Экономические показатели деятельности АО "Россельхозбанк" - Совершествование организации кредитной деятельности

Проведение финансового анализа кредитной организации требует использования различных документов, статистической и финансовой отчетности. Особое внимание должно уделяться качеству и достоверности используемой информации. Проведение финансового анализа в условиях наличия электронных информационных ресурсов и автоматизированных управленческих систем требует изучения опыта, а также возможностей, которые приобретают компании в результате использования современных информационных технологий в анализе. [13, с. 12]

Рассмотрим деятельность АО "Россельхозбанк" на рынке банковских услуг за 2012-2014 г. Проведем анализ основных экономических показателей банка. Для проведения данного анализа были использованы данные бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. [38]

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели деятельности АО "Россельхозбанк".

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г. к 2012 г.

Уставный капитал, млн. руб.

195605

218048

275109

79503

Валюта баланса, млн. руб.

1577886

1816269

2067492

489606

Доходы, млн. руб.

33868

42688

37765

3897

Расходы, млн. руб.

31737

36821

58993

27256

Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.

2130

5866

-21227

-23358

Начисленные (уплаченные) налоги, млн. руб.

1607

4848

-11893

-13500

Прибыль (убыток) после налогообложения, млн. руб.

523

1018

-9334

-9857

Удельный вес чистой прибыли в доходах, %

1,5

2,4

-24,7

-26,2

Ссудная задолженность всего, млн. руб.

1299718

1496222

1680209

380491

Средства клиентов всего, млн. руб.

1378006

1595404

1738079

360072

В том числе вклады физических лиц, млн. руб.

247169

185266

317800

70630

Рентабельность акционерного капитала, %

17,3

19,6

13,7

-3,6

Уровень рентабельности, %

0,1

0,3

-1,0

-1,1

Из таблицы 2.1, видно, что уставный капитал в 2014 году увеличился по сравнению с 2012 годом на 79503 млн. руб.

Валюта баланса в 2014 году увеличилась на 489605 млн. руб.

При увеличении доходов Банка в 2014 году на 3897 млн. руб., расходы также увеличились по сравнению с 2012 годом на 27256 млн. руб. В 2014 году у Банка образовался убыток от деятельности в размере 21227 млн. руб. (до налогообложения), после уплаты налогов убыток составил - 9334 млн. руб.

При этом удельный вес чистой прибыли в доходах составил - 24,7 %. Увеличение валюты баланса по активам Банка произошло в основном за счет ссудной задолженности, которая увеличилась по сравнению с 2012 годом на 380491 млн. руб.

Необходимо заметить, что в Банке в анализируемом периоде увеличились привлеченные средства клиентов, которые в 2014 году составили 101738 млн. руб., что на 360072 млн. руб. больше по сравнению с 2012 годом.

Рентабельность акционерного капитала в 2014 году составила 13,7%, что на 3,6 процентных пункта меньше, чем в 2012 году.

При этом уровень рентабельности составил отрицательную величину в 2014 году, в размере 1,0 %.

В целом показатели деятельности показывают то, что Банк динамично развивается - увеличилась валюта баланса, вырос уставный капитал, вырос кредитный портфель Банка, увеличились процентные доходы, клиенты размещают свои средства в Банке, о чем свидетельствует рост размещенных средств клиентов, в том числе вклады физических лиц.

При этом нужно заметить, что с увеличением доходов Банка, увеличились и расходы, что привело к образованию убытка.

Таблица 2.2 - Динамика состава и структуры активов АО "Россельхозбанк"

Наименование статьи

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г. к 2012 г.

Сумма млн. руб.

В % к итогу

Сумма млн. руб.

В % к итогу

Сумма млн. руб.

В % к итогу

Сумма млн. руб.

В % к итогу

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Денежные средства

23281

1,5

22483

1,2

26860

1,3

3579

2,8

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

41565

2,6

28546

1,6

31502

1,5

-10063

-2,1

Обязательные резервы

9153

0,6

8734

0,5

9372

0,5

219

0,04

Средства в кредитных организациях

23695

1,5

33727

1,9

14203

0,7

-9492

-1,9

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

142

0,009

775

0,04

16130

0,8

15988

3,7

Чистая ссудная задолженность

129972

82,4

149622

82,4

168021

81,3

38049

7,8

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

82494

5,2

105019

5,8

145293

7,02

62799

1,3

Инвестиции в дочерние и зависимые организаций

36753

2,3

36753

2,02

36753

1,8

-731

-0,1

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

49284

3,1

48644

2,7

32349

1,6

-16935

-3,5

Требование по текущему налогу на прибыль

0

0

406

0,02

321

0,01

321

0,06

Отложенный налоговый актив

0

0

0

0

17464

0,8

17464

3,6

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

19107

1,2

17979

1,0

18527

0,9

579

0,1

Прочие активы

38595

2,4

62872

0,03

74628

0,03

36033

7,4

Всего активов

157789

100

181627

100

206749

100

489605

-

Из таблицы 2.2 следует, что общий объем активов банка по результатам деятельности в 2014 году вырос на 489605 млн. руб. Чистая ссудная задолженность является основным источником увеличения объемов активов, которые на конец 2014 года показали прирост в 38049 млн. руб. и составили - 168021 млн. руб., или 7,8 %.

Увеличение объемов денежных средств произошло в 2014 году, имеющихся в наличии в 2012 году с 23281 млн. руб. до 26860 млн. руб. в 2014 году. Увеличение составило 2,8 %.

Положительная динамика наблюдается в статье "Основные средства", которые в 2014 году показали увеличение объемов в 579 млн. руб. к уровню 2012 года.

Уменьшение наблюдается в статье "Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения" в 2012 году они составляли 49284 млн. руб., а в 2014 году 32349 млн. руб. Уменьшение составило 16935 млн. руб., или 3,5 %.

По таблице 2.2, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличились в 2014 году на 62799 млн. руб., или на 1,3 % по сравнению с 2012 годом.

В бухгалтерском балансе за 2014 год, требование по текущему налогу на прибыль составило 321075 млн. руб., по сравнению с 2012 годом.

Уменьшение денежных средств наблюдается в статье "Средства в кредитных организациях", в 2012 году они составили 23695 млн. руб., а в 2014 году уменьшились на 9492 млн. руб. или на 1,9 %.

Прочие активы увеличились по сравнению с 2012 годом, в 2014 году составили 36033 млн. руб., что в процентах составляет - 7,4%.

Общее количество активов бухгалтерского баланса за 2012-2014 гг., увеличилось на 489605 млн. руб., это говорит о положительной деятельности банка.

Рассмотрим динамику состава пассивов. Состав пассивов АО "Россельхозбанк" представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Динамика состава пассивов АО "Россельхозбанк" [38]

Наименование статей

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г. к 2012 г.

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской федерации

10000

0,7

49896

3,1

203124

11,0

193124

42,9

Средства кредитных организаций

325245

23,3

287697

17,9

202739

11,0

-12250

-27,2

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

867495

62,0

106054

66,0

121754

115,1

350044

77,7

Вклады физических лиц

185266

13,2

247169

15,4

317800

17,2

132534

29,4

Выпущенные долговые обязательства

169066

12,08

180182

11,2

191339

10,3

22273

5,0

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

523

0,03

246

0,01

980

0,05

457

0,1

Прочие обязательства

26013

1,9

28383

0,2

32959

1,8

6945

1,5

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон

227

0,01

266

0,02

327

0,02

-10

-0,002

Всего обязательств

139868

100

160721

100

184901

100

450329

-

Из таблицы 2.3 "Динамика состава пассивов банка", видно, что общий объем пассивов банка в 2014 году увеличился на 450329 млн. руб. Основные источники увеличения объемов пассивов - средства клиентов, не являющиеся кредитными организациями. На конец 2014 года они составили - 121754 млн. руб., что в процентном выражении составило 77,7 %.

В статье "Вклады физических лиц" в 2014 году по сравнению с уровнем 2012 года наблюдается прирост в 132534 млн. руб., что на конец 2014 года привело к росту этого показателя до уровня в 317800 млн. руб.

В 2014 году произошло уменьшение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон с 337 млн. руб. в 2012 году, до 327 млн. руб. в 2014 году. Уменьшение составило 0,002 %.

Отрицательная динамика наблюдается в статье "Средства кредитных организаций", которые в 2014 году показали уменьшение объемов в 12250 млн. руб. к уровню 2012 года.

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации увеличились по сравнению с 2012 годом в 193124 млн. руб., что в процентах составляет - 42,9 %.

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, увеличились на 0,1%, в 2014 году составили 457 млн. руб., по сравнению с 2012 годом. Выпущенные долговые обязательства увеличились в 2014 году на 22273 млн. руб., или на 5,0 %.

Рассмотрим следующие экономические показатели деятельности банка. Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. [9]

Одним из основных экономических показателей банка является доход, который рассмотрим в таблице 2.4 "Динамика состава и структуры доходов банка" [39]

Таблица 2.4 - Динамика состава и структуры доходов АО "Россельхозбанк"

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г. к 2012 г.

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Процентные доходы всего, в том числе:

143005

60,2

161056

58,7

178237

61,5

35231

67,5

От размещения средств в кредитных организациях

12037

5,06

12645

4,6

13098

4,5

10060

19,2

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

123005

51,8

139945

51,0

154714

53,4

31

0,06

От вложений в ценные бумаги

7962

3,4

8464

3,08

10424

3,6

2461

4,7

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)

51045

21,5

57423

20,9

61226

21,1

10181

19,5

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

172

0,07

-1078

-0,4

12756

4,4

12584

24,1

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи

482

0,2

-16

-0,006

-1322

-0,5

-1804

-3,5

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения

-32

-0,01

-13

-0,005

-894

-0,3

-862

-1,7

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

5891

2,5

-436

-0,2

-2787

-1,0

-8678

-17,7

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

-5397

-2,3

3996

1,5

-8073

-2,8

-2675

-5,1

Доходы от участия в капитале других юридических лиц

16

0,007

14

0,005

13

0,004

-3

-0,006

Комиссионные доходы

8139

3,4

9272

3,4

10267

3,5

2128

4,1

Прочие операционные доходы

373

0,2

1279

0,5

2561

0,9

2187

4,2

Чистые доходы (расходы)

33868

14,2

42688

15,6

37765

13,0

3897

7,5

Всего доходов

237565

100

274185

100

289751

100

52185

-

Из таблицы 2.4 "Динамика состава и структуры доходов банка" видно, что в 2014 году в АО "Россельхозбанк" процентные доходы увеличились на 67,5 % или на 35231 млн. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в 2014 году составили 61226 млн. руб., что на 19,5 % больше, чем в 2012 году.

Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, увеличились на 24,1 % или на 12584 млн. руб. по сравнению с 2012 годом.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии от продажи, уменьшились на 3,5 % в 2014 году и составили 1322 млн. руб., что на 1804 млн. руб. меньше, чем 2012 году.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения, в 2014 году уменьшились на 1,7 % по сравнению с 2012 годом, в 2014 году составили 894 млн. руб.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой уменьшились на 17,7 % в 2014 году, и составили 2787 млн. руб., в 2012 году составили 5891 млн. руб.

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты, полученные в 2014 году, по сравнению с 2012 годом уменьшились на 5,1 %, и составили 8073 млн. руб. в 2014 году.

Доходы от участия в капитале других юридических лиц, в 2014 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 0,006 %, что составляет 3 млн. руб.

Комиссионные доходы в 2014 году увеличились на 4,1 %, и составили 10267 млн. руб., в 2012 году - 8139 млн. руб.

Прочие операционные доходы в 2014 году увеличились на 4,2 % или на 2187 млн. руб. в сравнении с 2012 годом. Чистые доходы увеличились на 7,5 % в 2014 году, что на 3897 млн. руб. больше, чем в 2012 году.

В целом, в АО "Россельхозбанк" наблюдается среднее состояние динамики состава и структуры дохода банка.

Расходы кредитной организации - это ее финансовые затраты на выполнение различных банковских операций и обеспечение функциональной деятельности. [28]

Согласно международным стандартам финансовой отчетности расходы - это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками. [14, с. 122]

Состав и структура расходов АО "Россельхозбанк" представлены в таблице 2.5. [31]

Таблица 2.5 - Динамика состава и структуры расходов АО "Россельхозбанк"

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г. к 2012 г.

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Сумма, млн. руб.

В % к итогу

Процентные расходы, всего, в том числе:

91959

42,4

103633

42,2

117010

48,4

25050

100,8

По привлеченным средствам кредитных организаций

22420

10,3

24403

9,9

28744

2,6

6324

25,5

По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями

57274

26,4

64074

26,1

73798

30,6

16523

66,5

По выпущенным долговым обязательствам

12264

5,06

15156

6,2

14467

6,0

2202

8,9

Комиссионные расходы

1030

0,5

1376

0,6

1616

0,7

585

2,4

Операционные расходы

31737

14,6

36821

15,0

5899

2,4

-25838

-104

Всего расходов

216687

100

245465

100

241535

100

24847

-

Из таблицы 2.5 "Динамика состава и структуры расходов банка" видно, что процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций, в 2014 году увеличились на 6324 млн. руб. или на 25,5 %, по сравнению с 2012 годом.

Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2014 году увеличились на 16523 млн. руб. или на 66,5 %, по сравнению с 2012 годом.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам, в 2014 году увеличились на 8,9 % или на 2202 млн. руб. по сравнению с 2012 годом.

Комиссионные расходы, в 2014 году увеличились на 2,4 % или на 585 млн. руб. по сравнению с 2012 годом.

При этом операционные расходы уменьшились на 104 % в 2014 году, и составили 5899 млн. руб., по сравнению с 2012 годом.

Таблица 2.5 "Динамика состава и структуры расходов банка" показала, что в целом в исследуемом банке расходы увеличились практически во всех показателях данной таблицы, но также есть отрицательный показатель - операционные расходы.

Таблица 2.6 - Динамика состава финансовых результатов АО "Россельхозбанк" (после налогообложения и его использование) [39]

Показатели

2012 г.

2013 г.

2014 г.

Изменение 2014 г.

К 2012 г.

Сумма, млн. руб.

Сумма, млн. руб.

Сумма, млн. руб.

Сумма, млн. руб.

Прибыль после налогообложения

523

1018

0

-523

Убыток после налогообложения

0

0

-9334

-9334

Неиспользованная прибыль

523

1018

0

-523

Убыток

0

0

9334

9334

В статье "Прибыль после налогообложения" в АО "Россельхозбанк" наблюдается отрицательная динамика. В 2014 году по сравнению с 2012 годом изменение составило 523 млн. руб.

Таким образом, анализ структуры всех экономических показателей АО "Россельхозбанк" за период 2012-2014 гг. показал, что произошло увеличение практически всех показателей. Тем самым, это говорит об эффективной деятельности банка.

Похожие статьи




Экономические показатели деятельности АО "Россельхозбанк" - Совершествование организации кредитной деятельности

Предыдущая | Следующая