Методика оценки безубыточности основной деятельности предприятия - Анализ финансового состояния коммерческого банка
Анализ соотношения "затраты - объем - прибыль", или CVP - анализ является эффективным инструментом в процессе принятия решений. Он позволяет проследить взаимосвязь между перечисленными факторами, оценивать объективность управленческих решений по организации продаж, формированию производственной программы, определению будущей цены единицы продукции, выбору поставщиков сырья и материалов и т. д.
Основными показателями анализа являются маржинальная прибыль, норма маржинальной прибыли, критическая точка.
Безубыточность основной деятельности - это такое состояние финансовых результатов, когда в результате производства и сбыта продукции выручка от продаж полностью покрывает все затраты предприятия по производству и сбыту продукции, но прибыль равна нулю.
Рассмотрим основные показатели, характеризующие такую ситуацию [15].
1. Критический объем производства.
Объем производства и реализации, при котором предприятие имеет нулевую прибыль, называют критическим - Ккр (точка безубыточности).
Значение критического объема в натуральных единицах Ккр определяется из соотношений:
В = З; или Ц * Ккр = Р1 * Ккр + ПОСТЗ, (6)
Где В - выручка;
З - затраты предприятия по производству и сбыту продукции;
Р1 - переменные затраты на единицу продукции;
ПОСТЗ - постоянные затраты по основной деятельности.
Ц * Ккр - Р1 * Ккр = ПОСТЗ;
Ккр * (Ц - Р1) = ПОСТЗ, Ккр = ПОСТЗ : (Ц - Р1). (7,8)
2. Запас производственной прочности.
Разность между ценой единицы продукции и переменными затратами на ее производство называют маржинальной прибылью на единицу продукции или удельным маржинальным доходом:
МД1 = Ц - Р1. (9)
На величину критического объема производства влияют следующие факторы:
- - увеличение постоянных затрат приводит к увеличению критического объема производства, соответственно, уменьшение постоянных затарт приводит к уменьшению критического объема; - увеличение переменных затрат на единицу продукции при неизменной цене приводит к увеличению критического объема, соответственно, уменьшение переменных затрат на единицу продукции приводит к уменьшению критического объема; - увеличение цены реализации при неизменных переменных затратах на единицу продукции приводит к уменьшению критического объема [16].
Очевидно, что уменьшение критического объема происходит в том случае, если темп роста постоянных затрат меньше, чем темп роста маржинального дохода на единицу продукции.
Разность между фактическим объемом производства и реализации Кфакт и критическим объемом Ккр характеризует запас прочности производства в натуральном выражении (ЗПП):
ЗПП = Кф - Ккр. (10)
Если Кф > Ккр, то предприятие от производства и реализации продукции получает прибыль, если значение ЗПП отрицательное, то производство данной продукции для предприятия убыточно.
Диапазон производственной прочности задается интервалом (Ккр; Кф).
Данные соотношения используются для оценки деятельности предприятии, специализирующегося на выпуске одного вида продукции [15].
3. Критический объем выручки.
Критический объем выручки (или порог рентабельности), при которой прибыль равна нулю, определяется из соотношения:
Вкр = ПОСТЗ / (1 - ПЕРЗ/В);
Вкр = ПОСТЗ * В / (В - ПЕРЗ). (11, 12)
Разность между фактической выручкой и переменными затратами называют маржинальной прибылью, это та часть выручки от реализации, которая остается на покрытие постоянных затрат и образование прибыли [15].
4. Запас финансовой прочности.
Разность между фактической выручкой (Вф) и критической выручкой (Вкр) характеризует запас финансовой прочности предприятия:
ЗФП = Вф - Вкр. (13)
Если значение этого показателя отрицательное, то от основной деятельности предприятие имеет убытки. Если это значение положительное, то производственная деятельность предприятия является прибыльной.
Диапазон финансовой прочности - (Вкр; Вф).
Показатели Вкр и ЗФП используют для оценки безубыточности предприятий, занимающимися различными видами деятельности [15].
5. Критическая цена (Укр).
Критическая цена продукции соответствует полным затратам на производство и реализацию продукции, она определяется путем суммирования переменных затрат на единицу продукции (Р1) и постоянных затрат, приходящихся на единицу продукции (ПОСТ1):
Цкр = Р1 + ПОСТ1. (14)
Продажа продукции по этой цене не дает предприятию прибыли.
При росте объема реализованной продукции, значение критической цены снижается. Критическая цена продукции служит основой для установления рыночной цены продукции [15].
Похожие статьи
-
При планировании финансовых результатов предприятия необходимо учитывать размеры предприятия, масштабы производства, номенклатуру выпускаемой продукции,...
-
Абсолютные и относительные показатели финансовых результатов деятельности предприятия, возможности их улучшения Финансовый результат - конечный...
-
Понятие и оценка финансового состояния Финансовое состояние предприятия -- это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его...
-
При анализе финансового положения любого предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости(зону безубыточности). С этой целью все затраты...
-
В случае предоставления прав дилера, получая рациональный доход от своей деятельности, ТОО "Тарлан АВТО" будет располагать средствами для расширения...
-
Анализ экономических показателей деятельности ОАО "Сбербанк России" При инвестициях в новые технологии особое внимание следует уделять основным...
-
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от...
-
Основные направления повышения финансовых результатов деятельности коммерческого банка Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо...
-
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с...
-
Введение - Анализ финансового состояния коммерческого банка
В условиях рыночных отношений предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами и результатами труда...
-
Основные цели и задачи финансового состояния банка В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее...
-
Бурное развитие концепций корпоративного управления и технологий управления - характерная особенность последних лет. Особое внимание уделяется...
-
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как...
-
Система коэффициентов, используемых для оценки уровня прибыли банка Использование достаточно информативных финансовых коэффициентов (путем сравнения...
-
Финансовая устойчивость организации определяется уровнем ее финансовой независимости и уровнем ее платежеспособности. Уровень финансовой независимости...
-
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового положения и выявление возможности повышения эффективности...
-
Внутренняя методика оценки финансового состояния ОАО "Банк "Санкт-Петербург" характеризуется рядом преимуществ, которые позволяют осуществить...
-
Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его...
-
Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет...
-
В настоящее время существует множество методов оценки конкурентоспособности коммерческих банков, с успехом применяемых в российских условиях. Большинство...
-
АО "Цеснабанк", созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных...
-
Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков Коммерческие банки в рыночной экономике являются по своей природе коммерческими...
-
Анализ финансового результата - Анализ деятельности коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует...
-
Анализ доходов Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль...
-
Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При...
-
Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях....
-
В отечественной и в особенности в мировой практике накоплен достаточный опыт оценки финансового положения предприятий-заемщиков. Обращение к этому опыту...
-
Характеристика сложившейся конъюнктуры рынка автомобилей Toyota в Костанайской области Итак, анализ финансового состояния предприятия, эффективности его...
-
Источники формирования финансовых ресурсов ОАО "Альфа-Банк" Пассивные операции - операции по привлечению средств в банк, формированию ресурсов...
-
Системный подход к анализу эффективности деятельности коммерческого банка должен включать сбалансированную систему показателей, учитывающих все...
-
Потребность в необходимом объеме депозитов определяется стратегическими планами развития "КазИнвестБанк". Свои предложения по установлению, изменению...
-
Роль собственного капи тала заключается в том, что он слу жит регулятором, приводящим в соответствие рост и жизнеспособ ность банка. Это связано, прежде...
-
Краткие сведения о предприятии. Анализ имущественного положения предприятия и источников его формирования ТОО "Тарлан АВТО" образовано 14 октября 2005...
-
Внедрение методики оценки эффективности коммерческих банков В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на...
-
Экономический анализ деятельности банка начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит подготовка первичных баз данных к дальнейшей...
-
Общая характеристика деятельности банка АО "БТА Банк" - это универсальный, динамично развивающийся банк, штаб-квартира которого расположена в Казахстане....
-
Организационные основы деятельности банка Народный Банк Казахстана является Открытым акционерным обществом. Учредители - акционеры банка. Костанайский...
-
Из-за неоднозначности трактовки эффективности деятельности коммерческого банка и многоаспектности этого понятия в настоящее время не существует также и...
-
Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния кредитной организации, основные типы методик Согласно законодательству Российской Федерации,...
-
Основные задачи и функции финансового анализа Казахстанские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные...
Методика оценки безубыточности основной деятельности предприятия - Анализ финансового состояния коммерческого банка