Анализ обеспеченности и движения выданных кредитов - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")

Анализ движения выданных кредитов предусматривает изучение действующей финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета (остатков по ссудным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим счетам, а также счетам по учету просроченной задолженности и просроченных процентов).

Аналитическая таблица для проведения анализа движения выданных кредитов может иметь следующую форму:

Таблица 2.2.1

Анализ движения выданных кредитов на 01.12.08г. (тенге)

№ п/п

Наименование показателей

Краткосрочные, гр.1

Долгосрочные, гр. 2

Всего, гр.3

1

Начальный остаток задолженности:

1199982

4606752

5806734

1.1

В тенге

833992

4423756

5257748

1.2

В иностранной валюте

365990

182996

548986

1.3

В том числе просроченной:

97228

17228

114456

1.4

В тенге

62804

2804

65608

1.5

В иностранной валюте

34424

14424

48848

2

Кредиты, выданные в отчетном периоде:

290210

145104

435314

2.1

В тенге

136380

68190

204570

2.2

В иностранной валюте

74400

76914

151314

3

Погашено кредитов в отчетном периоде:

243614

121806

365420

3.1

В тенге

169214

84606

253820

3.2

В иностранной валюте

74400

37200

111600

4

Списано с баланса кредитов за счет созданных резервов и фондов:

16020

8010

24030

4.1

В тенге

16020

8010

24030

4.2

В иностранной валюте

-

-

-

5

Остаток задолженности на отчетную дату (стр.1+стр.2-стр.3-стр.4):

1230558

622040

1852598

5.1

В тенге (стр.1.1+стр.2.2-стр.3.1-стр.4.1)

785138

399330

1184468

5.2

В иностранной валюте (стр.1.2+стр.2.2-стр.3.2-стр.4.2)

445420

22710

668130

5.3

В том числе просроченной:

66842

26842

93684

5.4

В тенге

36400

16400

52800

5.5

В иностранной валюте

30442

10442

40884

6

Просроченные (неполученные) проценты:

314548

34548

349096

6.1

В тенге

198722

18722

217444

6.2

В иностранной валюте

115826

15826

131652

На основании данных таблицы рассчитаем коэффициент погашения кредитов (КПк), который определяется как процентное отношение суммы погашения кредитов к вновь выданным:

КПк=365420/435314*100%=83,9%

Найденный нами коэффициент показал, что на 1 сентября было погашено 83,9% кредитов из общей их суммы.

Для контроля за соблюдением сроков погашения выданных кредитов в таблице предусмотрено выделение сумм просроченной задолженности, как в части основного долга, так и просроченных (начисленных, но неполученных) процентов по видам валют.

Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов (ОК), которая выражается в днях и определяется следующим образом:

ОК = ЗСр *Т/Оп; (2.2.1)

Где ЗСр - средние остатки задолженности по кредитам в отчетном периоде;

ОП- оборот по погашению кредитов в отчетном периоде;

Т - количество дней в отчетном периоде.

Используя эту зависимость, можно измерить влияние факторов на скорость оборота кредитных ресурсов, при этом факторный анализ целесообразно проводить раздельно по краткосрочным и долгосрочным кредитам, так как их оборачиваемость будет существенно различаться.

Для проведения анализа оборачиваемости кредитов (краткосрочных и долгосрочных) используем аналитическую таблицу и заполним ее с помощью данных приложений А и Б.

Таблица 2.2.2.

Анализ оборачиваемости выданных кредитов (краткосрочных).

П/п

Наименование показателей

01.07.08 г.

01.09.08 г.

Изменения

Темп роста,%

1

Остаток задолженности на начало периода, тенге

645337

1199982

55645

18,59

2

Остаток задолженности на конец периода, тенге

1334316

1230558

-103758

92,2

3

Средний остаток задолженности, тенге ((стр.1+стр.2)/2)

1979653

1215270

-764383

61,34

4

Погашено кредитов за соответствующий период, тенге

367480

243614

-123866

66,3

5

Оборачиваемость кредитов, дн.(стр.3*Тстр.4)

334

309

25

121

Т=62 дня.

Для проведения факторного анализа необходимо рассчитать скорректированную оборачиваемость кредитов ОК(1):

ОК(1)=ЗСр. о*Т/ОП. б , (2.2.2)

Где ЗСр. о - средние остатки задолженности в отчетном периоде;

ОК(1) - оборот по погашению кредитов в базисном периоде (плавном или предшествующем),

ОК(1)=1215270*62/367480=205 дней.

Влияние первого фактора - величины средних остатков задолженности по кредитам А1 определяется как разность между скорректированной оборачиваемостью ОК(1) и ее значением в базисном периоде ОК. б:

А1= ОК(1)- ОК. б=205-334= -129 дней.

Влияние второго фактора - величины оборота по погашению кредитов А2 определяется как разность между значением показателя оборачиваемости в отчетном периоде ОК. о И ее скорректированной величиной ОК(1):

А2=ОК. о - ОК(1)=309-205=104 дня.

Проведение факторного анализа позволяет нам сделать следующие выводы: величина среднего остатка задолженности по краткосрочным кредитам уменьшилась, следовательно, оборачиваемость ускоряется, что способствует более эффективному использованию кредитных ресурсов, а значит, повышению доходности кредитных операций и в связи с тем, что оборот по погашению кредитов также увеличился и учитывая его влияние на оборачиваемость, можно отметить благоприятное влияние этого фактора на финансовые результаты деятельности банка.

Далее проведем анализ выданных долгосрочных кредитов, при этом используем данные приложения Б.

Таблица 2.2.3.

Анализ оборачиваемости выданных кредитов (долгосрочных)

П/п

Наименование показателей

01.07.08 г.

01.09.08 г.

Изменения

Темп роста,%

    1 2 3 4 5

Остаток задолженности на начало периода, тенге

Остаток задолженности на конец периода, тенге

Средний остаток задолженности, тенге

((стр.1+стр.2)/2)

Погашено кредитов за соответствующий период, тенге

Оборачиваемость кредитов, дн.(стр.3*Т/стр.4)

    4841620 4667158 4754389 183740 1604,2
    4606752 622040 2614396 121806 1330,7
    -234868 -4045118 -2139993 -61934 -2735
    95 13 55 66 83

Найдем величину среднего остатка задолженности по кредитам:

А1=ОК(1) - ОК. б. (2.2.3)

Для этого рассчитаем скорректированную оборачиваемость кредитов ОК(1):

ОК(1)= ЗСр. о*Т/ОП. б=2614396*62/183740=8822, следовательно

А1=8822-16042=-7220

Далее рассмотрим влияние второго фактора-величины оборота по погашению кредитов А2:

А2=ОК. о - ОК(1) =13307-8822=4485

Отсюда следуют выводы: влияние данных факторов благоприятно сказывается на использовании кредитных ресурсов, т. е. повышению доходности кредитных операций, также можно отметить благоприятное влияние на финансовые результаты деятельности АО "Казкоммерцбанк".

Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. По качеству обеспечения все ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.

По качеству обеспечения выданных ссуд к числу обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой, а также ссуды, выданные под поручительство Правительства РК, субъектов РК, под гарантию Центрального Банка РК, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран ОЭСР и векселя, авалированные указанными субъектами.

К числу недостаточно обеспеченных относятся ссуды: имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде, а также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

И, наконец, к необеспеченным относятся ссуды: не имеющие обеспечения или имеющие обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Проведение анализа обеспеченности выданных кредитов предполагает определение удельного веса каждого вида кредитов (обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных), в общем объеме выданных кредитов, определение удельного веса таких видов обеспечения, как гарантии, поручительства, залог имущества, ценных бумаг и т. д.. Для проведения такого анализа составим следующую аналитическую таблицу и заполним ее с помощью приложения В, используя данные последнего периода.

Таблица 2.2.4.

Анализ кредитов по качеству обеспечения.

П/п

Наименование показателей

01.08.08 г.

01.09.08 г.

Изменения

Темп роста,%

    1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 3 3.1 3.2 4

Обеспеченные ссуды-всего, тенге

Уд. вес, % к стр.4

В том числе:

Залогом имущества

Уд. вес, % к стр.4

Залогом ценных бумаг

Уд. вес, % к стр.4

Залогом драгметаллов

Уд. вес, % к стр.4

Другими видами залога

Уд. вес, % к стр.4

Поручительством Правительства РК

Уд. вес, % к стр.4

Гарантией ЦБ РК

Уд. вес, % к стр.4

Другими видами обеспечения

Уд. вес, % к стр.4

Недостаточно обеспеченные ссуды, всего, тнг.

Уд. вес, % к стр.4

В том числе:

Залогом имущества

Уд. вес, % к стр.4

Залогом ценных бумаг

Уд. вес, % к стр.4

Залогом драгметаллов

Уд. вес, % к стр.4

Другими видами залога

Уд. вес, % к стр.4

Гарантиями банков стран ОЭСР

Уд. вес, % к стр.4

Другими видами обеспечения

Уд. вес, % к стр.4

Необеспеченные ссуды-всего, тнг.

Уд. вес, % к стр.4

Не имеющие обеспечения

Уд. вес, % к стр.4

Имеющие залог, не отвечающие требованиям

Уд. вес, % к стр.4

Кредиты выданные - всего, тнг.

    1616640 63,3 843160 33 414960 16,3 49640 1,9 111880 4,4 - - - - 197000 7,7 772520 30,3 409640 16 157280 6,2 - - 97200 3,8 - - 108400 4,2 164080 6,4 32400
    1842880 52,2 791200 22,4 391680 11,1 73200 2,1 168000 4,8 100000 2,8 100000 2,8 218800 6,2 1558600 44,2 372600 10,6 208400 5,9 96000 2,7 90800 2,6 700000 19,8 90800 2,6 126500 3,6 16900
    226240 -11,1 -51960 -10,6 -23280 -5,2 23560 0,2 56120 0,4 100000 2,8 100000 2,8 218800 -1,5 786080 13,9 -37040 -5,4 51120 -0,3 96000 2,7 -6400 -1,2 700000 19,8 -17600 -1,6 -37580 -2,8 -15500
    114 - 93,8 - 94,4 - 148 - 150 - - - - - 111 - 202 - 91 - 133 - - - 93 - - - 83,8 - 77,1 - 52,2

По данным таблицы оценивается структура кредитного портфеля по степени обеспеченности выданных кредитов (ссуд). Анализируя данные в разрезе видов обеспечения (залог, гарантии и поручительства, другие виды) можно выявить тенденции изменения видов обеспечения выданных кредитов, на основе этих данных сделаем следующие выводы:

АО "Казкоммерцбанк" были выданы кредиты на сумму 3527980 тенге, по состоянию на 01.09.2007 г., в том числе были обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды; доля обеспеченных ссуд является доминирующей в общем числе выданных кредитов, что благоприятно влияет на финансовое состояние банка; также необходимо заметить, что число обеспеченных кредитов на 01.09.07 г. значительно увеличилось, по сравнению с состоянием на 01.08.07 г., но удельный вес их сократился более чем на 10%, этот факт можно связать с тем, что за этот период банком было выдано более чем в 2 раза больше недостаточно-обеспеченных ссуд; также за этот период уменьшилось число необеспеченных кредитов - это положительный фактор, т. к. необеспеченные кредиты являются самыми ненадежными кредитами для банков; исходя из всего выше изложенного можно сказать, что банком за этот период была сделана хорошая работа, залоговая политика банка является эффективной, о чем свидетельствует увеличение удельного веса выданных обеспеченных и недостаточно-обеспеченных кредитов и уменьшение необеспеченных ссуд.

Похожие статьи




Анализ обеспеченности и движения выданных кредитов - Кредитная политика коммерческих банков (на примере АО "Казкомерцбанк")

Предыдущая | Следующая