.

Таблица 2. Динамика изменения среднедневных остатков в абсолютном выражении и в процентах

N п/п	Наименование отрасли	Отклонения
Тыс. руб.	%
1.	Промышленность	12 619	16,33
2.	Строительство	1616	11,25
3.	Торговля и общепит	1676	7,78
4.	Транспорт	708	9,86
5.	Сельское хозяйство	1312	12,18
6.	Связь	156	2,89
7.	Общественные организации	98	2,91
8.	Образование	236	18,78
9.	Здравоохранение	278	10,33
10.	Сфера услуг	406	211,45
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	3327	15,39
12.	Прочие	234	2,89

Так в промышленности динамика роста среднедневных остатков составила 12 169 тыс. рублей. Это на 16,33% больше чем в 2006 г., в строительстве - 1 616 тыс. рублей, что соответствует 11,25%. Стабильно развивались такие отрасли как сельское хозяйство, предпринимательство (12,18%, 15,39% соответственно). Среднедневные остатки на транспорте возросли на 9,86%, в торговле - 7,78%, в образовании на 18,78%.

Немного меньшими темпами увеличивались среднедневные остатки в связи (2,91%), здравоохранении (10,35%), общественных организациях (2,91%).

В целом среднедневной остаток в 2006 году составил 170 894 тыс. рублей, а в 2007 году - 193 110 тыс. рублей, то есть возрос в 1,13 раза или на 13%.

На рисунках 9 и 10 приведены среднедневные остатки в 2006 и 2007 годах по отраслям.

Рис. 9. Среднедневной остаток по отраслям в 2006 г.

Рис. 10. Среднедневной остаток по отраслям в 2007 г.

Вместе с тем в 2006 году изменился удельный вес среднедневных остатков по отраслям.

В таблице 3 отражена структура, а также динамика изменения среднедневных остатков.

Таблица 3. Структура среднедневных остатков в 2006-2007гг.

N п/п	Наименование отрасли	Среднедневной остаток, %	Отклонение, %
2006	2007
1.	Промышленность	43,6	44,87	+1, 27
2.	Строительство	8,43	8,27	-0,16
3.	Торговля и общепит	12,6	12,02	-0,58
4.	Транспорт	4,2	4,08	-0,12
5.	Сельское хозяйство	6,3	6,26	-0,04
6.	Связь	3,15	2,87	-0,28
7.	Общественные организации	1,97	1,79	-0,18
8.	Образование	0,73	0,77	+0,04
9.	Здравоохранение	1,57	1,54	-0,03
10.	Сфера услуг	0,11	0,31	+0,2
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	12,65	12,92	+0,27
12.	Прочие	4,73	4,30	-0,43
ИТОГО:	100	100

Анализируя таблицу 3 можно констатировать, что удельный вес среднедневных остатков в промышленности, сфере услуг, среди предпринимателей и прочих имеет положительную тенденцию.

Так удельный вес промышленности увеличился с 43,6 до 44,87%, то есть на 1,27%; сферы услуг - на 0,2%; предпринимательства - на 0,27%; образования - на 0,04%.

В то же время удельный вес других отраслей в структуре среднедневных остатков снизился: от -0,53% до -0,03%. Изменение удельного веса среднедневных остатков по отраслям народного хозяйства в 2006-2007гг. приводится на рисунке 7 (см. приложение 3).

При анализе расчетных операций важнейшим показателем является кредитовый оборот.

В таблице 1 приведены данные кредитовых оборотов в 2006-2007гг. по отраслям народного хозяйства. В таблице 4 рассчитаны отклонения, т. е. показана динамика изменения кредитовых оборотов за этот же период.

Таблица 4. Динамика изменения кредитовых оборотов

N п/п	Наименование отрасли	Отклонение
Тыс. руб.	%
1.	Промышленность	969903	18,31
2.	Строительство	60827	5,77
3.	Торговля и общественное питание	252940	16,00
4.	Транспорт	60877	10,27
5.	Сельское хозяйства	15696	1,83
6.	Связь	84490	21,38
7.	Общественные организации	11572	14,34
8.	Образование	42589	27,80
9.	Здравоохранение	29640	9,81
10.	Сфера услуг	3952	10,00
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	124052	23,01
12.	Прочие	60408	2,61

По сравнению с 2006г., в 2007г. кредитовый оборот в целом увеличился на 13%.

Так в промышленности кредитовый оборот увеличился на 969 903 тыс. рублей или на 18,31%; в строительстве на 60 827 тыс. рублей или на 5,77%; в торговле и общественном питании - на 252 940 тыс. рублей или на 16%; в транспорте - на 60 877 тыс. рублей или на 10,27%; в сельском хозяйстве на - 15 696 тыс. рублей или на 1,83%; в связи - на 84 490 тыс. рублей или на 21,38%; в общественных организациях - на 11 572 тыс. рублей (14,34%); в образовании - на 42 589 тыс. рублей (27,80%); в здравоохранении - на 29 640 тыс. рублей (9,81%); в сфере услуг - на 3 952 тыс. рублей (10%); у предпринимателей без образования юридических лиц - на 124 052 тыс. рублей (23,01%); у прочих - на 60 408 тыс. рублей (2,61%).

Расчеты показывают, что стабильный рост кредитовых оборотов наблюдался в таких отраслях как: промышленность, связь, торговля, а также у предпринимателей без образования юридических лиц, в образовании. Наименьший кредитовый оборот был в сельском хозяйстве, строительстве, а также в прочих отраслях.

Анализ кредитовых оборотов позволяет считать, что рынок предпринимательской деятельности не насыщен и развивается как количественно, так и качественно. Вселяет оптимизм динамичное развитие предприятий промышленности, торговли и общественного питания. Рисунок 5 и 6 отражает кредитовый оборот по отраслям в 2006-2007гг.

Рис. 11. Кредитовый оборот по отраслям в 2006 г.

Рис. 12. Кредитовый оборот по отраслям в 2007 г.

Сравнение удельного веса кредитового оборота по отраслям народного хозяйства показывает, что в структуре произошли изменения. Эти изменения отражены в таблице 5.

Таблица 5. Удельный вес кредитового оборота в 2006-2007 гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонения, %
2006	2007
1.	Промышленность	40,12	42,01	+1,89
2.	Строительство	7,98	7,47	-0,51
3.	Торговля и общепит	11,97	12,29	+0,32
4.	Транспорт	4,49	4,38	-0,11
5.	Сельское хозяйство	6,48	5,84	-0,64
6.	Связь	2,99	3,21	+0,22
7.	Общественные организации	0,61	0,62	+0,01
8.	Образование	1,16	1,31	+0,15
9.	Здравоохранение	2,29	2,22	-0,07
10.	Сфера услуг	0,30	0,29	-0,01
11.	Предприниматели без образования юридических лиц	4,08	4,44	+0,36
12.	Прочие	17,53	15,92	-1,61
ИТОГО:	100	100

Положительная динамика в кредитовых оборотах наблюдалась в промышленности (прирост составил 1,89%), в торговле и общественном питании (+0,32%), в связи (+0,22%), в образовании (+0,15%), а также у предпринимателей без образования юридических лиц (+0,36%). Уменьшился удельный вес кредитовых оборотов предприятий строительного профиля (-0,51%), на транспорте (-0,11%), в сельском хозяйстве (-0,64%). Прослеживается незначительное уменьшение кредитового оборота в здравоохранении, сфере услуг и прочих.

Удельный вес кредитового оборота в 2006 и 2007гг. по отраслям отражен на рисунках 7 и 8.

Рис. 13. Структура кредитового оборота в 2006 г.

Рис. 14. Структура кредитового оборота в 2007г.

Нестабильность вышеперечисленных показателей свидетельствует о том, что меняются макро - и микроэкономические условия в рыночных преобразованиях и как следствие это отражается на доходности и стабильности ряда предприятий.

В Московском отделении Сберегательного банка N7931 ведутся не только рублевые счета, но и счета в иностранной валюте.

В таблице 6 приведены сведения по счетам в иностранной валюте.

Таблица 6. Динамика движения средств на текущих счетах в иностранной валюте по отраслям в 2006-2007 гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. долл.	Кредитовый оборот, тыс. долл.
2006	2007	2006	2007	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Промышленность	33	35	879	935	111 263	122 205
2.	Строительство	1	1	1	1	0	0
3.	Торговля и общественное питание	18	19	1 251	1 313	3 940	4 460
4.	Транспорт	8	9	931	1 298	8 630	9 752
5.	Сельское хозяйство	19	19	7	12	196	222
6.	Связь	1	1	0	0	0	0
7.	Образование	1	1	0	0	0	0
8.	Сфера услуг	2	2	0	0	0	0
9.	Предприниматели без образования юридических лиц	3	3	0	0	0	0
ИТОГО	86	90	3 069	3559	124 029	136639

В таблице 6 содержатся сведения за 2006, 2007 год, что дает возможность судить о динамике движения средств на текущих расчетных счетах в иностранной валюте по отраслям и провести сравнительную характеристику развития отраслей за два года.

В 2006 году 86 клиентов совершали операции в иностранной валюте, а в 2007г. - 90. Рост числа клиентов составил 4,65%. В промышленности число клиентов увеличилось на 2 (6,06%), на транспорте и в торговле на 1 (соответственно рост составил 12,5% и 5,56%). В остальных отраслях количество клиентов не изменилось. Валютные счета не открывались в здравоохранении и в общественных организациях.

Среднедневной остаток на текущих счетах в иностранной валюте в 2006 году составлял 3069 тыс. долл., а в 2007 году 3559 тыс. долл. Он возрос в 1,16 раза или на 16%. Постоянный рост среднедневных остатков говорит об увеличении числа совершаемых операций по расчетному и кассовому обслуживанию среди юридических лиц, и следовательно о повышении доходов банка.

В таблице 7 приведены отклонения среднедневных остатков по отраслям.

Таблица 7. Динамика изменения среднедневных остатков по отраслям

N п/п	Наименование отрасли	Отклонения
Тыс. долларов	%
1.	Промышленность	56	6,37
2.	Строительство	0	0
3.	Торговля и общественное питание	62	4,96
4.	Транспорт	367	39,42
5.	Сельское хозяйство	5	71,43

Из таблицы 7 видно, что объем среднедневных остатков на текущих счетах в иностранной валюте значительно увеличился в транспорте на 367 тыс. долларов или на 39,42%, в торговле и общественном питании на 62 тыс. долларов (4,92%), в промышленности на 56 тыс. долларов (6,37%). Незначительное увеличение произошло в сельском хозяйстве на 5 тыс. долларов или на 71,43%. В таблице 8 приведена структура среднедневного остатка по отраслям в иностранной валюте на текущих счетах в 2006-2007гг.

Таблица 8. Удельный вес среднедневных остатков по текущим счетам в 2006-2007гг. в иностранной валюте

N п/п	Наименование отрасли	Среднедневной остаток, %	Отклонения, %
2006	2007
1.	Промышленность	28,64	26,27	-2,37
2.	Строительство	0,03	0,03	0,00
3.	Торговля и общественное питание	40,76	36,89	-3,87
4.	Транспорт	30,34	36,47	+6,13
5.	Сельское хозяйство	0,23	0,34	+0,11
ИТОГО	100	100

Из таблицы 8 видно, что в общей структуре среднедневного остатка просматривается рост на транспорте с 30,34 до 36,47%, т. е. на 6,13 и в сельском хозяйстве - на 0,11%. В остальных отраслях в 2003 году этот показатель снизился, так например, в промышленности - на 2,37%, в торговле и общественном питании - на 3,87%.

С увеличением среднедневного остатка увеличиваются кредитовые обороты в иностранной валюте. В таблице 9 рассчитаны отклонения кредитовых оборотов в иностранной валюте по текущим счетам по отраслям за исследуемый период.

Таблица 9. Динамика изменения кредитовых оборотов по текущим счетам в иностранной валюте по отраслям

N п/п	Наименование отрасли	Отклонения
Тыс. долларов	%
1.	Промышленность	10942	9,83
2.	Строительство	0	0,00
3.	Торговля и общественное питание	520	13,20
4.	Транспорт	1122	13,00
5.	Сельское хозяйство	26	13,27

Так в промышленности этот рост составил 10942 тыс. долларов (в 2006 году - 111263 тыс. а в 2007 году - 122205 тыс.).

В торговле и общественном питании кредитовый оборот возрос на 520 тыс. долларов, на транспорте на 1122 тыс. долларов, в сельском хозяйстве - на 26 тыс. долларов.

В 2006 году наблюдалось снижение удельного веса промышленности в структуре кредитового оборота в иностранной валюте на 0,27%. В торговле и общественном питании, а также на транспорте отмечался незначительный рост, а именно: 0,08% и 0,18% соответственно.

Изменения удельного веса кредитового оборота по текущим счетам в иностранной валюте по отраслям приведены в таблице 10.

Таблица 10. Динамика изменения структуры кредитового оборота по текущим счетам в иностранной валюте

N п/п	Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонения, %
2006	2007
1.	Промышленность	89,71	89,44	-0,27
2.	Строительство	0,00	0,00	0,00
3.	Торговля и общественное питание	3,18	3,26	+0,08
4.	Транспорт	6,96	7,14	+0,18
5.	Сельское хозяйство	0,16	0,16	0,00
ИТОГО	100	100

Московское отделение Сберегательного банка N7931 предоставляет возможность юридическим лицам открывать не только расчетные текущие счета в рублях и иностранной валюте, но и депозитные счета, как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако таким видом услуги в исследуемом периоде воспользовались только предприятия промышленности и торговли.

Изменения количества клиентов, среднедневных остатков и кредитовых оборотов на депозитных счетах в рублях приведены в таблице 11.

Таблица 11. Динамика движения средств на депозитных счетах в рублях по отраслям в 2006-2007гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток, тыс. рублей	Кредитовый оборот, тыс. рублей
2006	2007	2006	2007	2006	2007
1.	Промышленность	1	1	8	10	80	94
2.	Торговля и общественное питание	1	1	21	23	182	206
ИТОГО:	2	2	29	33	262	300

Анализируя приведенные в таблице данные по депозитным счетам в рублях видно, что число клиентов в 2006 и 2007 годах не изменилось. В промышленности и торговле было и осталось по одному клиенту.

Среднедневной остаток на депозитных счетах в среднем увеличился на 4 тыс. руб., т. е. на 13,79%, в том числе в промышленности на 2 тыс. руб., что соответствует 25%; в торговле и общественном питании на 2 тыс. руб., или на 9,52%.

Удельный вес среднедневных остатков на рублевых депозитных счетах приводится в таблице 12.

Таблица 12. Удельный вес среднедневных остатков на рублевых депозитных счетах

N п/п	Наименование отрасли	Среднедневного остатка, %	Отклонения, %
2006	2007
1.	Промышленность	27,59	30,30	+2,71
2.	Торговля и общественное питание	72,41	69,70	-2,71
ИТОГО:	100	100

Из вышеуказанных данных в таблице 12 видно, что в 2007 году увеличился удельный вес среднедневного остатка в промышленности с 27,59 до 30,30%, т. е. на 2,71%, а в торговле и общественном питании снизился с 72,41 до 69,70% или на 2,71%.

В 2006 году увеличился удельный вес среднедневного остатка в промышленности с 27,59 до 30,30%, т. е. на 2,71%, а в торговле и общественном питании снизился с 72,41 до 69,70% или на 2,71%.

Удельный вес кредитовых оборотов депозитных счетов рассчитан и приведен в таблице 13.

Таблица 13. Структура кредитовых оборотов депозитных счетов по отраслям за 2006-2007гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кредитовый оборот, %	Отклонения, %
2006	2007
1.	Промышленность	30,53	31,33	+0,8
2.	Торговля и общественное питание	69,47	68,67	-0,8
ИТОГО:	100	100

Из таблицы также видна динамика изменений кредитовых оборотов в промышленности и в торговле. За истекший период в промышленности доля кредитового оборота выросла на 0,8%, а в торговле, наоборот, снизилась на 0,8%. Депозитными счетами в иностранной валюте воспользовались только предприятия транспорта. В таблице 14 приведены данные по депозитным счетам в иностранной валюте в 2006, 2007 годах.

Таблица 14. Динамика движения средств по депозитным счетам в иностранной валюте за 2006-2007гг.

N п/п	Наименование отрасли	Кол-во клиентов	Среднедневной остаток	Кредитовый оборот
2006	2007	2006	2007	2006	2007
1.	Транспорт	1	1	119	136	1 971	2227
ИТОГО	1	1	119	136	1 971	2227

Из приведенной таблицы 14 видно, что число клиентов в 2007 году не изменилось, среднедневной остаток увеличился на 17 тыс. долларов или 14,2%. Также в 2007 году увеличился кредитовый оборот по депозитным счетам на 256 тыс. долларов или на 12,99%.

В таблице 15 приведены данные доходов и расходов от расчетного и кассового обслуживания в Московском отделении Сберегательного банка N7931.

Таблица 15. Доходы и расходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

N п/п	Наименование статей	2006 г.	2007г.
1 полу-годие	2 полу-годие	Итого за год	1 полу-годие	2 полу-годие	Итого за год
1.	Доходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб.	13 219	14 416	27 635	15 507	16 273	31 780
2.	Расходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб.	1 642	1 944	3 586	1 920	2 204	4 124

За 2007 год рост комиссионных доходов, по сравнению с прошлым годом, составил 115% и достиг 31780 тыс. рублей. Увеличение комиссионных доходов связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.

Расходы, а это проценты, выплаченные по кредитовым остаткам на счетах юридических лиц, по сравнению с 2006 годом, в 2007 году возросли на 538 тыс. рублей (115%).

При анализе расчетных операций следует учитывать удельный вес каждой формы безналичных расчетов в общем итоге.

Структура безналичных платежей в разрезе применяемых форм расчетов характеризуется преобладанием платежных поручений по отношению к другим платежным инструментам. Их доля в 2006 г. составила 77,64%, а в 2007г. - 77,85%. Популярность данной формы расчетов объясняется возможностью их использования в расчетах по хозяйственным операциям и по операциям неторгового характера.

Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения применялись в безналичных расчетах не столь широко, так например, в 2006 доля платежных требований составляла 15,02%, а в 2007г. - 15,04%; доля же инкассовых поручений в 2006г. составляла 7,04%, а в 2007г. - 7,10%.

Платежи с применением аккредитивов используются незначительно. Аккредитивная форма безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами предполагает гарантирование банком плательщика оплаты поставляемых товаров или оказываемых услуг. Эта форма расчетов применяется тогда, когда поставщик не полностью уверен в оплате покупателем отгруженного товара и хочет заручиться гарантией банка. Так, например, доля аккредитива в 2006г. составила 0,3%, а в 2007г. -0,01%, т. е. произошло снижение на 0,29%.

Рост объема платежей вызван некоторым подъемом в ряде отраслей реального сектора экономики, повышением деловой активности предприятий, увеличением платежеспособности клиентов, и на этой основе - ростом поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, увеличением финансирования организаций бюджетной сферы на выплату заработной платы, пенсий.

Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассу и направления их выдачи составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

При составлении расчета по прогнозу кассовых оборотов по операциям в Московском отделении Сберегательного банка N7931 используются следующие показатели, определяемые следующим образом:

Привлечение вкладов населения;

Поступления безналичными перечислениями в уплату за товары. Эти поступления должны совпадать с данными в расчете прогноза по поступлениям торговой выручки;

Денежные подкрепления, полученные от предприятий, или сдача ими излишков наличных денег - исходя из фактических данных за аналогичные прогнозируемые периоды прошлых лет с учетом изменения в прогнозируемом периоде соотношения между поступлениями и выплатами денег по основным операциям Московского отделения Сберегательного банка N7931. Принятая в расчете сумма подкреплений или сдаваемых излишков должна быть отражена в тех же размерах в расчете прогноза по операциям предприятий;

Поступления от погашения кредитов - исходя из прогнозируемого размера этих поступлений;

Суммы выплат заработной платы своим работникам, пенсий и пособий из федерального бюджета;

Суммы поступлений торговой выручки, квартирной платы и коммунальных платежей, выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

Безналичные перечисления во вклады заработной платы рабочих и служащих - исходя из фактического размера таких перечислений по данным отчетности Московского отделения Сберегательного банка N7931 и с учетом ожидаемых изменений в их объемах;

Сальдо прочих операций (по приходу или расходу) - на основании фактического его уровня, сложившегося в соответствующем периоде прошлого года.

В Московском отделении Сберегательного банка N7931 ежедневно составляется кассовый план на следующий рабочий день. Кассовый план кассового отдела приведен в таблице 16.

Таблица 16. Кассовый план отдела кассовых операций на 17 ноября 2008 г. (тыс. руб.)

Остаток наличных денег по состоянию на 13-00	450,00
Планируемый клиентский приход (ОПВ, РКО)	4550,00
Планируемый остаток на конец дня в кладовой	-
Поступление денежной наличности в вечернюю кассу	5000,00
Планируемый остаток на утро следующего дня	6000,00
Общая заявка на следующий рабочий день	11000,00
Подкрепление в РКЦ	-
Вывоз в РКЦ	-

Установление лимитов происходит с целью оптимизации остатков наличных денежных средств в кассе и затрат на инкассацию по отделениям Сберегательного банка с учетом необходимости качественного и своевременного обслуживания клиентской базы и ограничения неработающих активов

Лимит максимального остатка кассы рассчитывается на основе оптимизации соотношения расходов отделения по вызову или подкреплению денежной наличностью и недополученными доходами от возможного размещения временно свободных наличных денежных ресурсов по каждому внутреннему структурному подразделению (ВСП) территориального банка, отделения Сберегательного банка и операционному отделу отделения.

Лимит максимального остатка кассы отделений рассчитывается отдельно в рублях и иностранной валюте и рассчитывается по формуле:

Limрасч(i)=

Limрасч (i) - расчетный лимит максимального остатка кассы i-го внутреннего структурного подразделения, операционного отдела отделения.

Qоптим - оптимальное количество инкассаций;

N - фактическое количество рабочих дней внутреннего структурного подразделения в расчетном периоде;

- среднедневной расход наличности в расчетный период; - среднедневной приход наличности в расчетный период;

Mod - модуль числа.

Расчет лимита максимального остатка денежной наличности в кассе отделений Московского отделения Сберегательного банка приведен в таблице 17.

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций отделения устанавливаются экспертным путем в размере необходимом для организации эффективного процесса кассового обслуживания филиальной сети и клиентской базы с учетом следующих факторов:

Состава клиентской базы (доля клиентской базы, доля зарплатных счетов);

Уровня развития операций инкассации юридических лиц (объем инкассируемой денежной наличности, подготовка разменной монеты для отправки в торговые организации);

Особенностей налично-денежного обращения региона, в том числе в иностранной валюте (вида валют, в которых отделение совершает вкладные и валютно-обменные операции, местоположения и количества обменных пунктов, уровня развития рынка банкнотных сделок, удельного веса ветхих и неплатежных денежных знаков).

Лимит максимального остатка денежной наличности в отделе кассовых операций не может превышать 30% от суммы расчетных лимитов всех внутренних структурных подразделений, включая банкоматы; для головных отделений, осуществляющих подкрепление денежной наличностью других отделений - не может превышать 50% от суммы расчетных лимитов всех ВСП (не включая подкрепляемые отделения).

Лимит максимального остатка денежной наличности в кассе отделения устанавливается в размере меньшем либо равным арифметической сумме лимитов ВСП, банкоматов, операционного отдела и отдела кассовых операций, скорректированной на коэффициент динамики:

Lim (ВОСБ)

Кдин. - коэффициент динамики;

Коэффициент динамики - отражает тенденцию среднедневных объемов расхода денежной наличности по отделению и рассчитывается отдельно в рублях и иностранной валюте по следующей формуле:

Кдин =

Р(ОСБ) - среднедневной расход наличности в расчетном периоде по отделению;

Р пред(ОСБ) - среднедневной расход наличности в предыдущем расчетном периоде по отделению.

Таким образом, рассчитанный лимит максимального остатка денежной наличности равен 7660,18 тыс. рублей. Арифметическая сумма лимитов ВСП составляет 8470,50 тыс. рублей. Это на 10,6% больше чем Lim (ВОСБ), и не противоречит рекомендациям по расчету данного показателя (не превышает 30%, таблица 17).

В случае наличия ярко выраженного дисбаланса по расходу либо по приходу денежной наличности в течение месяца, лимит может рассчитывать отдельно для разных периодов (например, разные лимиты на период с 1 по 15 число месяца и с 16 по 30/31 число месяца).

Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориального банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения.

При установлении лимитов максимального остатка кассы необходимо принимать во внимание следующие факторы:

Техническую укрепленность и наличие круглосуточной физической охраны кассового узла отделения и внутреннего структурного подразделения;

Размер кладовой ценностей отделения (сейфовой комнаты внутреннего структурного подразделения);

Максимальный расход/приход по кассе за расчетный период;

Экономическую целесообразность наличия кассового узла в отделении;

Оптимальность существующих маршрутов инкассации;

Состав клиентской базы;

Количество и виды иностранных валют, в которых отделение совершает вкладные и валютно-обменные операции;

Уровень развития регионального межбанковского рынка банкнотных сделок.

Коллегиональным органом территориального банка может быть принято решение, разрешающее отделениям разовые превышения установленных лимитов в следующих случаях:

- приход денежной наличности в кассу пересчета по понедельникам (излишки за пятницу, субботу, воскресенье) - в случае невозможности инкассации в территориальный банк либо Расчетно-кассовый центр (РКЦ) в этот же день; - получение подкрепления денежной наличности для выплаты значительных сумм по вкладам, а также предварительная подготовка сумм денежной наличности для выплаты пенсий, пособий, заработной платы бюджетным и другим организациям (накануне дня выдачи); - большой приход денежных средств от клиентов территориального банка в конце операционного дня - в случае невозможности инкассации внутреннего структурного подразделения в отделение, отделения в территориальный банк либо РКЦ в этот же день; - значительное поступление как рублевых, так и валютных средств по валютно-обменным операциям - в случае невозможности инкассации ВСП в отделение, отделения в территориальный банк либо РКЦ в этот же день.

Пересмотр лимитов максимального остатка кассы осуществляется раз в полугодие в последнем месяце текущего полугодия на основании статистических данных за расчетный период (три календарных месяца, предшествующие месяцу расчета лимита). По ходатайству отделения лимит может быть пересмотрен досрочно.

Территориальный банк самостоятельно определяет порядок взаимодействия подразделений в процессе установления и контроля за соблюдением лимитов максимального остатка денежных средств в кассе, организационно подчиненных отделений, а также следующего: подразделение территориального банка, за которым закреплены функции по подготовке предложений по установлению лимитов максимального остатка кассы, согласовывает рассчитанные лимиты с подразделениями, ответственными за организацию кассовой работы и инкассации и безопасности территориального банка.

Вся информация об установленных лимитах максимального остатка кассы доводится территориальным банком до организационно подчиненных отделений не позднее 25-ого числа последнего месяца полугодия.

Контроль за соблюдением установленных лимитов максимального остатка кассы отделения осуществляется на основании балансовых данных, исходя из ежеквартальных остатков.

Ежедневный контроль за соблюдением установленных лимитов возлагается на подразделение отделения, за которым закреплены функции регулирования остатка кассы.

Последующий контроль осуществляется подразделение территориального банка, за которым закреплены функции по расчету и установлению лимитов, контрольно-ревизионной службой территориального банка в ходе проведения ревизий и проверок кассовой работы отделений, Контрольно-ревизионным управлением Сбербанка России при проведении ревизий территориальных банков.

Организация расчетов с корпоративными клиентами в Сбербанке России - Операции с корпоративными клиентами в Сберегательном Банке Российской Федерации

Похожие статьи