Анализ обеспеченности и движения выданных кредитов - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")
Анализ движения выданных кредитов предусматривает изучение действующей финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета (остатков по ссудным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим счетам, а также счетам по учету просроченной задолженности и просроченных процентов).
Аналитическая таблица для проведения анализа движения выданных кредитов может иметь следующую форму:
Таблица 2.2.1
Анализ движения выданных кредитов на 01.12.08г. (тенге)
№ п/п |
Наименование показателей |
Краткосрочные, гр.1 |
Долгосрочные, гр. 2 |
Всего, гр.3 |
1 |
Начальный остаток задолженности: |
1199982 |
4606752 |
5806734 |
1.1 |
В тенге |
833992 |
4423756 |
5257748 |
1.2 |
В иностранной валюте |
365990 |
182996 |
548986 |
1.3 |
В том числе просроченной: |
97228 |
17228 |
114456 |
1.4 |
В тенге |
62804 |
2804 |
65608 |
1.5 |
В иностранной валюте |
34424 |
14424 |
48848 |
2 |
Кредиты, выданные в отчетном периоде: |
290210 |
145104 |
435314 |
2.1 |
В тенге |
136380 |
68190 |
204570 |
2.2 |
В иностранной валюте |
74400 |
76914 |
151314 |
3 |
Погашено кредитов в отчетном периоде: |
243614 |
121806 |
365420 |
3.1 |
В тенге |
169214 |
84606 |
253820 |
3.2 |
В иностранной валюте |
74400 |
37200 |
111600 |
4 |
Списано с баланса кредитов за счет созданных резервов и фондов: |
16020 |
8010 |
24030 |
4.1 |
В тенге |
16020 |
8010 |
24030 |
4.2 |
В иностранной валюте |
- |
- |
- |
5 |
Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1+стр.2-стр.3-стр.4): |
1230558 |
622040 |
1852598 |
5.1 |
В тенге (стр.1.1+стр.2.2-стр.3.1-стр.4.1) |
785138 |
399330 |
1184468 |
5.2 |
В иностранной валюте (стр.1.2+стр.2.2-стр.3.2-стр.4.2) |
445420 |
22710 |
668130 |
5.3 |
В том числе просроченной: |
66842 |
26842 |
93684 |
5.4 |
В тенге |
36400 |
16400 |
52800 |
5.5 |
В иностранной валюте |
30442 |
10442 |
40884 |
6 |
Просроченные (неполученные) проценты: |
314548 |
34548 |
349096 |
6.1 |
В тенге |
198722 |
18722 |
217444 |
6.2 |
В иностранной валюте |
115826 |
15826 |
131652 |
На основании данных таблицы рассчитаем коэффициент погашения кредитов (КПк), который определяется как процентное отношение суммы погашения кредитов к вновь выданным:
КПк=365420/435314*100%=83,9%
Найденный нами коэффициент показал, что на 1 сентября было погашено 83,9% кредитов из общей их суммы.
Для контроля за соблюдением сроков погашения выданных кредитов в таблице предусмотрено выделение сумм просроченной задолженности, как в части основного долга, так и просроченных (начисленных, но неполученных) процентов по видам валют.
Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов (ОК), которая выражается в днях и определяется следующим образом:
ОК = ЗСр *Т/Оп; (2.2.1)
Где ЗСр - средние остатки задолженности по кредитам в отчетном периоде;
ОП- оборот по погашению кредитов в отчетном периоде;
Т - количество дней в отчетном периоде.
Используя эту зависимость, можно измерить влияние факторов на скорость оборота кредитных ресурсов, при этом факторный анализ целесообразно проводить раздельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам, так как их оборачиваемость будет существенно различаться.
Для проведения анализа оборачиваемости кредитов (краткосрочных и долгосрочных) используем аналитическую таблицу и заполним ее с помощью данных приложений А и Б.
Таблица 2.2.2.
Анализ оборачиваемости выданных кредитов (краткосрочных).
№ П/п |
Наименование показателей |
01.07.08 г. |
01.09.08 г. |
Изменения |
Темп роста,% |
1 |
Остаток задолженности на начало периода, тенге |
645337 |
1199982 |
55645 |
18,59 |
2 |
Остаток задолженности на конец периода, тенге |
1334316 |
1230558 |
-103758 |
92,2 |
3 |
Средний остаток задолженности, тенге ((стр.1+стр.2)/2) |
1979653 |
1215270 |
-764383 |
61,34 |
4 |
Погашено кредитов за соответствующий период, тенге |
367480 |
243614 |
-123866 |
66,3 |
5 |
Оборачиваемость кредитов, дн.(стр.3*Тстр.4) |
334 |
309 |
25 |
121 |
Т=62 дня.
Для проведения факторного анализа необходимо рассчитать скорректированную оборачиваемость кредитов ОК(1):
ОК(1)=ЗСр. о*Т/ОП. б , (2.2.2)
Где ЗСр. о - средние остатки задолженности в отчетном периоде;
ОК(1) - оборот по погашению кредитов в базисном периоде (плавном или предшествующем),
ОК(1)=1215270*62/367480=205 дней.
Влияние первого фактора - величины средних остатков задолженности по кредитам А1 определяется как разность между скорректированной оборачиваемостью ОК(1) и ее значением в базисном периоде ОК. б:
А1= ОК(1)- ОК. б=205-334= -129 дней.
Влияние второго фактора - величины оборота по погашению кредитов А2 определяется как разность между значением показателя оборачиваемости в отчетном периоде ОК. о И ее скорректированной величиной ОК(1):
А2=ОК. о - ОК(1)=309-205=104 дня.
Проведение факторного анализа позволяет нам сделать следующие выводы: величина среднего остатка задолженности по краткосрочным кредитам уменьшилась, следовательно, оборачиваемость ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций и в связи с тем, что оборот по погашению кредитов также увеличился и учитывая его влияние на оборачиваемость, можно отметить благоприятное влияние этого фактора на финансовые результаты деятельности банка.
Далее проведем анализ выданных долгосрочных кредитов, при этом используем данные приложения Б.
Таблица 2.2.3.
Анализ оборачиваемости выданных кредитов (долгосрочных)
№ П/п |
Наименование показателей |
01.07.08 г. |
01.09.08 г. |
Изменения |
Темп роста,% |
|
Остаток задолженности на начало периода, тенге Остаток задолженности на конец периода, тенге Средний остаток задолженности, тенге ((стр.1+стр.2)/2) Погашено кредитов за соответствующий период, тенге Оборачиваемость кредитов, дн.(стр.3*Т/стр.4) |
|
|
|
|
Найдем величину среднего остатка задолженности по кредитам:
А1=ОК(1) - ОК. б. (2.2.3)
Для этого рассчитаем скорректированную оборачиваемость кредитов ОК(1):
ОК(1)= ЗСр. о*Т/ОП. б=2614396*62/183740=8822, следовательно
А1=8822-16042=-7220
Далее рассмотрим влияние второго фактора-величины оборота по погашению кредитов А2:
А2=ОК. о - ОК(1) =13307-8822=4485
Отсюда следуют выводы: влияние данных факторов благоприятно сказывается на использовании кредитных ресурсов, т. е. повышению доходности кредитных операций, также можно отметить благоприятное влияние на финансовые результаты деятельности АО "Казкоммерцбанк".
Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. По качеству обеспечения все ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.
По качеству обеспечения выданных ссуд к числу обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой, а также ссуды, выданные под поручительство Правительства РК, субъектов РК, под гарантию Центрального Банка РК, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран ОЭСР и векселя, авалированные указанными субъектами.
К числу недостаточно обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде, а также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.
И, наконец, к необеспеченным относятся ссуды: не имеющие обеспечения или имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Проведение анализа обеспеченности выданных кредитов предполагает определение удельного веса каждого вида кредитов (обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных), в общем объеме выданных кредитов, определение удельного веса таких видов обеспечения, как гарантии, поручительства, залог имущества, ценных бумаг и т. д.. Для проведения такого анализа составим следующую аналитическую таблицу и заполним ее с помощью приложения В, используя данные последнего периода.
Таблица 2.2.4.
Анализ кредитов по качеству обеспечения.
№ П/п |
Наименование показателей |
01.08.08 г. |
01.09.08 г. |
Изменения |
Темп роста,% |
|
Обеспеченные ссуды-всего, тенге Уд. вес, % к стр.4 В том числе: Залогом имущества Уд. вес, % к стр.4 Залогом ценных бумаг Уд. вес, % к стр.4 Залогом драгметаллов Уд. вес, % к стр.4 Другими видами залога Уд. вес, % к стр.4 Поручительством Правительства РК Уд. вес, % к стр.4 Гарантией ЦБ РК Уд. вес, % к стр.4 Другими видами обеспечения Уд. вес, % к стр.4 Недостаточно обеспеченные ссуды, всего, тнг. Уд. вес, % к стр.4 В том числе: Залогом имущества Уд. вес, % к стр.4 Залогом ценных бумаг Уд. вес, % к стр.4 Залогом драгметаллов Уд. вес, % к стр.4 Другими видами залога Уд. вес, % к стр.4 Гарантиями банков стран ОЭСР Уд. вес, % к стр.4 Другими видами обеспечения Уд. вес, % к стр.4 Необеспеченные ссуды-всего, тнг. Уд. вес, % к стр.4 Не имеющие обеспечения Уд. вес, % к стр.4 Имеющие залог, не отвечающие требованиям Уд. вес, % к стр.4 Кредиты выданные - всего, тнг. |
|
|
|
|
По данным таблицы оценивается структура кредитного портфеля по степени обеспеченности выданных кредитов (ссуд). Анализируя данные в разрезе видов обеспечения (залог, гарантии и поручительства, другие виды) можно выявить тенденции изменения видов обеспечения выданных кредитов, на основе этих данных сделаем следующие выводы:
АО "Казкоммерцбанк" были выданы кредиты на сумму 3527980 тенге, по состоянию на 01.09.2007 г., в том числе были обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды; доля обеспеченных ссуд является доминирующей в общем числе выданных кредитов, что благоприятно влияет на финансовое состояние банка; также необходимо заметить, что число обеспеченных кредитов на 01.09.07 г. значительно увеличилось, по сравнению с состоянием на 01.08.07 г., но удельный вес их сократился более чем на 10%, этот факт можно связать с тем, что за этот период банком было выдано более чем в 2 раза больше недостаточно-обеспеченных ссуд; также за этот период уменьшилось число необеспеченных кредитов - это положительный фактор, т. к. необеспеченные кредиты являются самыми ненадежными кредитами для банков; исходя из всего выше изложенного можно сказать, что банком за этот период была сделана хорошая работа, залоговая политика банка является эффективной, о чем свидетельствует увеличение удельного веса выданных обеспеченных и недостаточно-обеспеченных кредитов и уменьшение необеспеченных ссуд.
Похожие статьи
-
Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения...
-
Заключение - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")
Одним из важнейших атрибутов современной экономики является соответствующим образом организованная кредитно-банковская система. Кредитная система...
-
Анализ кредитного портфеля Кемеровского филиала СО ОАО КБ "Сбербанк" Сбербанк России занимает одно из лидирующих мест по количеству выданных кредитов и...
-
Обеспечение кредита - Кредитная политика коммерческого банка
Виды обеспечения кредита. Проблема обеспечения кредита коммерческого банка далеко не нова. По мере развития общественного производства растет не только...
-
Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам является важной составной частью анализа кредитных операций. Резерв на возможные потери по...
-
Таблица 7 Млн. руб. 2012 2013 Изменения в % Активы 13 581 754 16 275 097 19.8 % Прибыль до налогообложения 474 709 502 789 5.9 % Прибыли после...
-
Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового...
-
Анализ кредитной политики банка
Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования,...
-
2.2 Анализ кредитования физических и юридических лиц - Анализ кредитной политики коммерческого банка
В данном параграфе будем анализировать кредитный портфель ОАО "СКБ-банка" относительно физических лиц в целях сужения предмета исследования. На...
-
Рассмотрим основные моменты потребительского кредитования ОАО КБ "Восточный". ЦельВыработка условий и процедур для максимально оперативного принятия...
-
Эффективность кредитных операций - это главный показатель правильно спланированной, взвешенной кредитной политики банка. Во многих банках получила...
-
Кредитование физических лиц: сущность, понятие и значение в деятельности коммерческих банков. Кредитная политика - основа организации кредитного процесса...
-
Банк ВТБ 24, считаемый многими экспертами "государственным", объективно "вынужден" следовать "генеральной" линии надзорных органов. Исходя из...
-
Перспективы развития современного кредитования банков второго уровня Кредит в условиях перехода Казахстана к рынку представляет собой форму движения...
-
Введение - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")
В условиях продолжающегося роста ресурсной базы банковской системы РК кредитование реального сектора экономики остается приоритетным направлением....
-
Анализ кредитной деятельности банка и его краткая финансовая характеристика АО "Цеснабанк", основан в 1992 году. За годы работы Цеснабанк завоевал...
-
Организация кредитного процесса в банке Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является процесс кредитования. Хотя в переводе с...
-
Анализ кредитного портфеля коммерческих банков Казахстана - Сущность управления ссудным портфелем
По итогам марта 2015 года казахстанские банки выдали кредитов на 12 045 млрд. тенге. Этот показатель ниже, чем месяцем ранее, на 35 млрд. А февральский...
-
Предложения по совершенствованию кредитной политики коммерческого банка Возврат кредитов восстанавливает портфель ресурсов коммерческих банков и...
-
Понятие кредитных операций, виды банковских ссуд - Кредитная политика коммерческого банка
Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях...
-
Таким образом, после проведения анализа финансового состояния предприятия мы можем сделать следующие выводы. По результатам проведенного анализа...
-
Кредитование юридических лиц - Анализ кредитной политики коммерческого банка
Юридическим лицам ОАО "СКБ БАНК" предоставляет следующие услуги кредитования: Овердрафт - для финансирования краткосрочных кассовых разрывов в случае...
-
1.1 Кредитование физических и юридических лиц в КБ Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о...
-
Прорабатывая основные направления своей деятельности, формируя клиентскую базу, инвестиционный портфель, выходы на Международные финансовые pынки...
-
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно,...
-
Порядок выдачи кредита в АКБ "Банке Хакасия" - Кредитная политика коммерческого банка
Кредитующее подразделение несет ответственность за полноту и правильность оформления документов, связанных с кредитными операциями. Каждое подразделение...
-
Анализ кредитного портфеля банка В условиях столь явного преобладания в структуре активных операций ссудных средств встает проблема управления активами,...
-
Кредитная политика, рассматриваемая как стратегическое направление развития коммерческого банка, содержит общие ориентиры и методические рекомендации по...
-
2.1 Краткая характеристика банка 2 ноября 1990 года, на базе Свердловского областного управления Агропромбанка, создан "Свердловский коммерческий банк"....
-
"Кредит другу" - кредит на потребительские нужды - Анализ кредитной политики коммерческого банка
Предоставляется на любые потребительские цели Клиента. Валюта кредита - рубли. Сумма кредита: - минимальная - 30 000 рублей; - максимальная - не...
-
В общем виде сложившаяся система кредитования представляет собой обновленную систему, при которой, однако, еще сосуществуют как старые, так и новые формы...
-
Одним из важнейших атрибутов экономики является соответствующим образом организованная кредитно-банковская система, которую часто называют ее сердцем,...
-
Кредитная политика банков второго уровня Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость...
-
Цель кредита - любые потребительские нужды. Кредит предоставляется заемщикам ОАО "СКБ-банк" с положительной кредитной историей* От 10 000 до 50 000...
-
Потребительский кредит "кредит без поручителей" - Анализ кредитной политики коммерческого банка
Кредит предоставляется без залога и без поручителей, на любые потребительские цели Клиента. Валюта кредита - рубли. Сумма кредита: - минимальная - 10 000...
-
Оценка кредитного портфеля российского банковского сектора Совокупные активы банковского сектора за 2013 г. выросли на 16% и составили 57,4 трлн. руб....
-
Понятие кредитного процесса - Место и роль кредитных операций в деятельности коммерческих банков
Процесс управления ссудными операциями коммерческого банка представляет собой составную часть процесса управления банком в целом. Управление ссудными...
-
АО "Банк Евразийский", имея избыток привлеченных ресурсов, производит размещение средств по методу общего фонда средств, который не предполагает особо...
-
Сущность и классификация кредитного портфеля банка Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы...
-
Понятие кредитного риска, предпосылки и факторы его определяющие Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих...
Анализ обеспеченности и движения выданных кредитов - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")