Анализ стоимости привлеченных ресурсов и факторов их удорожания - Анализ эффективности финансового состояния банка

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций;

Наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты; срочные депозиты дешевле их, но значительно дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатных;

Повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

Высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

Увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

Цель анализа - оценить портфель привлеченных и заемных средств по источникам и дать оценку состояния ресурсной базы банка.

Приведенные в таблице данные показывают рост собственных и привлеченных средств за 2011-2013 гг. (это является показателем того, что банк расширяет сферу своего рынка), но удельный вес привлеченных средств при этом имеет отрицательную динамику. Это говорит о том, что банк наращивает собственные средства более высокими темпами, чем привлеченные. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли с другой.

Источники средств

Отчетная дата

Изменение за период

31.12.2011

31.12.2013

31.12.2013

2010/2011

2011/2013

Сумма (млн. руб.)

Удельный вес, %.

Сумма (млн. руб.)

Удельный вес, %.

Сумма (млн. руб.)

Удельный вес, %.

Сумма (млн. руб.)

Темп роста, %

Сумма (млн. руб.)

Темп роста,%

Собственные средства

778162

11

983057

11,4

1264475

11,7

204895

126,3

281418

128,7

Привлеченные средства

6326130

89

7641360

88,6

9567128

88,3

1350230

120,8

1925768

125,2

Итого

7105066

100

8628527

100

10835099

100

1523461

121,4

2206572

125,6

Для выявления причин изменения объема привлеченного капитала ПАО "Сбербанк" необходимо исследовать состав и структуру привлеченного капитала внесем полученные данные в таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ структуры привлеченного капитала ПАО "Сбербанк" за 2010-2011 гг.

31.12.2011

31.12.2012

Изменения 2011/2012

Виды обязательств банка в финансовой отчетности по МСФО

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Абсолютные значения

Темп роста

Средства других банков

532 385

5,6

134668

1,8

397717

395,3

Средства физических лиц

5 726 319

59,8

4834459

63,3

891860

118,4

Средства корпоративных клиентов

2 205 814

23,1

1816672

23,8

389142

121,4

Выпущенные долговые ценные бумаги

268 707

2,8

272699

3,5

(3992)

98,5

Прочие заемные средства

244 020

2,6

171255

2,2

72765

142,5

Отложенное налоговое обязательство

21 207

0,2

15921

0,2

5286

133,2

Прочие финансовые обязательства

222 785

2,3

49174

0,6

173611

453,1

Прочие нефинансовые обязательства

42 373

0,4

42999

0,6

(626)

98,5

Субординированные займы

303 518

3,2

303513

4

5

100

Итого обязательств

9 567 128

100

7641360

100

1925768

125,2

Как видно из приведенных выше данных за 2011 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 1925768 млн. руб. или на 25,2%. На рост привлеченных средств банка в большей степени повлияло увеличение средств других банков на 295,3%, что является отрицательной тенденцией, поскольку увеличивает зависимость от межбанковского кредитования и рост прочих финансовых обязательств.

Основная доля обязательств ПАО "Сбербанк" занимает статья "Средства физических лиц" на 31.12.2011 г. - 59,8%, на 31.12.2012 г. - 63,3%. Такой значительный прирост можно расценивать как высокоэффективную работу депозитного отдела относительно привлечения ресурсов. Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций

Основными факторами привлекательности вкладов явились: процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.

Следует отметить высокий рост статьи "Средства других банков": на 31.12.2011 г. ее удельный вес составил 1,8% от общей величины привлеченных средств, на 31.12.2012 г. - 5,6%. В конце 2010 г. ОАО "Сбербанк" привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из факторов роста данной статьи.

Доля привлеченных средств корпоративных клиентов в общем объеме привлеченных средств сократилась по банку с 23,8% до 23,1%.

В рассматриваемые периоды объем выпущенных банками долговых ценных бумаг (векселя, сберегательные сертификаты, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги) снизился на 1,5% и на 31.12.2012 г. составил 268 707 млн. руб., что составляет 2,8% всех обязательств банка.

Прочие заемные средства на 31.12.2012 увеличились на 72765 млн. руб. Их удельный вес в объеме обязательств невелик и составляет 2,6%. К ним относят пенсионные, страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы за исключением тех, которые включаются в собственные средства банка.

Статья "Отложенные налоговые обязательства" показывает обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За анализируемый период данная статья увеличилась на 5286 млн. руб., но доля в структуре обязательств осталась прежней 0,2%.

Основную часть привлеченных средств составляют депозиты клиентов банка, т. е. средства, внесенные клиентами в банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Остальную часть привлеченных средств составляют средства других банков, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие заемные средства, прочие обязательства, субординированные займы.

Для коммерческих банков вклады - это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета.

Учитывая тот факт, что средства лиц являются основой банковских ресурсов проанализируем структуру привлеченных средств клиентов по срочности за 2010-2011 гг. На основании отчетности составлены таблицы 9, 10.

Таблица 9 - Структура депозитных привлеченных средств физических лиц по срочности за 2010-2011 гг.

31.12.2011 г.

31.12.2012 г.

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Сумма,

Млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения 2011/2010 гг.

Физические лица:

Текущие счета/счета до востребования

1 077 039

18,8

785 750

16,3

291289

Срочные вклады

4 649 280

81,2

4 048 709

83,7

600571

Итого средств физических лиц

5 726 319

100

4 834 459

100

891860

Как видно из таблицы, наибольшую долю занимают срочные вклады на 31.12.2011 г. они составили 4 649 280 млн. руб. Но их доля снизилась в общей сумме средств физических лиц на 2,5 %. Снижение доли срочных вкладов является отрицательной тенденцией, т. к. они составляют наиболее стабильную часть, что с одной стороны повышает ликвидность банка, а с другой стороны позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и следовательно под более высокий процент; при этом необходимо исходить из того, что прямой зависимости между ростом доходности банковских операций и ростом объема срочных вкладов не существует.

Хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка (срочные депозиты значительно дороже остатков средств на текущих счетах клиентов, в некоторых случаях бесплатны) и повышению доходности его операций, тем не менее, самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность.

Таблица 10 - Структура депозитных привлеченных средств юридических лиц по срочности за 2011-2012 гг.

31.12.2012 г.

31.12.2011 г.

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Сумма, млн. руб.

Удельный вес, %

Изменения 2011/2010 гг.

Средства корпоративных клиентов:

Текущие счета/ расчетные счета

1372356

62.2

1199581

66,0

172775

Срочные депозиты

833458

37,8

617091

34,0

216367

Итого средств КК

2 205 814

100

1 816 672

100

389142

В структуре депозитных привлеченных средств юридических лиц наблюдается обратная тенденция: наибольшую долю занимают текущие счета - 62,2%, срочные депозиты 37,8% на 31.12.2011 год.

Доля межбанковских привлечений на 31.12.2011 год составляет 8,8% от общего объема обязательств (прослеживается ее рост, при этом с увеличением степени зависимости от полученных МБК, сокращается прибыль банка, поскольку МБК является самым дорогим ресурсом). У ПАО "Сбербанк" объемы привлеченных межбанковских ресурсов на 31.12.2011 г. превышают размещенные межбанковские ресурсы, т. е. банк является нетто - дебитором.

Стоимость привлеченных ресурсов в 2011 году возросла на 0,012 единиц, т. е наблюдается тенденция удорожания ресурсов банка. Самыми дорогими средствами для банка являются субординированный заем, за него банк платит 8% годовых, выпущенные долговые ценные бумаги - 6,3% годовых, срочные депозиты физических лиц - 5,7% годовых и срочные депозиты юридических лиц - 4,8% годовых.

Несмотря на удорожание привлеченных ресурсов, прибыль от них возросла и составила 6,1%, что является положительной характеристикой формирования привлеченных ресурсов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной база в 2010 г. составлял 0,73 единицы, в 2011 году снизился на 0,02 и составил 0,71. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении доли наиболее стабильной части ресурсов.

Похожие статьи




Анализ стоимости привлеченных ресурсов и факторов их удорожания - Анализ эффективности финансового состояния банка

Предыдущая | Следующая