Методика платежных матриц как метод оценки кредитоспособности заемщика - Совершенствование политики управления кредитным риском в коммерческом банке

В инфляционной обстановке современной России способность заемщика погасить свой долг перед банком определяется, среди прочего, финансовым положением его смежников. В этой связи с целью уменьшения риска невозвратности кредита, в дипломной работе предлагается ....... филиалу КБ на первичном, а также последующем этапе анализа кредитоспособности клиента применять так называемые матрицы взаимных платежей, анализ которых позволяет предсказать финансовое положение ссудозаемщика. Предлагаемый метод будет действовать тем успешнее, чем меньше смежников окажется вне матрицы взаимных платежей.

Центральный вопрос предлагаемого финансового анализа - будет ли заемщик располагать прибылью, чтобы погасить кредит и выплатить проценты? Сегодняшний российский заемщик работает в нестабильной инфляционной среде, и его прибыль в значительной степени предопределяется смежниками: продавцами ресурсов для его производства и покупателями его продукции.

Имеющаяся у банка финансовая информация позволяет составить прогноз финансовой обстановки, ожидающей в ближайшее время предприятие - потенциального заемщика, и вынести обоснованное суждение относительно его кредитной заявки. Базой прогноза могут служить динамические ряды матриц взаимных платежей. Предлагаемый подход не отрицает, а дополняет разработанные мировой практикой методы оценки заемщика.

На основании платежных поручений, платежных требований и иных документов в банке может формироваться матрица взаимных платежей. Ее суть состоит в следующем. В матрице представлены финансовые субъекты: предприятия, население, государство, собирающее налоги и выплачивающее пенсии и зарплаты бюджетникам, а также внешние по отношению к банку предприятия.

Каждое число в матрице - это платеж, в крайней левый столбец записываются плательщики этого платежа, в верхней строке записываются его получатели. То есть читая строчку относящуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а читая столбец - составляющие поступлений. Все написанные строки и столбцы информационно обеспечены, так как все платежи предприятия проходят через банк.

Рассмотрим таблицу взаимных платежей, поступивших ЗАО "......строй" в январе 2002 г.

Таблица 3.1 - Матрица взаимных платежей в тыс. руб.

А

Б

ЗАО "......"

Г

Зарплата

Экспорт

Налоги

Прибыль

Всего

А

-

10

15

1

7

0

11

5

49

p>Б

10

-

100

50

50

50

60

80

400

ЗАО "......"

20

20

-

140

150

130

80

10

550

Г

30

10

20

-

110

140

90

100

500

Население

430

170

140

300

-

0

100

60

1200

Импорт

0

50

140

0

0

-

-

-

190

Бюджет

0

50

0

0

820

-

-

-

870

Выручка

490

400

550

500

1200

320

440

300

-

Кредитный риск коммерческий банк

В январе предприятие ЗАО ".....строй" выплатило предприятию "А" 20 тысяч рублей, "Б" - также 20 тысяч рублей, "Г" - 140 тысяч рублей, зарплату своим сотрудникам - 150 тысяч рублей, всем сторонним, то есть не обслуживаемым данным банком предприятиям (экспорт) - 130 тысяч рублей, налоговому ведомству - 80 тысяч рублей. В результате январской деятельности у предприятия ЗАО "......строй" образовалась прибыль в размере 10 тысяч рублей. С другой стороны, предприятие ЗАО "......строй" получило в январе от "А" 150 тысяч рублей, от Б - 100 тысяч рублей, от Г - 20 тысяч рублей, оно оказало непосредственно населению услуг на 140 тысяч рублей. От бюджета это предприятие в январе не финансировалось; суммарная выручка предприятия составила 550 тысяч рублей.

Итак, читая строчку, относящуюся к предприятию, находим компоненты его затрат, а читая столбец - составляющие поступлений. Все строки информационно обеспечены, так как все платежи предприятию проходят через банк. Все столбцы, за исключением столбца "прибыль", также информационно обеспечены. Прибыль получается вычитанием из выручки всех платежей предприятия, перечисленных в предшествующих столбцу "прибыль" столбцах. Сумма по столбцу предприятия совпадает с суммой по строке того же предприятия.

На основании данных матриц строится граф зависимостей взаимосвязанности финансовых субъектов. Отдельно взятая январская таблица дает основание для выводов о взаимозависимости финансовых субъектов. Предприятие "А" покупает продукцию и услуги у "Б" и ЗАО "........строй". Предприятие "Б" покупает работу и услуги у ЗАО ".......строй", "Г" и сторонних предприятий и продает свою продукцию населению, предприятию "А" и сторонним предприятиям. ЗАО ".......строй" покупает у "Г" и у сторонних предприятий и продает "А", "Б", населению и сторонним организациям. Наконец "Г" покупает в основном у сторонних и продает населению и ЗАО ".....строй". Все малые платежи в этом разборе не приняты в расчет. Названные платежи можно изобразить в виде графа, показанного на рисунке 3.1.

график зависимостей взаимосвязанности финансовых субъектов

Рисунок 3.1 - График зависимостей взаимосвязанности финансовых субъектов

Термин "зависимость" следует понимать так, что если Х платит У, то У зависит от Х, так как Х может заплатить У, а может и не заплатить. Стрелки на рисунке направлены к зависимым субъектам от тех, от кого они зависят.

Матрица взаимных платежей и граф влияний выделяют существенных продавцов для данного предприятия. Если первое направление анализа - матрица удельных платежей и граф зависимостей - фокусирует внимание на покупателях и их платежах, то второе - матрица удельных затрат и граф влияний - выделяет существенных покупателей с их возможностями повышения цен.

Источниками матрицы взаимных платежей являются следующие документы: платежные поручения на оплату товаров, оказанных услуг, выполненных работ, на предварительную оплату товаров и услуг, на оплату авансов; платежные поручения по перечислению налогов, сборов и обязательных платежей; аккредитивы; платежные требования - поручения; денежные чеки; объявления на взнос наличных денег на расчетный счет предприятия; векселя. Месячные обмены между двумя предприятиями получаются суммированием за месяц всех платежных поручений, аккредитивов, и других платежных документов, относящихся к данному предприятию.

Данный метод, на наш взгляд весьма актуален для ......... филиала, так как в структуре кредитного портфеля банка имеются просроченные ссуды, которые стали таковыми в результате недостаточно целостного анализа финансового состояния дел заемщиков. При анализе кредитоспособности были рассчитаны только традиционные коэффициенты платежеспособности и ликвидности, расчет которых не смог обеспечить банку представление о будущем финансовом состоянии заемщиков. Такую матрицу нетрудно сформировать на основании платежных документов, представляемых предприятиями в банк, извлечения из нее могут служить инструментами обсуждаемого анализа.

Что же нам дает платежная матрица? Во - первых, определяет круг существенных покупателей. Во - вторых, устанавливаются существенные продавцы. В - третьих, в составе клиентов банка выделяются циклические зависимости, представляющие особенную зону финансового риска.

Похожие статьи




Методика платежных матриц как метод оценки кредитоспособности заемщика - Совершенствование политики управления кредитным риском в коммерческом банке

Предыдущая | Следующая