МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И РЕГУЛИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ, Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы регулирования - Сущность и формы банковских рисков, проблемы их оценки

Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы регулирования

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы.

Для того чтобы дать определение "кредитного риска" необходимо обозначить некоторые его характеристики:

Кредитный риск и неопределенность - это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности;

Вероятность наступления позитивного или негативного результата имеет стоимостное выражение - это прибыль или убыток, которые получит кредитор;

Кредитный риск - это потенциальная вероятность возникновения потерь банка;

Сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения - различные рискообразующие факторы;

Риск - это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, можно соизмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск - это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Часто эффективность кредитных сделок, основными характеристиками которой являются показатели рентабельности вложений, просроченной и сомнительной ссудной задолженности, зависит как от факторов внешней среды, так и от совокупности методов управления кредитным риском. Поскольку воздействия внешних факторов избежать достаточно сложно, первоочередной задачей банков должна стать разработка системы методов управления, адекватной потенциальному риску, с учетом внутренних возможностей. [4, 65]

Направленность методов управления ориентирована на объект управления - кредитный риск во всех его проявлениях. Специфика приемов и способов воздействия на объект управления составляет содержание методов управления кредитным риском. Организационная форма определяет характер воздействия на рисковую ситуацию.

Центральное место в минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика.

Оценка кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности и целесообразности выдачи ему ссуды. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

Наиболее распространенным в практике зарубежных банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. Все большее распространение получает метод, основанный на балльной оценке ссудополучателя. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

Наиболее интересной является система оценки кандидата в заемщики РАRSER или САМРАRI, используемая в английских клиринговых банках.

РАRSER:

Р -- Person -- информация о персоне потенциального заемщика, его репутации.

А -- Amount -- обоснование суммы испрашиваемого кредита;

R -- Repayment -- возможность погашения;

S -- Security -- оценка обеспечения;

Е -- Ехреdieпсу -- целесообразность кредита;

R -- Remuneration -- вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита.

САМРАRI:

С -- Сharacter -- репутация заемщика;

А -- Ability -- оценка бизнеса заемщика;

М -- Меаns -- анализ необходимости обращения за ссудой;

Р -- Рurроsе -- цель кредита;

А -- Аmount -- обоснование суммы кредита;

R -- Repayment -- возможность погашения;

I --Insurance -- способ страхования кредитного риска.

В практике американских банков применяется "правило пяти си":

САРАСIТУ -- способность погасить ссуду;

СНАRАСТЕR -- репутация заемщика (честность, порядочность, прилежание);

САРIТАL -- капитал, владение активом как предпосылка возможности погашения ссудной задолженности;

СОLLАТЕRАL -- наличие обеспечения, залога;

СОNDITIONS -- экономическая конъюнктура и ее перспективы. [17, 72]

Во Франции для общей оценки предприятия на предмет кредитования используется методика, предусматривающая финансово-экономическую оценку предприятия; оценку кредитоспособности, специфическую для каждого банка; обращение в картотеку Банка Франции.

Для общей финансово-экономической оценки предприятия последнее изучается в следующих разрезах:

- трудовые ресурсы (образование, компетентность и возраст руководителя, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя);

Производственные ресурсы;

Финансовые ресурсы;

- экономическая среда (является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

Вся совокупность рисков, которые берут на себя кредитные учреждения Франции, является объектом централизации, позволяющей оценить их масштабы. Эта роль отводится Центру по определению рисков -- службе, созданной в 1946 г. и находящейся в ведении Банка Франции. Этот Центр получает от банков ежемесячную информацию о сумме кре дитов, открытых каждому предприятию, и используемых кредитов, когда они превышают определенный предел, с разбивкой по крупным категориям.

Централизация рисков дает двойное преимущество с точки зрения сбора информации:

Для банков, которые, таким образом, получают информацию об общей сумме кредитов, предоставленных банковской системой каждому из их клиентов;

Для государственных органов, которым поручено проводить селективную кредитную политику. Национальный кредитный совет может, таким образом, следить за динамикой всего объема кредитов, распределяемых на уровне целой сотни отраслей.

В картотеке Банка Франции четыре раздела:

А) 10 групп, в которых предприятия распределяются в зависимости от размера актива баланса; Б) 7 групп с шифром от 0 до 6. Предприятие занимает свою позицию доверия, судя по оценкам руководителей, держателей капиталов, с которыми оно имеет деловые связи; В) классификация предприятий по их платежеспособности.

Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов на три группы, которые шифруются цифрами 7, 8, 9 ("7" -- пунктуальные выплаты, отсутствие трудностей; "8" -- временные затруднения, не подрывающие платежеспособность; "9" -- весьма ненадежный клиент);

Г) деление всех клиентов на две группы: векселя и ценные бумаги которых будут переучтены Банком Франции или нет.

В Российской Федерации для общей оценки кредитоспособности предприятия используется ряд методик, разработанных специалистами. Согласно одной из них, методике Ассоциации российских банков, экономический анализ деятельности предприятия и условий его кредитования предполагает детальный анализ его кредитоспособности:

"солидности" -- ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;

"способности" -- производство и реализация продукции, поддержание се конкурентоспособности;

"доходности" -- предпочтительность вложения в данного заемщика;

"реальности" -- достижения результатов проекта;

"обоснованности" -- запрашиваемой суммы кредита;

"возвратности" -- за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;

"обеспеченности" -- кредита юридическими правами заемщика.

Оценка последних четырех статей возможна на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность.

Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемого предприятия и собрать по ним статистику.

Оценка кредитоспособности имеет результатом формализованную оценку заемщика, базирующуюся на его отчетных балансах и отчетах о прибылях и убытках.

Однако применяемые в настоящий момент и рекомендуемые способы оценки кре дитоспособности опираются главным образом на анализ данных о заемщике в предшеству ющем периоде. В связи с этим, целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем чтобы принимать обоснованные решения о предоставлении ссуд.

На основании расчета ожидаемого объема доходов заемщика в предстоящем периоде и прежде всего суммы выручки от продажи продукции, суммы расходов, а также размера прибыли составляются сопоставительные балансы на начало и конец прогнозируемого периода. При этом учитываются изменения, обусловленные поступлением и использованием ожидаемых доходов. Затем составляется кассовая смета заемщика на предстоящий период. В ней приводятся данные об источниках денежных средств (прибыль, амортизация, кредиторы) и их использовании (капиталовложения, погашение задолженности и другие).

Такие данные служат важным каналом информации о кредитоспособности заемщика помимо тех данных, которые содержатся в отчетном балансе и сведениях о соблюдении платежной дисциплины.

При оценке кредитоспособности необходимо также учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимать во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Если текущая кредитоспособность заемщика не вызывает сомнений, а прогнозная кредитоспособность подтверждается положительными тенденциями оборачиваемости ре сурсов и рентабельности его деятельности, а расчетный баланс к моменту погашения кре дита и уплаты процентов имеет активное сальдо, то можно говорить о заключении договора с минимальным кредитным риском.

В ситуации, когда полученные результаты свидетельствуют о разнонаправленных процессах в экономике и финансах заемщика, ранжируют балансовые элементы кредитоспособности и отдают предпочтение не наличию обеспечения по ссуде, а способности заемщика получать доход; не платежеспособности на момент обращения в банк за ссудой, а финансовой устойчивости заемщика в целом. Решающей же должна стать оценка показателей коммерческой деятельности.

Среди методик, позволяющих производить экспертную оценку деятельности банков, наиболее известна система САМEL., которая широко используется во всех развитых странах, в том числе и США. Название ее -- это первые буквы основных понятий, положенных в основу всей системы.

САМЕL:

С -- (capital adequacy) адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.

А -- (asset quality) качество активов; система определяет возможность возврата активов и забалансовых статей, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

М -- (management) менеджмент; система дает оценку методам управления банком с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов конт роля и выполнения установленных законом правил.

Е -- (earnings) поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности и его доходов для перспектив расширения банковской деятельности.

L - -- (liquidity) ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств, [15, 64]

Безусловно, освоение зарубежного опыта в области управления кредитным риском необходимо, однако механическое копирование методов минимизации кредитного риска является нецелесообразным -- слишком различны условия, на которых базируются механизмы только формирующейся экономики и экономики с развитым рыночным хозяйством. Заимствуемые методы и формы должны подвергаться корректировке с учетом нынешнего этапа развития Республики Беларусь, где постоянно расширяется круг банковских услуг, внедряются новые формы управления банками.

В каждом белорусском банке существует своя методика по определению кредитоспособности заемщика. В основу методик положены либо собственные разработки, либо алгоритмы известных рейтингов.

Рассмотрим методику оценки кредитоспособности заемщика. Данная методика предполагает анализ кредитоспособности и отнесение кредитополучателя к определенному классу, который производится на основе следующих способов оценки:

Анализа информации о потенциальном заемщике.

Анализа денежных потоков.

Анализа делового риска.

Системы финансовых коэффициентов (основных и дополнительных).

Анализ обеспечения возврата кредита.

Анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента в момент совершения сделки только на базе одной кредитной операции и связанного с ней денежного потока, система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых кредитов.

Устанавливается три класса кредитоспособности:

I класс - кредитополучатель имеет устойчивое финансовое положение, постоянный приток денежных средств, привлекательные характеристики кредита (назначение, срок, участие собственными средствами в проекте, предлагаемом к кредитованию), обеспечение возврата, характеризующееся минимальной степенью риска, известен положительной деловой репутацией, своевременным и полным погашением кредитов и процентов за пользование ими, устойчивым положением на рынке.

Класс - кредитополучатель с приемлемым финансовым положением, приток денежных средств значителен в отношении долговых обязательств, но подвержен колебания4.! что может ограничить возможности обслуживания долга, имеет хорошую кредитную предысторию (целевое использование кредитов, своевременное их погашение), привлекательные характеристики кредита, налаженные канаты сбыта продукции, солидные гарантии или залог.

Класс - кредитополучатель с повышенным элементом риска, характеризуется слабым финансовым положением (неликвидный баланс, недостаток или отсутствие собственных оборотных средств), отток средств систематически превышает их поступление, отсутствует информация или имеются негативные данные о его деятельности, некачественное обслуживание долга по кредитам и процентам за пользование ими, сомнительны договора реализации продукции, возвращение кредита сомнительно.

Классификация кредитополучателей осуществляется на основе рейтинга в баллах по совокупности всех групп коэффициентов, количественных и качественных показателей. Для количественных показателей установление класса производится путем сопоставление фактического значения с его нормативным уровнем. По коэффициентам текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами нормативные значения дифференцированы в зависимости от отраслевой принадлежности кредитополучателя в соответствии с Правилами по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности от 27.04.2000г. №46.

Суммирование баллов, исходя из перечисленных способов оценки кредитоспособности, позволяет определить общее количество баллов соответствующее рейтингу кредитополучателя, при этом, чем больше кредитополучатель набирает баллов, тем ниже класс его кредитоспособности:

I класс -115-177

II класс - 178-301

III класс - 302-425.

Оценка кредитоспособности клиента и определение его рейтинга принимается во внимание при анализе финансовой устойчивости кредитополучателя как до принятия решения о проведении кредитной операции, так и при оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель, при определении условий и режима кредитования. [2, 48]

Кредитный риск: содержание, оценка, причины и методы регулирования

Похожие статьи