Оценка финансового состояния кредитной организации по методике Банка России - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

Методика оценки финансового состояния кредитной организации, предложенная ЦБ РФ, регулируется Указанием Банка России от 31.03.2000 №766-У (ред. от 21.12.2000) "О критериях определения финансового состояния кредитной организации" [5], а также Указанием от 30 апреля 2008 г. №2005-У " Об оценке экономического положения банков" [4].

Целью оценки финансового положения кредитной организации, согласно системе оценки Банка России, является определение объемов развития всей банковской системы и отдельных банков. Она позволяет выявить финансово-стабильные кредитные организации, у которых отсутствуют серьезные недостатки в деятельности, т. е. интересам экономических агентов ничего не угрожает, и проблемные банки, испытывающие серьезные финансовые проблемы и находящиеся на грани банкротства. Таким образом, анализ финансового состояния банков по методике Банка России позволяет контролировать состояние финансовой системы в целом.

Анализ финансового состояния кредитной организации, согласно методике Банка России, включает расчет показателей, характеризующих деятельность организации, их сравнение с нормативными или со среднеотраслевыми значениями, а также определение видов и величин принимаемых рисков. Методика содержит 6 направлений анализа [4].

Первым направлением анализа является исследование структуры балансового отчета. Он проводится с целью определения качества активов и пассивов банка, а также выявления связанных с ними рисков. Это позволяет выделить основные направления деятельности банка, а также выявить возможные риски и выработать меры по их снижению.

Структурный анализ отчета о прибылях и убытках представляет второе направление оценки финансового состояния кредитной организации. Он позволяет рассмотреть структуру доходов и расходов организации, определить, какие операции приносят наибольшую часть прибыли, и определить эффективность работы банка в целом.

Анализ достаточности капитала представляет не меньшую важность для оценки финансового состояния кредитной организации. Он проводится для того, чтобы определить достаточность капитальных ресурсов банка на покрытие потерь, связанных с принимаемыми банком рисками.

Следующим направлением оценки является анализ кредитного риска. Его цель состоит в определении степени риска, связанного с неисполнением обязательств контрагентами.

Анализ рыночного риска осуществляется для оценки финансовых потерь банка в случае невыгодных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют.

Заключительным этапом оценки является анализ риска ликвидности, цель которого состоит в определении стабильности ресурсной базы банка и степени его зависимости от внешних источников финансирования.

Для каждого из направлений анализа осуществляется расчет группы коэффициентов. В Указании Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У "Об оценке экономического положения банков" [4] содержится порядок расчета показателей, необходимых для оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления (менеджмент) и прозрачности структуры банка.

В первую очередь осуществляется анализ четырех групп показателей: активов, капитала, доходности и ликвидности. После расчета всех коэффициентов каждого блока осуществляется расчет обобщающего результата по группам показателей оценки капитала (РГК), активов (РГА), доходности (РГД) и ликвидности (РГЛ). Рассматриваемый обобщающий показатель определяется как средневзвешенное значение всех рассчитанных величин каждого блока:

, (1.1)

Где:

- балльная оценка соответствующего показателя, определяемая от 1 до 4;

- балльная оценка значимости соответствующего показателя, определяемая от 1 до 3.

Для каждой группы показателей (капитала, активов, доходности и ликвидности) установлены свои значения баллов и весов, которые можно найти в Приложениях к Указанию Банка России от 30.04.2008 №2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков" [4].

В Указании Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков" устанавливаются категории обобщающего результата (Таблица 1.1).

Таблица 1.1.

Обобщающий результат по группам показателей оценки

Значение показателя

Характеристика

1

Хорошее

2

Удовлетворительное

3

Сомнительное

4

Неудовлетворительное

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

Рассмотрим каждую из групп показателей оценки финансового состояния кредитной организации.

Оценка капитала осуществляется с помощью расчета показателей, представленных в Таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Показатели оценки качества капитала

Показатель

Формула

Достаточности собственных средств ()

Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1)

Общей достаточности капитала ()

Качества капитала ()

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

представляет собой значение обязательного норматива Н1 "Норматив достаточности собственного капитала банка", алгоритм расчета которого устанавливается в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И.

Для того, чтобы определить общую достаточность капитала (), следует рассчитать процентное соотношение капитала банка (К) и его активов (А) без учета активов с нулевым коэффициентом риска ().

Качество капитала кредитной организации () оценивается как процентное соотношение дополнительного капитала ( к основному (.

После оценки достаточности капитала следует анализ активов кредитной организации, который предполагает оценку четырех показателей, определенных Указанием Банка России, представленных в Таблице 1.3.

Таблица 1.3.

Показатели оценки качества активов

Показатель

Формула

Качества ссуд ()
потерь ()

Риса потерь ()

Доли просроченных ссуд ()

Размера резервов на потери по ссудам и иным активам ()

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

Оценка качества ссуд () осуществляется через расчет удельного веса безнадежных ссуд () в их общем объеме (СЗ).

В целях анализа риска потерь () необходимо определить отношение непокрытых резервами активов, по которым резервы на возможные потери должны составлять более 20%, к общему объему капитала банка.

Показатель доли просроченных ссуд () рассчитывается как отношение просроченных ссуд ( к их общему объему (СЗ).

Размер резервов на потери по ссудам и иным активам () определяется как процентное соотношение рассчитанного резерва на возможные потери по ссудам () за вычетом сформированного резерва ( к общей величине капитала.

Следующим блоком показателей, рассчитываемых для оценки финансового состояния кредитной организации, является группа коэффициентов, характеризующих ее доходность. Показатели, необходимые для оценки данной группы, представлены в Таблице 1.4.

Таблица 1.4.

Показатели оценки доходности

Показатель

Формула

Прибыльности активов ()

Прибыльности капитала ()

Структуры расходов ()

Чистой процентной маржи ()

Чистого спреда от кредитных организаций ()

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

Анализ прибыльности активов () производится при помощи расчета процентного отношения финансового результата (прибыли) (ФР), за минусом чистого дохода от разовых операций (), к среднему показателю активов ().

Прибыльность капитала () оценивается аналогично: необходимо определить процентное отношение прибыли (ФР), за минусом чистого дохода от разовых операций () и начисленных налогов (Н), к среднему показателю капитала ().

Величина структуры расходов () рассчитывается как процентное соотношение административно-управленческих расходов () к чистому доходу (или расходу) (ЧД).

Чистая процентная маржа () кредитной организации представляет собой процентное соотношение чистого процентного дохода () к среднему показателю активов ().

Процентное отношение процентных доходов по ссудам () к среднему показателю ссуд () за минусом процентного отношения процентных расходов () к среднему показателю обязательств () формирует чистый спред банка от кредитных операций ().

Следующим этапом оценки финансового состояния кредитной организации, в соответствии с методикой Банка России [4], является оценка ликвидности, которая выступает неотъемлемой составляющей анализа финансовой деятельности банка.

В первую очередь осуществляется оценка краткосрочной, мгновенной и текущей ликвидностей (Таблица 1.5).

Таблица 1.5.

Количественные показатели оценки ликвидности

Показатель

Формула

Краткосрочная ликвидность ()

Мгновенная ликвидность ()

Норматив мгновенной ликвидности (Н2)

Текущая ликвидность ()

Норматив текущей ликвидности (Н3)

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

рассчитывается как соотношение ликвидных активов () и привлеченных ресурсов:

О - общий объем обязательств банка;

- обязательства банка со сроком погашения более 1 года;

- средства клиентов (физических лиц) со сроком погашения, превышающим 1 год.

Мгновенная и текущая ликвидности определяются как обязательный норматив Н2 "Норматив мгновенной ликвидности" и Н3 "Норматив текущей ликвидности" соответственно.

Среди показателей, характеризующих уровень ликвидности, также рассчитывают коэффициенты, представленные в Таблице 1.6.

Таблица 1.6.

Количественные показатели оценки ликвидности

Показатель

Формула

Структуры привлеченных средств ()

Степени зависимости от межбанковского рынка ()
собственных вексельных обязательств ()

Риска собственных вексельных обязательств ()

Небанковских ссуд ()
на крупных кредиторов и вкладчиков ()

Риска на крупных кредиторов и вкладчиков ()

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков".

Структура привлеченных средств () оценивается при помощи расчета соотношения обязательств до востребования () и привлеченных ресурсов (ПС), выраженного в процентах.

Степень зависимости кредитной организации от заемных средств на межбанковском рынке определяется через процентное отношение привлеченных () межбанковских кредитов (или депозитов), за минусом размещенных (), к привлеченным банком ресурсам (ПС).

Уровень риска собственных вексельных обязательств () оценивается с помощью отношения выпущенных векселей и акцептов () к общему объему капитала, выраженного в процентах.

Показатель небанковских ссуд () вычисляется как частное от деления ссуд, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций) (), на сумму остатков средств на счетах (кроме средств кредитных организаций на счетах) () к долговым обязательствам, выпущенным банком ().

Показатель риска, связанного с крупными кредиторами и вкладчиками (), формируется как процентное отношение всех обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (некредитным организациям) (), доля которых составляет 10% и более в объеме аналогичных обязательств, к ликвидным активам ().

Кроме того, методика Банка России содержит показатели ликвидности, не требующие проведения расчетов (Таблица 1.7) [4]. С их помощью осуществляется качественная оценка показателя.

Таблица 1.7.

Качественные показатели оценки ликвидности

Показатель

Характеристика

Усреднения обязательных резервов ()

Обязанность по усреднению обязательных резервов

Обязательных резервов ()

обязанность по выполнению резервных требований

Неисполненных банком требований перед кредиторами ()

Неисполненные требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, обязанности по уплате обязательных платежей

Источник: Указание Банка России от 30.04.2008 № 2005-У (ред. от 25.10.2013) "Об оценке экономического положения банков"

Оценка показателя усреднения обязательных резервов (ПЛ8) осуществляется с использованием бальной шкалы. В случае если усреднение обязательных резервов не было произведено, показателю присваивается значение в 4 балла. Если же в рассматриваемом периоде банк не использует усреднение обязательных резервов или усреднение было проведено, то расчет показателя ПЛ8 не осуществляется.

Оценка и представляет собой расчет длительности неуплаты резервных требований за квартал и требований кредиторов в течение полугода соответственно (в календарных днях), предшествующих дате, на которую проводится оценка.

Следующим шагом методики Банка России является оценка характера управления банком [4]. Она осуществляется по итогам анализа следующих показателей:

- порядок и система управления рисками ();

- организации внутреннего контроля ();

- управления стратегическими рисками ().

Качественная оценка перечисленных элементов осуществляется с помощью ответов на вопросы, которым затем присваиваются оценки по шкале от 1 до 4 баллов.

Вопросы для каждого показателя представлены в Приложениях Указания Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У "Об оценке экономического положения банков" [4].

Анализ прозрачности структуры собственности банка производится по результатам оценок следующих показателей:

- уровня достаточности масштаба раскрываемости данных о структуре собственности ();

- доступности информации о лицах, которые оказывают значительное влияние на принимаемые органами управления банка решения ();

- степени влияния резидентов оффшорных зон на процесс управления банком ().

По итогам анализа, структура собственности банка признается:

    - прозрачной в том случае, если показатели прозрачности оцениваются в один балл; - достаточно прозрачной, когда оценки показателей не опускаются ниже двух баллов; - непрозрачной в случае, если хотя бы один из показателей прозрачности оценивается в три балла.

Наконец, последний этап оценки финансового состояния предполагает выявление соблюдения кредитной организацией обязательных нормативов. Следует отметить, что расчет обязательных нормативов является неотъемлемой и необходимой частью любой внутренней методики банка. Нормативы устанавливаются Банком России, а порядок их расчета регламентируется Инструкцией от 3 декабря 2012 года №139-И "Об обязательных нормативах банков" [1]. Каждая кредитная организация Российской Федерации должна соблюдать установленные нормативы, в противном случае на нее налагается штраф или запрет на осуществление некоторых банковских операций. В некоторых случаях регулятор может отозвать у банка лицензию.

Банк России определяет 9 нормативов, обязательных для расчета и соблюдения каждой кредитной организацией. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Первым нормативом, предписанным Банком России для соблюдения, является норматив достаточности капитала. Он является одним из наиболее важных показателей надежности кредитной организации. Норматив позволяет держать под контролем риск несостоятельности банка через установление минимального объема собственных средств, необходимого на покрытие кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив рассчитывается как отношение капитала и суммы чистых активов банка, взвешенных с учетом риска [1]. Минимальное значение норматива установлено в размере 10%. Если показатель становится менее 2%, Банк России в обязательном порядке осуществляет отзыв лицензии у кредитной организации.

Следующим блоком, в качестве обязательных нормативов, Банк России выделяет показатели ликвидности:

- мгновенной ();

- текущей ();

- долгосрочной ().

С помощью рассматриваемых нормативов Центральный Банк может осуществлять контроль над способностью кредитной организации отвечать по своим обязательствам. Так, норматив мгновенной ликвидности определяет минимальную величину высоколиквидных активов, необходимых банку для покрытия своих краткосрочных обязательств (до востребования) (без учета остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме КО) до востребования).[ ]. С помощью норматива банк может осуществлять контроль за уровнем риска потери ликвидности в течение операционного дня. Банком России установлено минимальное значение показателя на уровне 15%.

С помощью норматива определяют минимальный объем ликвидных активов, необходимых на покрытие краткосрочных обязательств (до востребования), а также по счетам, срок исполнения которых наступит в ближайшие 30 дней (без учета минимальной суммы остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и по обязательствам, срок исполнения которых наступит в ближайшие 30 дней) [1]. Показатель позволяет осуществлять регулирование уровня риска потери банком ликвидности в течение ближайших к отчетой дате 30 дней. Минимальное установленное значение норматива составляет 50%.

Показатель долгосрочной ликвидности устанавливает лимит на уровень риска потери банком ликвидности от вложений средств в долгосрочные активы.. Он представляет собой максимальную величину кредитных требований с оставшимся сроком до погашения, превышающим один год, необходимых для покрытия ресурсной базы банка с оставшимся сроком до погашения более одного года [1] Нормативное значение показателя составляет 120%.

Кредитные организации также обязаны рассчитывать максимальный размер риска, связанного с ее заемщиками - норматив. Показатель представляет собой отношение суммы кредитных требований банка к заемщикам к объему капитала, выраженное в процентах. Максимальное значение норматива установлено на уровне 25%. [1]

Максимальный размер крупных кредитных рисков - норматив - также обязателен для расчета. Он устанавливает максимальное значение отношения совокупной величины крупных кредитных рисков и капитала банка. Максимально допустимое значение норматива составляет 800%.

Кроме того, необходимо вычислять максимальную величину кредитов, гарантий и поручительств, представленных банком своим участникам - норматив, который позволяет держать под контролем кредитный риск в отношении участников. Показатель вычисляется как соотношение размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и собственных средств банка. Максимальное значение норматива, установленное Банком России, - 50%.

Норматив общей величины риска по инсайдерам банка, позволяет контролировать кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, т. е. физических лиц, способных принимать участие в решении о выдаче кредита банком. Он рассчитывается как отношение всей суммы кредитных требований к инсайдерам к общему объему капитала банка. Нормативное допустимое значение норматива составляет 3%. [1]

Наконец, последним нормативом, установленным Банком России в Инструкции №139-И, является норматив Н12 - норматив использования собственных средств банка в целях приобретения акций других юридических лиц. С помощью показателя ограничивают риск вложений банка в акции других юридических лиц, т. е. он определяет максимальный объем инвестируемых банком средств в приобретение акций других юридических лиц по отношению к собственным средствам банка. Максимально допустимое значение норматива составляет 25%. [1]

Результатом оценки финансового состояния банков становится их классификация. В соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У "Об оценке экономического положения банков", выделяют 5 групп кредитных организаций. [4]

К первой группе относятся банки, не испытывающие финансовые трудности. Такие кредитные организации характеризуются высоким качеством активов и капитала, уровнем ликвидности, доходности и качества управления, а структура собственности является прозрачной.

Вторая группа банков характеризуется наличием некоторых трудностей, которые, в случае их своевременного неустранения, могут обернуться проблемами в течение года. В этом случае качество капитала и активов, уровень доходности, ликвидности и качества управления определяются как "удовлетворительные", но структура собственности остается прозрачной.

К третьей группе относятся кредитные организации, финансовые трудности которых могут в течение года привести к возникновению проблем, угрожающим интересам вкладчиков и кредиторов. Качество активов и капитала, уровень доходности, ликвидности и качества управления характеризуются, как "сомнительные", структура собственности - непрозрачная.

Четвертая группа банков характеризуется серьезными нарушениями в деятельности, которые создают реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков. В этом случае качество капитала и активов, уровень ликвидности, доходности и качества управления - "неудовлетворительные".

К пятой группе относятся банки с кризисным финансовым состоянием. Бездействие органов управления или акционеров банка в отношении устранения проблем организации приведет к прекращению ее деятельности на рынке банковских услуг.

Таким образом, можно заключить, что система оценки финансового состояния кредитной организации по методике Банка России содержит широкий спектр направлений анализа ее деятельности. Так, она включает исследование ликвидности, эффективности, устойчивости, уровня риска.

В то же время, методика, разработанная Банком России, обладает рядом недостатков. Прежде всего, она предусматривает оценку финансового состояния банка в целом и не предполагает выведение единого интегрального показателя (надежности, как, например, в методиках, направленных на формирование рейтинга). По этой причине подходы Банка России можно рассматривать как сложные для практического использования. К тому же, ввиду того, что в качестве главной цели подхода выделяют проверку соблюдения кредитной организацией обязательных нормативов для обнаружения неустойчивых банков, оценка не предполагает выявления возможных причин возникновения проблем, а также не позволяет проанализировать стратегическую направленность деятельности. Следовательно, оценку финансового состояния, проведенной по методике Банка России, нельзя назвать полной и совершенной, поскольку она не учитывает специфики деятельности отдельного банка. Однако в целях контроля над стабильностью банковской системы в целом, данный подход может быть эффективен.

Похожие статьи




Оценка финансового состояния кредитной организации по методике Банка России - Оценка финансового состояния кредитной организации (на примере ОАО "Банк "Санкт-Петербург")

Предыдущая | Следующая