Анализ достаточности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"

Достаточность банковского капитала. Этой проблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось, собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций.

Термин "достаточность капитала" отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как "буфера" обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная "капитализация" банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже десяти.

В период второй мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.

В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал - активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

В состав первичного капитала включаются:

Простые акции;

Привилегированные акции без срока погашения;

Сумма нераспределенной прибыли;

Резерв на непредвиденные расходы;

Долговые обязательства;

Резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;

Вложение банка в капитал дочерних предприятий;

В состав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие срок выпуска

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:

    А) базовый капитал или "капитал первого уровня", в состав которого включаются: Б) вложение в консолидированные дочерние предприятия; В) дополнительный капитал или "капитал второго уровня", который включает:
      1) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу; 2) бессрочные и привилегированные долгосрочные акции (с первона-чальным сроком в 20 лет и более); 3) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке; 4) долговые обязательства второй очереди и привилегированные сред-несрочные облигации (от 7 лет). [48]

Оценка достаточности собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы:

Деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня;

Учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска;

Акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику;

Установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня;

Определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы собственных средств и 4 процентов - для капитала первого уровня.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

Характеризует "реальный" капитал;

Способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

Способствует увеличению безрисковой деятельности банка;

Поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

Дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

Позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978 г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности имеют следующий вид:

Таблица 17

Показатели достаточности АО "Банк ЦентрКредит"

Показатели адекватности собственного капитала

01.01 2011г.

01.01.2013 г.

01.01.2014 г.

Отношение К1 к совокупным активам (К1)

0,07

0,09

0,08

Отношение капитала к активам, взвешенным по степени риска

0,12

0,14

0,17

Из данной таблицы видно, что за три года показатели достаточности АО "Банк ЦентрКредит" превышают минимальные значения, которые предусмотрены пруденциальными нормативами, а из этого следует, что для нормального функционирования АО "Банк ЦентрКредит" и для выполнения им всех своих обязательств собственного капитала имеется в достаточном количестве.

Также можно показать уровень достаточности капитала во всем банковском секторе. Для этого построим таблицу (таблица 18):

Таблица 18

Динамика собственного капитала в банковском секторе

Показатели собственного капитала в млрд. тг

01.01.2013

01.01.2014

Прирост (%)

К1

110,6

152,4

37,8

Уставный капитал

77,0

100,4

30,4

Дополнительный капитал

11,2

13,8

23,2

Нераспределенный ЧД прошлых лет

15,0

23,1

54,0

К2

55,7

81,7

59,2

Нераспределенный чистый доход

20,6

29,6

43,7

Субординированный долг

30,1

58,8

95,3

Всего капитала:

161,2

233,5

44,85

динамика собственного капитала в банковском секторе

Рисунок 5 Динамика собственного капитала в банковском секторе

Из данной таблицы видно, что размер совокупного расчетного собственного капитала банков второго уровня увеличился с начала года на 72,3 млрд, тенге и составил на 01.01.2014 год 233,5 млрд. тенге. При этом К1 увеличился на 37,8 % до 152,4 млрд. тенге, в том числе за счет прироста уставного капитала банков на 23,4 млрд. тенге, нераспределенный чистый доход прошлых лет - на 8,1 млрд. тенге, а К2 увеличился на 59,25 % до 88,7 млрд. тенге, в том числе за счет увеличения текущего дохода банков на 9 млрд. тенге, прироста субординированных обязательств на 28,7 млрд. тенге.

Похожие статьи




Анализ достаточности собственного капитала - Анализ формирования и использования собственного капитала АО "Банк ЦентрКредит"

Предыдущая | Следующая